东莞税务规划方法有哪些

㈡ 广东省城镇土地使用税实施细则(2021修改)

第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》）的规定，制定本实施细则。第二条城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的征收地区范围：

（一）城市为市行政区（不含建制镇）的区域范围；

（二）县城为县城镇行政区的区域范围；

（三）建制镇为镇行政区的区域范围；

（四）工矿区为工商业比较发达，尚未设立镇建制的工矿园区区域范围。第三条凡在第二条所列地区范围内使用土地的单位和个人，为土地使用税的纳戚尘税人，应按《条例》及本实施细则规定缴纳土地使用税。

前款弯模所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第四条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，由所在地税务机关按照省人民政府确定的适用税额计算征收。第五条土地使用税每平方米年税额：

广州、深圳市为1.5元至30元；

高闹禅佛山、东莞、中山、珠海、江门市为1.2元至24元；

惠州、汕头、湛江、韶关、肇庆、茂名、梅州、清远、阳江、河源、汕尾、潮州、揭阳、云浮市为0.9元至18元；

县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。第六条市、县（含县级市、区，下同）财政局和税务局根据土地坐落的市政建设状况、经济繁荣程度以及经济发展变化情况，将土地划分为若干等级，在本实施细则第五条规定的税额幅度内确定或适时调整各等级的适用税额标准，报市、县人民政府审核后，上报省人民政府批准执行。第七条经省人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本细则第五条规定最低税额的百分之三十。经济发达地区土地使用税的适用税额标准需要提高到超出本细则第五条规定的最高税额的，经省人民政府审核后报财政部、国家税务总局批准。第八条下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）学校、图书馆（室）、文化宫（室）、体育场（馆）、医院、幼儿园、托儿所、敬老院等公共、公益事业自用的土地；

（七）财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地以及其他用地。第九条经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由纳税人向所在地税务机关申请，经市、县税务局审核，报省税务局（计划单列市税务局按程序自行审批）批准后，可从使用的月份起免征土地使用税5至10年。第十条个人所有的居住房屋及院落用地，暂缓征收土地使用税。第十一条除本实施细则第八、九、十条规定外，纳税人按规定纳税确有困难的，可向所在地税务机关申请，按规定权限审批后，可酌情给予减税或免税照顾。第十二条土地使用税按年计算，分期缴纳，具体的缴纳期限，由市、县税务局确定。第十三条新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（一）征用的耕地，自批准征用之日满1年时开始缴纳土地使用税；

（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

在土地利用总体规划确定的城市、村庄、集镇建设用地范围内，为实施城市规划、村庄、集镇规划而统一征地的，在没有确定建设用地单位前，暂不征收土地使用税。确定建设用地单位后，由用地单位按规定缴纳城镇土地使用税。第十四条土地使用税由土地所在地税务机关征收。土地管理机关应向土地所在地税务机关提供土地使用权和土地占用面积等有关资料，协助税务机关加强对土地使用税的征收管理。第十五条纳税人使用土地的坐落地址、面积、用途及变更地址、新征土地、土地权属转移、土地面积增加或减少等事项应于城镇土地使用税纳税期限前向所在地税务机关申报。第十六条土地使用税的征收管理，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定执行。

㈢ 税务筹划有哪些方法

税收筹划又称为合理避税，是在法律规定的范围内，尽可能的让企业达到减少缴纳税款，是企业整体经营计划的重要组成部分，他即使适应了纳税人的需求，也是市场经济中企业追求利益的必然结果。

常见的税收筹划方法主要有十二种

一：利用个体工商户独资企业，合伙企业，小微企业等企业身份不同进行税收筹划；

二：利用增值税纳税人身份的选择，根据经营情况税率高低，选择一般纳税人或小规模纳税人；

三：利用比例税率筹划法，使纳税人适合更低的税率；

四：利用特定行业，特定地区，特定行为，特度特殊时期的税收优惠，将公司注册的有税收优惠政策的招商园区；

五：利用无形资产摊销方法，固定资产折旧方法，存货计价方法间接费用的分配方法进行筹划；

六：利用混合销售的税种选择进行筹划；

七：利用费用税前扣除的标准进行税收筹划，例如公益性捐赠支出有招待费，广告业务宣传费，工会经费等，控制支出的规模和比例，已达到节税的目的；

八：利用企业的组织形式开展税务筹划，例如分子公司所得税纳税的选择，根据公司经营情况，选择是成立分公司还是子公司；

九：利用费用加计扣除进行税收筹划，例如研发费加计百分之七十五扣除，安置残疾人员所支付的工资加计百分之百扣除；

十：利用税基临界点进行税务筹划，例如起征点扣除限额，税率临界点等；

十一：一通过延期纳税进行税收筹划，例如收入确 认的时间选择；

十二：利用税收优惠进行筹划，例如高新技术企业百分之十五税率，农林木鱼业免税，国家重点扶持基础设施投资两免三减半，环保节能节水，安全生产等专用设备投资额的百分之十，从企业当年应纳税额中抵免，政府奖励等；

