审计数据分析方法

1. 如何在银行审计领域做好大数据分析

无论是从数据应用投资规模来看，还是从“大数据”应用的潜力来看，金融“大数据”的分析、利用和挖掘都大有可为。“大数据时代”的到来将使金融审计的范围、时效性、前瞻性等方面得到有效改善，为审计工作提供更广阔的空间。银行业已是金融类企业的重要组成部分，占比41.1%，分别高出证券业和保险业6%和17.3%，银行审计应该抓住“大数据时代”来临的机遇，对审计工作进行战略性规划，提早布局，进一步充分发挥审计的作用。

2. 大数据分析助推审计信息化

大数据分析助推审计信息化_数据分析师考试

全球已然进入大数据时代。总量大（Volume）、种类多（Variety）和速度快（Velocity）,数据的3V特征促使每个行业都推动着自身信息化发展，而四川省审计厅在面临被审计单位的发展变化时，也积极地应对时代的变革，创新审计方法手段，努力推动审计工作的转型升级

审计工作的出路在信息化。省审计厅对大数据审计高度重视，2014年以来，以“金审工程”建设为基础，加强制度规范，创新审计方式，培养人才队伍，全面推进四川审计信息化工作，并且从省本级做起，搞好全省数字式审计的顶层设计。

建立长效机制

数据归集分析由制度说了算

去年，全国审计工作会议对大数据审计提出三点要求：数据归集要全、数据分析要深、技术手段要新。为了更好地达到大数据审计的发展要求，审计厅组建了一个全新的部门——电子数据审计处。该部门依照这三点要求发挥职能，负责电子数据的归口管理，组织开展跨行业、跨部门、跨地区的数据分析和利用，并组织开展联网审计和省直各部门（单位）电子信息系统审计等相关工作。

审计厅相关负责人告诉记者，目前数据的收集方式有两种，一是结合审计项目的进行对所涉及数据进行收集存储，另一种是根据需要制定数据采集计划主动对国土、社保等与审计相关的重要数据进行收集、整理。数据采集后按行业、按单位、按年度，以目录的形式分门别类地储存，方便各个审计项目的调用和分析。目前，审计数据中心已经收集了包括全省地税、社保、工商等8个部门共计1.5TB数据。

数据的收集是为数据分析做准备，审计人员通过数据分析可以快速锁定疑点、定向排查和查实查透。“因为数据具有普遍联系性，所以我们采用的方法主要是进行数据比对。”电子数据审计处负责人解释道，比如对于医保基金的审计，审计人员就需要将医院系统与医保中心的相关数据进行对比，核实两者是否相匹配。

在全省保障性安居工程跟踪审计中，审计组开展了跨地区、跨行业的数据对比分析。一是将收集的部分市、县10多万条人员信息数据与房管部门商品房信息进行对比，发现上千名购有商品房、超过规定标准的人员，依然在享受保障性住房。随后，将其与同期养老保险缴费基数、公积金缴费基数、个人所得税应税数以及机动车辆登记信息进行对比，查处了骗取或违规享受保障性住房，骗取或违规领取货币补贴等问题。审计除责成相关部门整改外，对典型的违纪违规问题，已移送当地纪检监察部门处理。

除了不断强化对数据的使用、分析，省审计厅还高度重视数据的安全管理。数据收集、分析的具体操作流程非常严谨规范，如跨地区、跨部门、跨行业的数据收集必须发出正式公函。而数据分析查出的疑点，审计厅也会给被审计单位发出建议函，对方将在1-2个月内将核定结果反馈审计厅，整个收集和分析过程，都要保证数据的绝对安全。审计厅还专门出台了《四川省审计厅电子数据安全管理办法（试行）》和《四川省审计厅现场审计数据管理办法（试行）》，形成了数据安全控制长效机制。

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3. 数据分析，统计，会计和审计哪一个更合适

审计学和会计学不是一个专业。
1.审计学是一门专门研究审计理论和方法，探索审计发展规律，对经济活动进行有效监督的社会学科。审计学是在审计实践的基础上产生的，经过实践检验和证明了的，是客观事物本质及其规律的正确反映。审计理论必须用来指导审计实践，否则就成为脱离实际的理论。
2.会计学（Accounting）是以研究财务活动和成本资料的收集、分类、综合、分析和解释的基础上形成协助决策的信息系统，以有效地管理经济的一门应用学科，可以说它是社会学科的组成部分，也是一门重要的管理学科。会计学的研究对象是资金的运动。

