选择简易计税方法公司应该如何做

① 建筑公司在一般纳税人情况下，如何使用简易征收计税办法

1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

② 简易征收适用哪些业务

一般纳税人适用简易计税办法征收项目包括：

1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

2、动漫企业，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

3、电影放映服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

4、仓储服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

5、装卸搬运服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

6、收派服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

7、文化体育服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

9、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

10、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

11、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%。

资料扩展

简易征收就是纳税人因为特殊行业没有办法取得进项税发票，所以按照简易征收率征收。

③ 建筑施工企业怎样选择一般计税方法和简易征收计税方法

简易征收:

1、清包工方式提供的建筑服务

2、为甲供工程提供的建筑服务

3、为建筑工程老项目提供的建筑服务

一般征收:

1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务

④ 如何利用简易计税方法计税合理避税

摘要 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定：“适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。（“当期”指的应是免税货物销售的当期。）

⑤ 如何选择一般纳税人简易计税方法

一般纳税人企业在符合有关规定条件的前提下可以选择简易计税法，不是所有的一般纳税人都可以选择简易计税法的。

1、2008年以前购进或者自制的固定资产
根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条第（二）项、第（三）项和《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）文件规定：固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。自2009年1月1日起，下列项目按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税：
2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。
2、试点前购进或者自制的固定资产
根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 （财税[2013]106号）相关规定：按照规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。即按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
3、销售不得抵扣且未抵扣的固定资产
根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（一）和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 （财税[2014]57号）文件规定：自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
4、销售其他情形的固定资产
根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定，自2012年2月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税：纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产；增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
5、房地产和建筑企业的销售
根据国税总局2016第18号公告，一般纳税人房地产企业，老项目可以选择简易计税法。
根据国税总局2016第17号公告，一般纳税人建筑企业，符合老项目、清包工、甲供材条件的，可以选择简易计税法。

⑥ 简易计税的劳务公司所得税税审操作流程

摘要 简易征收项目涵盖多个行业，具体范围如下：

⑦ 企业中的一般纳税人有多项可以适用简易计税办法的业务（可以分别核算），那么在选择适用简易计税办法时

一般纳税人按规定有多个项目可以选择简易计税方式的，可以按不同项目分别选择计税方式。选择适用简易计税办法时，按业务种类进行备案申请。

⑧ 简易计税方法计税项目有哪些

简易计税方法计税项目有哪些

（一）可选择按征收率5％计税的应税行为

1、销售不动产

（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。

2、不动产经营租赁服务

（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。

3、转让土地使用权

一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

4、不动产融资租赁

继续履行2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

5、劳务派遣服务

提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税。

6、人力资源外包服务

一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算缴纳增值税、

7、公路收费

一般纳税人收取试点前开工（施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算缴纳增值税。

（二）可选择按征收率3％计税的应税行为

1、公路收费

公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工（相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3％的征收率计算应纳税额。

2、建筑服务

（1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

建筑工程老项目，是指：是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

3、物业管理服务

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税。

4、非学历教育服务

一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3％征收率计算应纳税额。

5、公共交通运输服务

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

6、动漫设计服务

经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

7、电影放映服务

8、仓储服务

9、装卸搬运服务

10、收派服务

11、文化体育服务

12、有形动产租赁服务

（1）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

（2）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

13、非企业性单位

非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、着作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3％征收率计算缴纳增值税；提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十六）项中的“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3％征收率计算缴纳增值税。

14、教育辅助服务

一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3％征收率计算缴纳增值税。

15、金融服务

（1）中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。

（2）农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。

（3）对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。

16、销售生物制品

属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3％的征收率计算缴纳增值税。

17、销售兽用生物制品

属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3％的征收率计算缴纳增值税。

18、销售光伏发电产品

光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。

19、寄售商店代销寄售物品（含居民个人寄售的物品）

20、典当业销售死当物品

21、受托拍卖货物

对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3％的征收率征收增值税。

22、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

23、自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

24、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

25、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

26、自产自来水。

27、自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

28、属于一般纳税人的自来水公司销售自来水

29、销售非临床用人体血液

属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6％征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。

（三）依3％征收率减按2％的应税行为

1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

2、一般纳税人销售自己使用过的，2008年12月31日以前取得的固定资产。

3、一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点前取得的固定资产。

4、销售旧货。

⑨ 企业按简易征收法计算增值税时，企业所得税应如何计算

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号,以下简称90号文件)相关规定.

一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额/(14%)

应纳税额=销售额×4%/2

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,适用2%的征收率,销售自己使用过的其他货物,适用3%的征收率,销售旧货,适用4%减半的征收率,90号文件统一按照下列公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额/(13%)

应纳税额=销售额×2%

所以,对销售旧货和不能按照适用税率征收的销售自己使用过的固定资产的纳税人,57号文件所述的"按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税",应比照90号文件中小规模纳税人的规定.

假定含税销售额是103万元,则:

销售额=103/(13%)=100万元

应纳税额=100*2%=2万元

(9)选择简易计税方法公司应该如何做扩展阅读

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)第10条的规定,小规模纳税人需要开具增值税

专用发票的,可向主管税务机关申请代开.一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票.但是简易征收,有许多不能开具专用发票的规定.

(一)不得开具增值税专用发票的情况

根据90号文件的规定,下列情况,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票:

一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的;

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产;

纳税人销售旧货.

(二)可以开具增值税专用发票的情况

下列情况,纳税人可以自行开具增值税专用发票:

一般纳税人销售自产的,选择简易计税方法的货物,如小水电、砂、土、石料、自来水、生物制品、混凝土;

寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);

典当业销售死当物品;

经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品;

属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法征收增值税。