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㈤ 在合理、合法情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法是（ ）。

【答案】：B
利用减税筹划，是指在合理、合法情况下，使纳税人减正梁少应纳税收而直誉旁接节税的税务庆清橡规划方法。

㈥ 限购升级、热盘摇号、税收调整，最严调控能让东莞楼市降温吗

在出台多轮调控后，东莞继续升级房地产政策。8月2日，东莞八部门联合发布《关于进一步做好房地产市场调控工作的通知》（简称《通知》），祭出调控新政 “莞八条”。

此次东莞新政，从土地竞拍、住房限购、金融监管、税收调节、二手房价、销售管理、治理乱象、住房保障等八个方面提出一系列措施。

广东省住房政策研究中心首席研究员李宇嘉认为，东莞此次完善调控政策，既是堵上政策漏洞的举措，又是针对可能出现的新情况、新问题而对政策进行前瞻性的储备和实施。

打击炒房客，法拍房纳入限购、新房限售期“3改5”

去年下半年以来，在东莞房价上涨压力下，政府部门多次发文调控楼尘誉市。此次东莞新政涉及土地拍卖规则、企业拿地资质审查、拿地资金审查、法拍纳入限购、个体工商户停购、新市民限购条件、新房限售、涉房贷集中度管理、税收调节、二手房价格指导、热盘摇号等多个具体内容，堪称东莞“史上最严”楼市调控。

具体来看，根据《通知》，在稳控住宅用地出让价格方面，实行以“限房价、控地价、提品质”为主导的新型土地出让方式，结合竞保障性住房，研究更多灵活组合的方式，强化房价地价联动机制；严格派隐段购地主体资格审查，非房地产开发企业不得参加住宅用地（含商住用地）竞买，企业联合体参加竞买的，房地产开发企业出资比例不得低于50%；建立有效的企业购地资金审查制度，竞买企业需说明购地资金来源并承诺为自有资金，相关职能部门可对购地资金来源进行穿透式核查，确保竞买企业购地资金依法合规。

在住房限购方面，东莞将法拍房纳入限购政策，并暂停向个体工商户销售商品住房。同时，东莞加强对购房人弄虚作假骗取社保证明购买商品房行为的惩罚，一经查实，5年内禁止购买商品住房。

在李宇嘉看来，法拍房纳入限购，暂停向个体工商户销售商品住房，均是补上政策漏洞。

前一个政策是重点城市普遍采取的，后一个政策是针对东莞个体工商户较多、民企数量多的现状，可能会存在的政策漏洞，进而采取的措施。

在加强房地产税收监管和调节力度方面，东莞将个人住房转让增值税征免年限由2年调整为5年，其中，个人将购买不足5年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买5年以上（含5年）的住房对外销售的，免征增值税。

李宇嘉表示，“将增值税免征期从2年调整到了5年，这是热点城市的普遍做法，也是为了打击炒房客，鼓励刚需买房的重要举措。而热点楼盘的限售期限由取得不动产权证后3年延长到5年，目的与上面是相同的。”

据了解，此次东莞新政加强商品住房销售监管，不仅要建立购房意向登记系统，将商品住房认购环节纳入监管范围。还要对意向购房人数超出上市房源套数一定比例的楼盘实行公证摇号选房、积分排序选房等制度，优先保障无房居民家庭购房需求。同时，对意向购房人数超出上市房源套数比例较高的热点楼盘，住宅限售期限由取得不动产权证后3年延长到5年。相关实施细则另行制定。

此外，东莞去年以来，二手房价上涨明显，多轮调控政策也涉及二手房市场。此次东莞新政，也指出在二手楼盘网签交易价格常态化发布基础上，加快建立二手住房成交指导价发布机制，要求各房地产经纪机构和房地产销售服务人员下架虚高价格房源，不得受理及通过线上和线下渠道对外发布明显高于本市二手住房成交指导价的挂牌价格。

房价上涨、曾被约谈，东莞今年已多次调控楼市

去年以来，受深圳楼市需求外溢、东莞新房供需失衡等影响，东莞房价上涨明显。去年下半年开始，东莞重拳出击整治房地产市场乱象、调控地价和房价。紧随深圳楼市新政“深八条”， 2020年7月25日，东莞十二部门联合发布《关于进一步促进我市房地产市场平稳健康发展的通知》，涉及加大住宅用地供应、二手房启动限购、上调限售年限至3年等9个方面内容。