3.审计学专业培养适应现代市场经济需要，具备人文精神、科学素养和减信品质，具备经济、管理、法律及审计等方面的知识和能力，通晓审计、会计准则及相关的经济法规，掌握现代审计理论、方法和手段，能在经济管理领域从事会计、审计和管理咨询工作的应用型、复合型专业人才。 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

4. 哪些因素会影响审计数据分析工作

当前，影响审计数据分析工作的因素分为两个部分，即外部影响因素和内部影响因素。外部影响因素主要有被审计单位的数据信息资料不完整和被审计单位各业务系统之间的关联性差，内部影响因素主要有审计人员对数据分析的认识不够和审计人员的数据分析能力不高。上述四大因素影响着审计数据分析工作的顺利进行。
一、四大因素的具体表现及影响
第一，被审计单位的数据信息资料无法做到真实、完整。不仅是辅助数据信息资料不真实、不完整，一些重要的关键信息也存在缺失或者不准确。
第二，被审计单位各业务系统之间的关联性差。这个问题在目前各行业的信息管理系统中普遍存在。
第三，审计人员对数据分析的认识不够。虽然利用计算机开展审计工作已经获得审计人员的广泛认可，但在数据量非常大的今天，如果离开计算机审计的数据分析工作，将无法把审计工作的风险降到最低。
第四，审计人员的数据分析能力不高。成功的数据分析工作需要充足有效的数据信息以及分析人员超强的数据分析能力。
二、有针对性的解决方案
第一，针对被审计单位数据信息资料不真实、不完整，有效地解决方案是被审计单位完善信息管理系统的管理和维护工作。信息对于信息时代来说是非常重要的资源，而真实、完整的信息才能为使用单位乃至社会发挥其必要的作用。将信息管理工作做好，为各使用单位提供真实完整地信息资源，真正使信息管理系统发挥其应该发挥的作用。
第二，针对被审计单位各业务系统之间的关联性差，解决方案是单位建立统一的信息管理系统平台。建立统一的信息系统管理平台，使单位的各项业务统一纳入到信息管理平台中，不仅节省单位的开发和管理成本。而且方便了各单位对信息的综合利用，从而解决同一单位内部信息不对称的问题。
第三，信息不仅仅指纸质的信息，更应该包括电子数据信息资料，只有将纸质和电子数据信息统一综合起来才能够对被审计单位的情况得到好的了解：尤其在信息化环境下，大部分信息都以电子数据的形式存在。只有加强对电子数据的分析才会促进审计工作的顺利开展。
第四，针对审计人员的数据分析能力不高，解决方案是，加强时电子数据分析能力的培训以及培养审计人员发现和研究电子数据特征的敏感性。数据分析是体现分析人员综合能力的技术，更是分析人员思想在行动中集中体现的工作。审计人员只有拥有了良好的分析思路，审时度势的任务管理的知识和能力，才能将数据分析工作发挥到极致。

5. 在主营业务收入审计中如何运用分析性复核审计方法

主营业务收入审计中运用分析性复核审计方法主要如下：
1．了解把握各经济变量之间的互动关系。 针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，同时考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望值；在没有反证的情况下，数据之间预计存在着一定的关系。在一般情况下，销售收入上升，相应的销售成本、推销费用、运输费用、包装费用也会随之上升，相关的销售税金也会上升；制造业的产品单位成本通常会随产量的下降而上升；利息支出应与借款金额成正相关关系。通过分析被审计单位的各个经济变量之间互动关系的合理性，找出异常变动的项目，层层深入直至找到症结所在。
2．选取重要的项目编制趋势分析表，进行多期间的比较，并结合与同行业的比较，分析判断其变动趋势的合理性。尽管报表造假形式多样，但是通常都是围绕着收入和利润这条主线展开的。而这两个非常重要的财务指标又分别代表着市场占有量和效益，其他的重要指标无不与此相关。因此，对收入和利润指标进行分析性复核非常重要。涉及主营业务收入，侧重以下分析性复核： （1）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；（2）计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；（3）比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；（4）将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；（5）根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较。
3．比较本年各月或各季度主营业务收入的波动情况，分析其波动趋势是否正常，并查明异常现象和重大波动的原因，以核实该项目是否存在漏记、隐瞒或虚记现象。
应当注意进行分析性复核时要考虑行业特性，注意行业资料与被审计单位具体情况的切合程度，注意行业资料的可比性。当被审计单位主营业务收入确认方法与所在行业使用的典型方法不同时，应对行业资料做出适当修正，否则分析性复核的效果也会因此受到影响。此外，被审计单位与关联企业的往来业务、会计报表截止日前发生的大额或异常经济业务（如年末大量销售）应作为重点分析的内容。分析性复核应当循序渐进，逐步缩小分析的范围，获取更详尽的资料，层层深入直至找到症结所在。值得注意的是，发现异常变动或重大差异时首先要确定是不是由市场、季节、政策的变化引起的合理的偏离。如果发现异常变动或重大差异后就马上认为存在问题并进行详细审阅，可能会浪费宝贵的时间。

