概括应收账款合理性分析的一般方法

Ⅰ 财务报表分析的基本方法有哪些

1、比较分析法
2、比率分析法
3、因素分析法
4、不同企业间的比较分析
5、趋势分析法

Ⅱ 从企业的财务报表中,如何分析应收账款

分析应收账款主要分析两点，一个是把握总体量，看看周转率之类的指标，与同行与前期做对比；另一个是看风险，分析有没有潜在的坏账损失。

为了避免让人发现应收账款的潜在风险，财务有很办法可以做，最常用的手段就是推迟货款结算时间，不开票就可以，明明是应收账款，就不结转，放在发出商品（报表就在存货项目体现）科目，一般小公司报表根本不会重分类，正负相抵，应收账款报表数字可以变得很小，没有分析的价值。

应收账款注意事项

防止应收账款长期挂账：企业赊销商品而产生的应收账款，本应及时收回。但购货单位为了长期占用应付货款，销售企业经销人员和财会人员为了从购货单位谋取利益，而共谋长期拖欠货款及运杂费，造成企业应收销货款长期挂账。

例如，某企业销售人员得知某购货单位拟购买100万元的化肥，但由于资金一时无法筹措，需拖延付款时间。销售人员与财会人员共谋后，决定向购货单位索取5万元使用费而延长收款，遂造成应收账款长期挂账，而5万元落入私人腰包。

Ⅲ 怎么看公司的应收账款是否合理

.首先要看公司的经营模式，这非常重要，有什么样的模式就决定了什么样的财务特征。有一些公司几乎没有应收账款，尽管这样的公司不太多，但现实当中确实存在，如果一个原本没有应收账款的公司，突然之间出现了应收账款，那么你自然是要小心一些了，公司有明显的变坏的迹象，至少是公司的竞争力减弱了，我们需要投资的一个家越来越好的公司，而不是变得越来越差的公司；

2.原本就有应收账款的公司，我们应该去分析应收账款的变化情况。这种变化情况一种是绝对数值的变化，一种是相对数据的变化，当这主要是跟公司自己比，跟自己的历史对比，如果绝对值一直增加，那么要看与公司销售收入是否成比例，棚链轮如果增长速度远远高于销售收入的增长速度，那显然也是一个危险信号，如果应收账款增长率过高，那么迟早 有一天，公司的所有销售收入都将表现为应收账款；

3.同行业对比，这也非常重要。看看行业内其它公司的应收账款占比情况，如果本公司的应收账款占比明显高过行业平均水平，那你就要想想为什么了，行业平均水平往往是一个非常好的衡量标准，当远远高过行业平均水平的数据出现时，就意味着公司的质量已经严重的变差了；

4.应收账款与毛利率的对比。如果一个公司的毛利率持续上升，那么它的应收账款应该是下降的，这才是合乎逻辑的变化。既然毛利率持续上升，那么说明企业的产品销售非常好，能够链信持唤弊续的提高售价，如果在提高售价的同时，销售都没有收回款项，而是都变成了应收账款，那么显然这就没有意义了，说明提价带来的是销售回款难度增加，市场对于企业产品的认可度下降，这样的产品再提价是没有意义的；

应收账款是企业的一项重要资产，当它发生变化的时候，我们一定要认真的对待，应收账款是仅次于货币资金的资产，它如果变坏了，那么对于公司的影响也是巨大的，对于优质的公司来说，应收账款应该是越少越好，并且就收账款的增长速度要小于企业销售收入的增长速度，这才是优秀的表现。

Ⅳ 应收账款财务分析如何进行

应收账款财务分析方面：

企业制定合理的信用政策，包括宽严适度的信用标准、规范合理的信用条件和科学审慎的信用额度
1.信用标准
是企业同意向客户提供商业信用而要求对方必须具备的最低条件，一般以坏账损失率表示，企业信用标准越高，坏账损失的可能性就越少。但是，过高的信用标准不利于企业扩大销售；相反，如果企业的信用标准过低，虽然有利于企业扩大销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本与管理成本，因此，企业需要制定一个合乎企业自身情况的信用标准。企业在制定信用标准时，应着重考虑以下三个方面的因素：一是同行业竞争对手的情况，如果竞争对手实力很强，企业就应考虑是否可以采取较低的信用标准，增强对客户的吸引力；反之，则可以考虑制定严格的信用标准。二是企业承担违约风险的能力，当企业具有较强的违约风险承担能力时，就可以考虑采用较低的信用标准，以提高企业产品的竞争能力；反之，如果企业承担违约风险的能力较弱时，则应制定严格的信用标准，谨防坏账的发生。三是客户的资信程度，企业应在对客户资信状况进行广泛调查的基础上，进行分析判断，并决定是否给客户提供商业信用。
2.信用条件
是决定给予或拒绝客户信用的依据。一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户的信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加销售毛利。但是不适当地延长信用期限，所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少，给企业带来不良后果。因此，企业应参考所处行业惯例，立足于不断提升企业核心竞争力和经济效应，制定出恰当的信用期。折扣期限的确定主要视折扣的损失是否小于银行同期贷款利息而定。决定企业是否提供及提供多大程度的现金折扣，主要取决于提供现金折扣后的收益是否大于现金折扣成本。
3.信用额度
是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大的赊销限额。在市场信息和客户信用情况发生变化的时候，企业应对其进行必要的调整，使之符合企业利益需要。