2021年2月27日，东莞加码楼市调控，七部门联合发布《关于进一步加强房地产市场调控的通知（东建〔2021〕6号）》，包括限购年限增加、新落户者限购、封堵“假离婚”买房、提升二套房首付比例、加强新建商品住房价格指导与监管、强化房地联动调控机制等。

在此后的4月8日，住房和城乡建设部副部长倪虹约谈5个城市政府负责人，其中就包括东莞，并将东莞市列入房地产监测重点城市名单。

经过多轮调控，东莞房地产市场有所降温，但是地价、房价仍存在上涨携桐压力。以土地市场为例，根据中指数据库监测数据统计，今年1-6月，东莞市累计成交15宗住宅用地，总规划建筑面积173.2万平方米，同比减少56.2%，总出让金264.7亿元，成交楼面价15283元/平方米，平均溢价率34.3%。

出让宗地数量明显减少，且推出的住宅用地整体优质，房企拍地热情高涨。为了降温土地市场，6月10日，东莞市七部门联合出台土拍新政，严厉禁止“空壳公司”参与土地招拍挂竞买。

进入今年下半年，对于房地产调控政策，国家频频发声，7月22日，中央再次强调“房住不炒”，央行、住建部双双发声；7月23日，住建部官网信息显示，住建部等8部门于近日发布《关于持续整治规范房地产市场秩序的通知》；7月29日，倪虹约谈银川、徐州、金华、泉州、惠州5个城市政府负责同志，约谈原因是今年上半年这些城市新建商品住宅销售价格和住宅用地价格增长过快，市场预期不稳。

作为热点城市，东莞此次楼市新政正是落实近期国家“房住不炒”“一城一策”的政策要求。

对于此次东莞楼市新政，李宇嘉指出，针对性比较强，做到了精细化调控、精准调控，但楼市基本矛盾没有得到解决的情况下，需求端的管控并不能撑起长效机制，必须要在供给端做文章。

李宇嘉建议，首先是土地供给端要将房价地价联动做到实处，控制住地价上涨，房价就稳了。其次是资金端的管控，深圳外溢需求很多是投资需求，资金应该得到穿透式监管，这对东莞本地金融监管和房地产监管的协同是一个挑战。再次，需求端管住的同时，供给端的保障性租赁住房和人才住房要尽快增加、分流需求。最后，市场秩序整顿，此次东莞提出的整治方面较多，包括开发商、购房市场，也有中介层面，东莞要在这方面形成常态化的机制以及长效机制。

㈦ 咨询公司避税的方法有哪些

合理避税的方向

企业如何合理避税不但是列位企业家体谅的话题，国家也向来极力于减少企业担负。一系列降负减税的策略剩余下发，一方面是为了落选企业税负贬低企业运营本钱从而巩固企业国外竞争力，一方面也是鞭策企业讲究浏览详尽研究税务条例和当局文献，在不违法的大条件下集合自己现实环境选择合聚散法的避税妄图。

每个百姓和企业都有遵章纳税的仔肩，企业家在斟酌企业如何合理避税时必须精确合理避税和偷漏税是有差异的。

企业议定深研精读国家优惠税收政策提炼出对自身有利的个人，在税收政策和法则应承的前提下，对企业的运营和财务颠簸提早做好安插，以到达成本降低税费节省利润提拔的税务规划格式才是合理避税的正确方向，亦称合法节税。

公司如何合理避税的方法

1.价钱让与法

转让定价法是好多人在选择的光阴更会考虑的方法，重要用于相关企业之间的业务营谋。通过吹捧或降低定价的方式转变利润收入，将税率高的企业部分利润转移到低税率的企业从而降低企业所得税，普及抵扣额。

2.成本医治法

企业或公司在坐蓐和经营进程中呈现的各项费用会按照呼应的方法计入到成本中。而分摊费用指的便是企业不妨在保障费用开销的同时，还要从账目中找到平衡点，使摊入成本的费用摊入最大化，达到避税出力。

3.筹措本钱法

企业不妨通过向银行借贷，向社会倡议股权吸纳等方法来筹措资本，借贷的息金可以冲抵税前利润。

4.选址登记法

企业或公司在选择立案址上下点时候就能从开公司的那一刻先河就享福各样优惠政策。

在经济工夫开垦区、保税区、老城区、经济特区、沿海经济开发区以及国家公认的高新技术财富区，创造生产、经营、办事企业和高新技术进步企业，可以享受更洪流平的税收优惠。

5.设立个独法

这个方法就横蛮了，通过个人独资企业的设立在不违法的大前提下根据您的实际情况为您推荐最得当的避税方案，

㈧ 常见的税收筹划方法有哪些

一、使用公司的组织形式进行税务筹划。
不同组织形式的企业在公司税务筹划方法方面具有不同的特征。在某些情况下，公司可以通过合理使用公司的组织形式来执行税务计划。例如，在企业所得税法合并之后，企业所得税根据国际惯例被视为纳税人的标准。原国内企业所得税独立核算标准不再适用，没有法人资格的分支机构应当汇总到统一组织。纳税。不同形式的组织使用单独的税收和简易税收，这将对总部的税收负担产生影响。因此，公司可以通过选择分支机构的组织形式来利用新的政策要求并进行有效的税务规划。