6. 什么审计软件的数据分析方式比较齐全谁能推荐下

数据分析确实比较费脑细胞，方式还那么多。我们公司用的 北京微昂 的审计软件，这方面不错

7. 审计人员如何获取审计数据

第一节 电子数据的获取 审计人员采用审计软件进行审计，须先取会计电子数据。如何取得电子数据，应根据不同的网络环境和工作平台，采取不同的方式来处理。 1 、确定客户是单机还是网络型数据库。客户使用的是单机或网络数据库是由客户所使用的会计软件所决定，会计软件有单机版和网络版之分，一般来讲大中型企业，应用网络版较多，中小企业使用单机版较多，审计人员可以通过询问了解，确定该客户使用会计软件是单机版还是网络版。 2 、确认客户的工作平台。工作平台一般有三种，常见平台有：第一种 DOS 环境，第二种 WINDOWS 系列，第三种 UNIX 系统。 3 、会计数据库指定。 DOS 或 WINDOWS 环境下的单机版，首先找到数据库文件，确定数据库文件名，将该文件拷贝到审计工作区即可。如何找到数据库文件呢？一般来讲，单机数据库是以文件形式存的，确定该文件的位置，将其拷贝至审计工作区即完成会计数据的指定。 方法一：根据数据库的后缀可确定数据库的类型，如，后缀和数据库类型对照如下表。 后缀名 数据库类型 DBF DBASE 或 FOXPRO DB PARADOX ， SYBASE 单机版 MDB ACCESS TXT 文本类型 方法二：审计人员也可以通过输入几张凭证来查找出存放会计数据的数据库，有可能根据文件更新的时间来确定数据库。 方法三：主要通过和会计人员交谈，来确定数据库的位置，也可通过询问软件公司或软件设计人员来确定其位置。 4 、网络型数据的获取数据方法。 方法一：通过 ODBC 连接，用数据库所提供的终端驱动来直接连接至数据库，读取数据。 用友V-8.0 采集 .doc 方法二：大型数据库一般具有输出成其它数据库格式的功能，能将所需数据表转换为其它数据库格式文件。 如： SQLSEVER 中输出数据的功能项为 Import and Export Data 执行 ， 待出现 Data transformation Servies Wizard .第一， Source 选择界面中最底行 database 选所要访问的数据库。第二， . 执行下一步会出现 Destination 界面与 Source 界面相似。只是 Destination 数据而已。选择所导出的数据库类型。注：若选择 Access 等需是已建立的空库如 DB1.MDB .随后一步步执行即可。 Sqlserver 数据库导出介绍 .doc 5 、 UNIX 操作系统下数据库的利用。装有 WINDOWS 终端时或可装 WINDOWSNT 终端，通过数据库所提供的终端驱动来直接连接至数据库，读取数据。转成单机数据库，首先在该 UNIX 操作系统下将数据转换成单机数据库。然后，在 UNIX 操作系统下可用命令 ‘ DOSCOPY ' 或’ DSCOPY '来将数据拷贝成 DOS 文件格式。 第二节 数据获取案例 一。数据获取举例： 1 . 用友 6 用友V6 采集 .doc 2 . 用友 7 3 . 用友 8 用友V-8.0 采集 .doc Sqlserver 数据库导出介绍 .doc 4 . 金蝶 6 5 . 金蝶 8 类似用友 8 6 . 天翼。软件本身有 exchange.exe， 可将数据导出为 DBF 型 数据。 7 . 邮政。软件本身有导出为 DBF 数据库的功能。 8 . 远光， SQLSEVER 数据库。 9 . 金算盘 ， 单机板数据库为 ACCESS 型 *.mdb， 口令为“ gold ”。网络版本为 Oracle 输出为文本文件。 10 . 安易财务软件单机版为 DBASE ，网络版为 SQLSEVER . 11 . 以浪潮软件为例，在软件中有数据导出功能，可将帐务数据导出为文本文件。 12 . 通用财务软件为 ACCESS97 数据库 ， 但其数据文件后缀为 ，*.DB 其它各类软件，不外乎以下各类数据库，现归纳如下。 