财务分析综合的方法

① 综合财务分析方法有哪些

财务分析方法包括偿债分析、营运分析、盈利分析、收现分析。

1、偿债分析

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否生存和健康发展的关键。

2、营运分析

企业营运能力，主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出量与资产占用量之间的比率。

3、盈利能力

就是公司赚取利润的能力。一般来说，公司的盈利能力是指正常的营业状况。非正常的营业状况也会给公司带来收益或损失，但这只是特殊情况下的个别情况，不能说明公司的能力。

4、收现分析

销售收现率 = 销售商品提供劳务收到的现金÷销售收入× 100%

资产的经营现金净流量回报率 = 经营现金净流量÷总资产× 100%

每股经营现金净流量 = 经营现金净流量÷普通股股数

(1)财务分析综合的方法扩展阅读

注意事项：

1、分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则。

因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。唯此，报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。

2、对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况。

例如，某公司有36个驻外机构，为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率，以“人均差旅费”作为评价指标之一。

在分析时，采用比较分析法(本月与上月比较)从增长额(绝对数)、增长率(相对数)两方面比较以揭示费用异常及效率低下的驻外机构。

② 财务报表综合分析方法主要有哪些

财务报表综合分析的方法主要有比较分析法、因素分析法、方差最大化正交旋转、主成分分析、层次分析法、聚类分析法和因子分析法。

财务报表分析的作用：

1、评价企业经营者的经营业绩：

通过财务报表分析，企业经营者可以了解企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和现金流量等状况，合理地评价自己的经营业绩，并促进管理水平的提高。

2、实现理财目标的重要手段：

企业生存禅旦和发展的根本目的是实现企业价值最大化，企业经营者通过财务报表分析，能促进自身目标的实现。

3、为投资者和债权人进行投资和信贷决策提供有用的信息：

财务报表分析可以为投资者和债权人提供关于企业财务状况、经营成果和现金流量情况的综合比较与评价，从而帮助他们做出更明智的投资和信贷决策。

4、为企业管理者进行经营决策提供有用的信息：

财务报表分析可以帮助企业管理者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，从而帮助他们做出更明智的经营决策。

③ 财务综合分析财务综合分析的方法

财务综合分析是企业经营决策中不可或缺的工具，主要采用两种方法：杜邦财务分析体系法和沃尔比重评分法。

首先，杜邦财务分析体系法，由杜邦公司创始人创立，其核心是通过财务比率的乘积关系，深入剖析企业的经睁猛营效率和盈利能力。其关键指标包括主营业务净利率（净利润/主营业务收入净额）、总资产周转率（主营业务收入净额/平均资产总额）和权益乘数（资产总额/所有者权益总额，等于1/(1-资产负债率)）。这些指标的联动分析，有助于全面评估企业的经营表现。

其次，沃尔比重评分法则是亚历山大·沃尔提出的，通过信用能力指数来评价企业的信用风险。这种方法涉及7个财务比率，如流动比率、产权比率等，赋予每个比率不同的权重。首先确定标准比率，然后将实际比率与之比较，计算出相对比率，并与权重相乘得出总评分。然而，沃尔比重评分法的不足在于选择比率和权戚段重的主观性，以及高早誉对异常指标的处理可能引发逻辑上的问题。

总体来说，这两种方法各有优劣，企业可以根据自身情况选择适合的综合分析工具，以提高决策的精准性和有效性。

④ 财务综合分析的财务综合分析的方法

财务综合分析的方法主要有两种：杜邦财务分析体系法和沃尔比重评分法。
1、杜邦财务分析体系法
这种分析方法首先由美国杜邦公司的经理创立并首先在杜邦公司成功运用，称之为杜邦系统（The Du Pont System），它是利用财务指标间的内在联系，对企业综合经营理财能力及经济效益进行系统的分析评价的方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。
杜邦体系各主要指标之间的关系如下：
净资产收益率=主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数，其中：主营业务净利率=净利润÷主营业务收入净额。 总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率） 2、沃尔比重评分法
亚历山大·沃尔在本世纪初出版的《信用晴雨表研究》和《财务报表比率分析》中提出了信用能力指数的概念，他选择了7个财务比率即流动比率、产权比率、固定资产比率、存货周转率、应收帐款周转率、固定资产周转率和自有资金周转率，分别给定各指标的比重，然后确定标准比率（以行业平均数为基础），将实际比率与标准比率相比，得出相对比率，将此相对比率与各指标比重相乘，得出总评分。
沃尔比重评分法的基本步骤包括：
选择评价指标并分配指标权重； 确定各项评价指标的标准值； 对各项评价指标计分并计算综合分数； 形成评价结果。 沃尔比重评分法有两个缺陷：一是选择这7个比率及给定的比重缺乏说服力；二是如果某一个指标严重异常时，会对总评分产生不合逻辑的重大影响。