因素分析法的核心方法

A. 什么是因素分析法

问题1：什么是因素分析法？

问题2：因素分析法是什么意思？

因素分析法是用来测定受多种因素影响的某种经济现象总变动中各个因素的影响的方向和影响程度的一种统计分析方法。因素分析法既可以全面分析各因素对某一经济指标的影响，又可以单独分析某个因素对经济指标的影响，在财务分析中应用颇为广泛。

因素分析的前提条件是在具有乘积关系的指数体系中进行。

因素分析的主要作用

因素分析是从数量方面研究现象动态变动中受各种因素变动的影响程度。因素分析主要借助于指数体系来分析社会经济现象变动中各种因素变动发生作用的影响程度。

因素分析主要分析以下两个问题。

1）利用综合指数体系，分析社会经济现象总体总量指标的变动受各种因素变动的影响程度。

2）利用综合指数编制的方法原理，通过平均指标指数体系，分析社会经济现象总体平均指标变动受各种因素变动影响程度。

常用的因素分析方法主要有以下几种：

1.相关联因素的剖析。

其特点不是借助于数字模型，而是根据相关因素的性质，表明其数量变化对所研究现象变动的影响关系与制约关系，从本质上讲属于经验方法

2.指数体系及其因素分析。

在经济上有联系，在数字上存在等式关系的三个或三个以上的指数，称为指数体系。利用指数体系测定各影响因素对某种经济现象总体变动的方向和程度所产生的影响就是因素分析，主要有以下几种类型：

（1）对总量指标变动进行二因素分析

如工业总产值指数=产品产量指数 * 出厂价格指数

工业总产值增长量=由于产量变动而增加的产值 + 由于价格变动而增加的产值

销售收入指数=销售量指数 * 销售价格指数

销售收入增长量=由于销售变动而增加销售额 + 由于销售价格变动而增加的销售额

分析其中一个因素变动时，将另一因素固定下来，分别将二个因素进行分析。

（2）总量指标变动进行多因素分析

常常用根据指数原理派生出来的连锁替代法，来解决多因素指数体系编制问题，其操作过程是：第一步将影响某一经济指标的各个因素，按照它们之间的逻辑关系，并考虑计算的实际经济意义，排列成合理的顺序。即数量指标排列在先，质量指标排列在后，相邻的两个因素指标相乘或相除有实际的经济意义（等于新的指标）。第二步分析某一个因素变动对总变动的方向程度所产生的影响时，假定只有该因素变动，而其余因素都固定不变，一直分析到最后一个因素为止。

（3）平均指标的因素分析

在统计分组的情况下加权算术平均数的大小受两个因素的制约，一个是各组标志值（或组平均数）的影响，一个是各组总体、单位数在总体中所占比重的影响，也即总体结构的影响。其关系式如下：

平均指标指数=固定构成指数*结构影响指数

（各组标志值变动） （各组单位数变动）

运用上述指数体系，借鉴“将其中一个因素固定下来，只观察另一个因素变动”的思想，分析这两个因素对平均指标变动的影响。

指数因素分析法可广泛运用于不同空间，包括不同国家、不同地区、不同单位之间的对比。运用于实际与计划的对比，还可以扩展到相对指标的变动分析。

3.相加因素的分析方法

在社会经济现象中，有一些现象的变动是由其总体内各个组成部分（或称构成因素）变动影响的结果。如工业总产值的变动是由轻工业与重工业共同变动影响的结果。由此可见，相加因素是指现象变动是由各个组成因素变动的总和，其分析方法是采用比重法和差额法测定总体各个组成部分的变动。对现象总变动的影响程度或称拉力度。

比重法是根据某因素在基数中所占比重与该因素报告期与基期的相对离差确定某因素变动对现象总量变动的影响程度。

差额法是指某因素的报告期绝对量与基期绝对差的离差与基数对比，确定某因素变动对现象总量变动影响程度。

计算贡献率是因素分析的重要内容，对此不能沿用日常生活中对“贡献”的理解。贡献率因素分析中存在特定的涵义，是指由于某一因素的影响使总变动增长的份额占总变动的比重。有时贡献率还会出现负值，称为负贡献。