Ⅳ 有效控制应收账款的方法

第一，应收账款的内部控制是否健全有效。有效的内部控制应包括以下几个方面：（1）业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。
（2）信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。
（3）仓库根据运输部门持有的经信用部门哪虚斗批准的销货单核发货物。
（4）会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。
（5）出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。
（6）对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收李磨、清理货款并及时处理坏账。
第二，应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。包括有无虚列应收账款、虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。发现应收账款有贷方余誉贺额的应查明原因，必要时，做出分类调整。
第三，外币应收账款的折算是否正确。包括所选折算汇率是否前后各期一致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额；折算差额的会计处理是否正确。
第四，应收账款项目在会计报表上披露的恰当性。会计报表中应收账款项目是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。

Ⅵ 应收账款怎么分析

应收账款是企业的一个重要资产，也是企业经营风险的一个重要指标。因此，对应收账款进行分析是非腊绝常重要的。

首先，我们可以分析企业的信用政策。一个好的信用政策能够有效地减少坏账的发生，提高企业的收款效率。如果企业的信用政策过于宽松，可能会导致大量的坏账损失。因此，我们可以通过分析企业的信用政策来评估其风险水平。

第三，我们可以分析企业的收款周期。如果企业的收款周轮指姿期较长，可能会导致资金的占用时间较长，增加了企业的财务成本和经营风险。因此，我们可以通过分析企业的收款周期来评估其风险水平。

最后，我们可以分析企业的催款能力。一个好的催款逗睁能力能够有效地减少坏账的发生，提高企业的收款效率。因此，我们可以通过分析企业的催款能力来评估其风险水平。

综上所述，应收账款分析是一个非常重要的财务管理工作。通过分析企业的信用政策、客户结构、收款周期和催款能力等方面，可以帮助企业更好地管理应收账款，降低经营风险，提高盈利能力。

Ⅶ 如何分析一个企业的应收账款

企业在开展经营活动中，视企业的业务性质不同会产生或多或少的应收账款，应收账款过多会产生资金占用，对企业的现金流也有很大的影响。

企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。通常在财务报表中对应收账款的分析和处理主要就是：与上期相比应收账款增加了多少，应收账款回收天数，应收账款周转率，应收账款账龄分析、坏账准备计提及坏账核销等。

但实际上应收账款的管理和分析如果还是停留在财务报表的层面，还是比较狭义。比如这份应收账款的报表，对于财务人员来说很具体很明细，但是对于企业管理决策者来说这类报表的价值可能就不大。为什么呢？因为对业务管理决策形成不了很好的支持。

对于企业管理决策层者来说，他们更需要了解的是这些应收账款是如何形成的？ 造成了什么样的影响，后续应该如何解决和处理。比如，这些应收账款主要集中在哪些客户，这些客户应收账款的占比情况、历年的增长和变化趋势如何？应收账款主要集中在哪些产品线上，不同的产品之间应收账款有何不同？应收账款主要产生在哪些销售区域、销售部门和销售人员，为什么有的区域有些部门应收账款控制的就比较好，有些就控制的不好。不同的区域下不同的产品线和不同的客户应收账款、账龄有何不同，能反映说明什么样的问题。还有就是在企业层面应收账款的增长率对比销售增长率是什么样的情况，在不同的区域、销售单元和产品线上又是一种什么样的对比结果。

完成这些分析的主要目的是什么呢？就是企业以后对应收账款要进行什么样的管理，对企业的经营管理要做出什么样的一种调整来降低应收账款过多的风险。这里面就涉及到企业经营管理的改变，是否是由于各种宽松的赊销政策，或者激进的市场政策导致应收账款的增多，那么我们应当建立合理的赊销政策、准确评估客户赊销风险，合理的确定赊销额度，这就是经营观念的修正。什么样的客户值得我们给出比较好的商务政策？ 一定是回款比较及时按时付款才是质量相对比较高的客户，这就是客户价值的分析。

同时，我们还要掌握客户付款心理，区分客户付款习惯和类型。对于不同的客户要进行风险评估，同样的一个客户如果应收账款的增长趋势越来越高，是否是这个客户包括所在行业整体出现了问题，这就需要建立信用评估，信用的额度管理体系。为什么同样的产品线，不同的区域有的应收账款就控制的比较好，有的就控制的不好，是否说明我们的销售组织管理的有问题，这就需要强化组织体系的管理。要掌握各种预防呆账和欠款的催收实战机技巧，熟悉应收账款监控和催收的规范化操作流程。并且对于特殊的客户，通过研讨，来解决企业面临的应收账款特殊管理的问题。

这种多维度的、多视角的分析，从上往下的层层剥离、层层分析就是商业智能BI的多维分析。商业智能BI的表象是可视化分析报表的输出，但本质上还是会聚焦到企业的业务和管理本身。所以，每一个财务数据的背后实际上都能反映出很多企业深层次的业务和管理思路以及存在的问题，通过BI分析，将数据变成有价值的信息，再通过信息来指引和支撑企业的管理决策，这就是分析的价值所在。

Ⅷ 应收账款的质量怎么分析

应收款项泛指企业塌岁蚂拥有的将来获取现款、商品或劳动的权利。它是企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业重要的流动资产。

主要包括：应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、其他应收款等。特指企业在经营过程中形成的各种债权。

应收账款分析包括以下内容：与上期相比应收账款增加了多少，应收账款回收天数，应收账款周转率，应收账款账龄分析、坏账准备计提及坏账核销等。

分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与实际、计划及同雀戚行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先团埋进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。