二、利用税收优惠政策进行税收筹划。
税收政策因地区和行业而异。税收筹划的一个重要条件是投资不同地区和不同行业，享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税优惠政策已经形成了以工业特许权为基础的新的税收优惠模式，辅以区域优惠待遇，并考虑到社会进步。区域税收优惠政策只保留西部大开发的税收优惠政策，其他区域优惠政策已经废除。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，环境保护和节约能源。因此，企业可以进行税收筹划，采用国家税收优惠政策的方式投资于不同的行业和地区。

三、使用收入确认时间的选择来进行税收筹划。
收入是企业收入的体现，公司的收入主要包括销售收入和劳务收入。公司销售方式的选择对公司资金的流入和公司收入的实现有不同的影响。不同的销售方法在税法中有不同的时间来确认收入。通过选择销售方式，控制收入确认的时间，以及收入年度的合理归属，可以在业务活动中获得延期纳税的税收优惠。

四、使用成本扣除标准选项进行税务筹划该政策允许根据事实扣除的所有费用得到全额补偿，以便企业合理地减少利润。
因此，企业应根据税法允许，尽可能分配当期费用，从而减少应付所得税和合法递延税款。是时候获得税收优惠了。但是，税洼地表示企业应注意使用这种公司税务筹划方法进行税收筹划：税法的比例不应超过限额，限度内的部分应充分说明；超额部分，税法不允许扣税，纳入利润税。因此，企业应注意控制各种费用的税收减免。

五、使用折旧方法进行税务筹划。
提取折旧是补偿企业固定资产的基本方法。对于提取的折旧，应根据收入和费用比率原则计入折旧费用期间产品的成本和费用。由于折旧可以抵税，因此使用不同的折旧方法，并且应付的所得税不相同。因此，公司也可以使用折旧方法进行税收筹划。

如今，企业税收筹划已经吸引了越来越多的经营者的关注和关注。一方面，税收筹划可以使企业有效减轻税负，从而最大限度地发挥企业的经济利益；另一方面，税收筹划也可以帮助企业合理规避税收风险，实现企业税收的零风险。此外，从企业的角度来看，公司税务筹划方法的运用需要事先科学安排企业经济活动的各个方面，这也必然促进企业管理的改善。税收筹划常见形式如上所述，但是在实际筹划过程中，要根据公司的实际财务情况进行定制，当公司计划税收筹划时，他们必须记住，他们应该以合理的方式纳税，并依法纳税。

㈨ 企业税务筹划有哪些方法

企业税务筹划的方法：
一、选择规划大空间的税收进行税收筹划
事实上，税收筹划可以针对所有类型的税收进行，但由于不同税收的性质不同，进行税收筹划的方法也不同，而且收益也不同。因此，对于税收筹划，企业需要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点，或者选择税负较大的税收作为税收筹划的重点。这样，如果税收筹划工作得当，企业可以在一定程度上减轻税负，间接提高经济效益。
二、使用税收优惠政策进行税收筹划
如今，为了实现税收调节功能，国家在设计税收类型时一般都有税收激励条款。因此，如果企业充分利用税收优惠政策，就可以享受一定程度的节税效益。可以说，企业使用税收优惠政策使用、本身就是税收筹划的过程。
比如，在位于上海和浙江的隆众产业园，在政府的大力支持下设立和运行，为入驻企业提供财税扶持政策，帮助企业合理降低税收成本，提高企业效益。
三、纳税人组成的税收筹划
根据中国的税法，不属于某种税种的纳税人不需要缴纳税款。因此，在税收筹划之前，企业必须首先考虑是否可以避免纳税人成为税种，从而从根本上解决减轻税负的问题。但是，通过这种方式，税收筹划要求企业在实践中做出全面而全面的考虑，并分析其优缺点。
四、不同财务管理环节和阶段的税收筹划
事实上，企业财务管理包括基金管理、投资管理、基金运营管理和收益分配管理。每个管理流程都有税务规划工作要做。因此，企业可以使用专业的税收筹划方法，在不同的财务阶段实现合理的减税。对于投资管理阶段的税收筹划，企业可以选择高新技术开发区、的投资区域，鼓励西部地区投资该项目，然后获得税收优惠以减轻税负。