什么是简易计税方法

A. 简易计税办法和一般计税方法的区别

增值税有两种计税方法，一个是一般计税方法，一个是简易计税方法。二者最主要的区别其实就是一般计税方法有抵扣的过程，而简易计税方法没有。

1、适用范围。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2、应纳税额。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

3、税率区别。

简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。

4、是否抵扣。

适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

5、是否开具专票。

适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票；而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

(1)什么是简易计税方法扩展阅读：

简易计税和一般计税情况下，专用发票与普通发票区别：

(一)使用范围不同

专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。

(二)作用不同

普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。

(三) 票面反映内容不同

专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。

(四) 联次不同

专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。

(五) 反映的价格不同

普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离;专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。

增值税小规模纳税人和非增值税纳税人，不得领购使用增值税专用发票。所以，开出普通发票和专用发票计算增值税都是一样的，

但开专用发票，购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人，在规定的期限认证抵扣，购买的不是不得抵扣的货物等)，进项税额可以抵扣，而开普通发票，除农产品发票、运输发票、小规模购买税控机外，购货方都不能抵扣。

B. 简易计税什么意思

答：简易计税是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。

C. 一般计税和简易简易计税分别是什么意思，两者有什么不同

1、一般计税方法的应纳税额 ： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额简易计税方法的应纳税额：应纳税额=销售额×征收率。

2、简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额.

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税；而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

这两者的区别是:

1、税率不同。简易征收的不叫税率，叫征税率，分为3%和5%两档；一般计税方式中，建筑工程的税率为10%建筑工程。现行，2018年6月开始。之前还有按13%税率征税的，现在13%这档税率已经取消了。2018年下半年再次减税，税率由11%降为10%

2、计税方式不同。简易征税不可以扣除进项税额。销项税额，销售货物，提供应税劳务。收钱时，应该计算的税额。这部分钱其实是买方给的，要交出去的。交给税务机关。

进项税额，就是进货，买东西的时候要给的钱，给的钱也是含税的。这部分钱是可以扣下来的。相当于已经交出去的增值税税。

(3)什么是简易计税方法扩展阅读：

一般计税和简易简易计税的计税方式选择的依据：

小规模纳税人按简易征税计税：包清工（主要材料甲方出）使用简易征收计税。营改增之前的项目，可以选择使用简易征收计税。因为营改增项目之前是没有进项的。这是选择简易计税的主要情况。

简单讲，简易征征税率比一般计税税率低，交的税少了，但增值税的链条到交简易征收这里的主体也就停止了。不能再继续传递下去。也就是成为了增值税的实际承受方。

D. 简易计税方法的计算

1.小规模纳税人
小规模纳税人发生应税行为采用简易计税方法计税,应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额。
应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
【解释】应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
2.一般纳税人
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
【解释】财政部和国家税务总局规定的特定应税服务包括:(1)一般纳税人提供的公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运等;(2)一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
【相关链接】纳税人销售货物、劳务服务、无形资产或者不动产适用免税规定的,可以放弃免税,依照有关规定缴纳增值税纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

E. 简易计税方法

简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法。
是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
简易计税方法是增值税计税方法中的一种，是指按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额的计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人简易办法。
纳税人选择简易计税方法，目的在于节税，但不是任何情况下选择简易计税方法都可以少纳税，因此使用简易计税方法需要根据单位实际情况来决定。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额乘征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

F. 简易计税方法和一般计税方法的区别是什么

1.适用范围不同
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税.
2.计算方法不同
一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.
应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.
应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)

G. 简易计税和一般计税的区别是什么

(7)什么是简易计税方法扩展阅读
《营业税改征增值税试点实施办法》
第十七条 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

H. 什么是简易计税项目

一、简易计税方法基本概念

增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。其中，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额&pide;（1＋征收率）

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。纳税人适用简易计税方法按征收率计税，除国家税务总局规定不得开具增值税专用发票的情形外，均可开具增值税专用发票。

二、简易计税方法计税项目

（一）可选择按征收率5%计税的应税行为

1.销售不动产

（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。

2.不动产经营租赁服务

（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。

3.转让土地使用权

4.不动产融资租赁

5.劳务派遣服务

6.人力资源外包服务

7.公路收费

（二）可选择按征收率3%计税的应税行为

1.公路收费

2.建筑服务

（1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

3.物业管理服务

4.非学历教育服务

5.公共交通运输服务

6.动漫设计服务

7.电影放映服务

8.仓储服务

9.装卸搬运服务

10.收派服务

11.文化体育服务

12.有形动产租赁服务

13.非企业性单位

14.教育辅助服务

15.金融服务

16.销售生物制品

17.销售兽用生物制品

18.销售光伏发电产品

19.寄售商店代销寄售物品（含居民个人寄售的物品）

20.典当业销售死当物品

21.受托拍卖货物

对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3％的征收率征收增值税。

22.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

23.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

24.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

25.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

26.自产自来水。

27.自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

28.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水

29.销售非临床用人体血液

属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。

（三）依3%征收率减按2%的应税行为

1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

2.一般纳税人销售自己使用过的，2008年12月31日以前取得的固定资产。

3.一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点前取得的固定资产。

4.销售旧货。

环球青藤友情提示:以上就是[ 什么是简易计税项目? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

I. 营改增简易计税方法是什么意思

简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。

《营业税改征增值税试点实施办法》
第三节 简易计税方法
第三十四条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
第三十六条 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。