运用因素分析法的一般程序

1、确定需要分析的指标;

2、确定影响该指标的各因素及与该指标的关系;

3、计算确定各个因素影响的程度数额。

采用因素分析法时注意的问题

1、注意因素分解的关联性;

2、因素替代的顺序性;

3、顺序替代的连环性，即计算每一个因素变动时，都是在前一次计算的基础上进行，并采用连环比较的方法确定因素变化影响结果;

4、计算结果的假定性，连环替代法计算的各因素变动的影响数，会因替代计算的顺序不同而有差别，即其计算结果只是在某种假定前提下的结果，为此，财务分析人员在具体运用此方法时，应注意力求使这种假定是合乎逻辑的假定，是具有实际经济意义的假定，这样，计算结果的假定性，就不会妨碍分析的有效性。

B. 请介绍一下因素分析法

基本因素分析法是从商品的实际供求和需求对商品价格的影响这一角度来进行分析的方法。它注重国家的有关政治、经济、金融政策、法律、法规的实施及商品的生产量、消费量、进口量和出口量等因素对商品供求状况直接或间接的影响程度。这种分析法较注重中长线分析，较适合于掌握现货行情的大现货商和消息灵通的投资者使用。

C. 因素分析法常用的方法有

因素分析法常用的方法有：连环替代法、差额分析法、指标分解法、定基替代法。

拓展知识：

因素分析法。又称经验分析法，是一种定性分析方法。该方法主要指根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的知识和经验集体研究确定选择对象。

该方法简单易行，要求价值工程人员对产品熟悉，经验丰富，在研究对象彼此相差较大或时间紧迫的情况下比较适用，缺点是无定量分析、主观影响大。

因素分析法的最大功用，就是运用数学方法对可观测的事物在发展中所表现出基段李的外部特征和联系进行由表及里、由此及彼、去粗取精、去伪存真的处理，从而得出客观事物普遍本质的概括。其次，使用因素分析法可以使复杂的研究课题大为简化，并保持其基本的信息量。

通过分析期货商品的供搏迟求状况及其影响因素，来解释和预测期货价格变燃旅化趋势的方法。期货交易是以现货交易为基础的。期货价格与现货价格之间有着十分紧密的联系。商品供求状况及影响其供求的众多因素对现货市场商品价格产生重要影响，因而也必然会对 期货价格重要影响。

D. 因素分析法步骤及公式都有什么

因素分析法是一种定性分析方法。该方法主要指根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的知识和经验集体研究确定选择对象。因素分析法的计算过程可用以下公式表示：

