小规模税务筹划方法有哪些

㈠ 税收筹划的18种方法

【法律分析】
税收筹划的主要方法有以下：1、利用税收优惠政策进行税收筹划；2、通过分散税基进行税收筹划；3、利用税法弹性进行税收筹划；4、利用税法空白进行税收筹划；5、通过转让定价进行税收筹划；6、通过延期纳税进行税收筹划。
税收筹划又称为合理避税，也就是在法律规定的范围内，可以减少税收，尽可能的取得节税的经济利益，该政策的发出是结合了中国市场经济状况来发出的，希望中国市场可以在这种推动下得到发展，其实在一定程度上是借鉴了西方国家的管理方式，税收筹划这项优惠政策的实施，有效的避免了减免税过多过乱的现象，这可以平衡企业与个人之间的经济效益。
【法律依据】
《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》 第三条 对营业税可以实行抵扣的情形进行了如下明确规定：
(1)单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退
款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。
(2)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，
如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。
电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。

㈡ 税务筹划六大方法有哪些

1、均衡法：削平收入起伏

白领们切记，工资收入尽量不要起伏太大，尽量分摊到每个月平均拿。一税通税务筹划师王先生介绍，我国个人所得税采用七级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率也就越高，从而纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。

2、福利转化法：降低名义收入

由于对职工福利和工资收入的税务安排不同，善解人意的公司不妨在政策范围内多发放福利(需注意目前饭补、房补等福利费已纳入个税范围)，通过福利工资来巧妙安排，从而帮助员工合理避税。

在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率，同时计税的基数也变小了。可行的做法是和单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法。

即由单位提供一些必要的福利，如企业提供住所、车辆保养使用费用等，这些是员工硬性支出，可在工资中将这些费用扣除。此外，企业还可以提供假期旅游津贴、员工福利设施等，以抵减个人的工资薪金收入。

3、公积金法：尽量多缴

公积金能多缴就多缴。按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%。

即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，高收入者可以充分利用公积金、补充公积金来免税。

根据有关规定，住房公积金规定缴存比例仍为8%，有条件的企业住房公积金缴存比例可以为10%。而单位职工缴存的部分免征个人所得税。

交纳的住房公积金可以用于购买、大修自住房屋等用途。在职职工离休、退休、出境定居等情况下，可以销户将住房公积金余额全部提出。

此外，企业还可以按工资总额的14%计提福利费，按2%计提培训费，按1.5%计提工会经费，这些都可用于职工福利开支，而不必缴纳个人工资性收入所得税。

4、次数筹划法

这主要适用于劳务所得。现在，不少白领在外兼职或者提供一定的劳务，获得工资之外的劳务报酬。这部分收入也需要好好筹划。

与工资薪金所得不同，劳务报酬所得征税是以次数为标准的，而不是以月计算。所以，次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要，这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。

劳务报酬以次数为标准，每次都要扣除一定的费用，在一个月内劳务报酬支付的次数越多，扣除的费用也就越多，其应交纳的税款就越少。

所以，纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。

5、投资避税

除了尽可能合理安排工资收入外，还可以利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来合理避税，主要可利用的投资工具有国债、教育储蓄、保险产品与股票等。

教育储蓄巧免税：这主要是对于那些家有儿女，要供给读书郎的家庭。相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的。

其最大的特点就是免征利息税。而教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20%。但教育储蓄并非人人都可办理，其对象仅仅针对在校学生。

6、慈善捐赠免税

捐赠不仅是善事，还可以免税。我国个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30%的部分。

就可从其应纳税所得额中扣除。即个人捐赠时，只要其捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度符合法律规定，就可使这部分捐赠款免缴个人所得税。当然，企业也可在年度利润总额12%以内免税。

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合法性

合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时。

纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。．对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。

筹划性

筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。

㈢ 税务筹划的12种方法

一：有利于提高纳税人自觉纳税意识，税收筹划是在纳税人意识到应纳税的前提下进行的，这就从本质上区分了偷税漏税，逃税抗税等违法行为；

二：帮助纳税人实现利润最大化，纳税人在进行投资决策分析后，通过合理的纳税筹划，充分利用税收优惠政策避免多缴税款，减少了税金支出，使纳税人的利息，利润最大化，纳税筹划的基本方法有分散收益法，转移收益法，费用分摊法或增加法；

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常见的税收筹划方法主要有十二种

一：利用个体工商户独资企业，合伙企业，小微企业等企业身份不同进行税收筹划；

二：利用增值税纳税人身份的选择，根据经营情况税率高低，选择一般纳税人或小规模纳税人；

三：利用比例税率筹划法，使纳税人适合更低的税率；

四：利用特定行业，特定地区，特定行为，特度特殊时期的税收优惠，将公司注册的有税收优惠政策的招商园区；

五：利用无形资产摊销方法，固定资产折旧方法，存货计价方法间接费用的分配方法进行筹划；

六：利用混合销售的税种选择进行筹划；

七：利用费用税前扣除的标准进行税收筹划，例如公益性捐赠支出有招待费，广告业务宣传费，工会经费等，控制支出的规模和比例，已达到节税的目的；

八：利用企业的组织形式开展税务筹划，例如分子公司所得税纳税的选择，根据公司经营情况，选择是成立分公司还是子公司；

九：利用费用加计扣除进行税收筹划，例如研发费加计百分之七十五扣除，安置残疾人员所支付的工资加计百分之百扣除；

十：利用税基临界点进行税务筹划，例如起征点扣除限额，税率临界点等；

十：一通过延期纳税进行税收筹划，例如收入确 认的时间选择；

十二：利用税收优惠进行筹划，例如高新技术企业百分之十五税率，农林木鱼业免税，国家重点扶持基础设施投资两免三减半，环保节能节水，安全生产等专用设备投资额的百分之十，从企业当年应纳税额中抵免，政府奖励等；