设某项经济指标N是由A，B，C三个因素组成的。在分析时，若是用实际指标与计划指标进行对比，则计划指标与实际指标的计算公式如下：

计划指标N0=A0×B0×C0

实际指标N1=A1×B1×C1

分析对象为N1-N0的差额。

采用因素分析法测定各因素变动对指标N的影响程度时，各项计划指标，实际指标及替代指标的计算公式如下：

计划指标 N0=A0×B0×C0—（1）

第一次替代N2=A1×B0×C0—（2）

第二次替代N3=A1×B1×C0—（3）

实际指标 N1=A1×B1×C1—（4）

各因素变动对指标N的影响数额按下式计算：

由于A因素变动的影响=（2）-（1）=N2-N0

由于B因素变动的影响=（3）-（2）=N3-N2

由于C因素变动的影响=（4）-（3）=N1-N3

将上述三个项目相加，即为各因素变动对指标N的影响程度，它与分析对象应相等。

E. 因素分析法

因素分析法又称经验分析法，是一种定性分析方法。

该方法主要指根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的知识和经验集体研究确定选择对象。

因素分析法既可以全面分析各因素对某一经济指标的影响，又可以单独分析某个因素对经济指标的影响，在财务分析中应用颇为广泛。

该方法简单易行，要求价值工程人员对产品熟悉，经验丰富，在研究对象彼此相差较大或时间紧迫的情况下比较适用，缺点是无定量分析、主观影响大。

因素分析法包括以下四个步骤：

1、确定分析对象，利用比较分析法将分析对象与选择的标准进行比较，确定差异数。

2、确定分析对象的影响因素。

3、确定分析对象与影响因素之间的数量关系，建立函数关系式。

4、按一定的顺序依次代入各影响因素，确定各因素对分析对象的影响程度。

F. 因素分析法的基本做法

因素分析法是指通过分析影响财务指标的各项因素并计算其对指标的影响程度,来说明本期实际数与计划数或基期数相比较,财务指标变动或差异的主要原因的一种分析方法。因素分析法适用于多种因素构成的综合性指标的分析,如成本、利润、资产周转等方面的指标。运用因素分析法的一般程序是：(1)确定需要分析的指标；(2)确定影响该指标的各因素及与该指标的关系；(3)计算确定各个因素影响的程度数额。
因素分析法的具体方法主要是差额分析法和连环替代法。如果各项因素与某项指标的关系为加或减的关系时,可采用差额分析法。
例如,企业利润总额是由三个因素影响的,其表达式为：利润总额=营业利润+投资损益±营业外收支净额,在分析去年和今年的利润变化时可以分别算出今年利润总额的变化,以及三个影响因素与去年比较时不同的变化,这样就可以了解今年利润增加或减少是主要由三个因素中的哪个因素引起的。
需要注意的是：因素分析法是作为基础分析中的企业财务状况分析的一部分而存在的,其前提是选出关注的指标、分解影响这些指标的因素和确定这些影响因素的变化率,而这三方面都需要基础分析的其他方面(比如宏观分析、行业分析、企业战略分析等)作为依据。

G. 因素分析法

因素分析法。又称经验分析法，是一种定性分析方法。

该方法主要指根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的知识和经验集体研究确定选择对象。该方法简单易行，要求价值工程人员对产品熟悉，经验丰富，在研究对象彼此相差较大或时间紧迫的情况下比较适用，缺点是无定量分析、主观影响大。

利用因素分析法来分析问题：

第一步，找出影响该事物的因素，我们无法找出所有的影响因素，但是应该尽可能地找出所有重要和比较重要的因素。例如，乒乓球的旋转是一项很重要的克敌制胜的技术，那么影响乒乓球旋转强度的因素有哪些呢？它包括挥拍速度，球的光滑度，球拍的摩擦力，球与拍接触的时间，空气的气流，湿度等等。

第二步，在我们找出的这多种因素中，区分哪些是重要的，哪些是比较重要的，哪些是次要的。例如，影响乒乓球旋转强度的多种因素中，重要的因素是挥拍速度，球拍的摩擦力，球与拍接触的部位，次要的是空气的气流，湿度，其它的则介于二者之间。

第三步，在重要的和比较重要的因素中，判断哪些是可以改变的，哪些是不可以改变的。例如，上例中，球的光滑度一般是无法改变的，而其它的因素都是可以改变的。

第四步，采取措施改变那些可以改变的重要和比较重要的因素。例如，我们可以增加挥拍速度，选用摩擦系数高的球拍，利用球拍的下半部分触球，增加球与拍接触的时间，调整球与拍接触的角度等多种方法来加强球的旋转。当我们改变几个因素时就必须注意到它们之间的相互作用，协同作用要加以利用，拮抗作用应注意防止或调整。

H. 因素分析法具体分为哪几种

1、连环替代法

它是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值(通常即实际值)替代基准值(通常为标准值或计划值)，据以测定各因素对分析指标的影响。
2、差额分析法

它是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。
3、指标分解法

例如资产利润率，可分解为资产周转率和销售利润率的乘积。

4、定基替代法

分别用分析值替代标准值，测定各因素对财务指标的影响，例如标准成本的差异分析。