第三节 各类数据库导数方法 1. Access ACCESS 数据的导入 .doc 1）。 导入其它数据库 2 ）导入文本文件 3 ） ODBC 导入 2. Execl 如何运用 EXCEL 读取文本文件 .doc 1 ）打开 DBASE 文件 2 ）导入文本文件 3. SQLSEVER 4. Oracle 1） ODBC 设置ODBC 用 ACCESS 导出较为常用 ， 参见 ACCESS 数据导入。 2） 文本文件 由系统管理员用 SQLPLUS 引出数据为文本文件。 5. Sybase 1 ） ODBC 2 ） 导出为文本文件如，浪潮软件系列。 6. Db2 1 ） ODBC 2 ）文本文件 7. BDE 第四节 数据转移方法 1 . 软盘。压缩工具 rar 、 zip 、 arj 等工具。在光盘工具目录下有各压缩工具。 1） 在 windows 环境下推荐使用 winzip，rar 来压缩和解压，要求在客户机上能使用 winzip 或 rar .审计人员应掌握以上软件的用法，特别是文件较大时，压缩至多张盘的用法。选项中注意明确文件名为长文件名，文件类型为 win95/98， 多张盘压缩时可直接压缩至 A 盘。 2） 用软件拷贝，如， dos 环境下可用 ARJ 先将数据压缩成一张软盘大小可容纳的文件，然后拷贝至软盘。具体操作命令： ARJ a test *.* 解释：将该目录下所有文件压缩至 test.arj （压缩好的文件名） . 若数据较大，需压缩至多张软盘，具体操作命令： ARJ a – r – v1440 test *.* 解释：将该目录下的所有文件，包括下级目录下的文件，压缩至 test.arj， test.a01， …。然后将压缩好的文件 test.arj， test.a01， …分别拷贝至软盘。 解压命令为： ARJ x test.arj 多张盘解压命令为： ARJ x – vv test.arj . 2 .双机互连线，前提是双机须有网卡 ， 用特制网线连接，双机域名，工作组名相同，双机可看见，若看不见，须互相查找以传递数据。特制网线的制作和一般网线稍有不同， A 机的端口中的第 1 和 2 根线对应 B 机的第 3 和 6 根线，同样 B 机的第 1 和 2 根线对应 A 机的第 3 和 6 根线。 3 . 网络传送。将该机设为网络终端，以终端身份访问网络中的服务器或其它机器。 4 . 优盘。大小为 32M ， 64M ， 128M . 5 . USB 连线。须安装驱动程序。 6 . 移动硬盘。 取得会计电子数据后，即可对其进行审计分析相关热词：审计人员获取审计数据

8. 审计学分析性程序包括哪些基本步骤

审计学分析性程序包括：

（1）确定账户或项目余额的预期标准；

（2）确定与预期标准可接受的差额；

分析性审计程序是一种审计方法，也被称为分析性程序，是指审计人员通过分析和比较信息(包括财务信息和非财务信息)之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点、获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法。

分析性程序主要探讨的是信息的合理性，内容包括：当期的信息与前期的相似信息比较;当期的财务和经营信息与预测比较;本部门信息与其他部门的相似信息比较;财务信息与相应的非财务信息的比较(如工资费用与员工数量的比较);信息各元素之间的相互关系的比较(如利息支出变化和负债结构变化的比较)，本机构信息与机构所在行业的类似信息比较。

9. 审计数据包括哪些内容

1. 审计数据包括：

   ①原始数据：审计被审计单位抄录的原始数据，账面数据。
   ②强制数据：国家对有的资料下达的硬性指标数据，例如：国家在建设工程里边取费系数就是强制性数据。
   ③派生数据：审计将原始数据、强制数据相互验算得出的数据，例如;国家规定所得税税率是33%，您原来记取是按照30%，毛利额不变，用新的税率与毛利率相乘后得出的应交税金就变化了，这就叫“派生数据”。
   ④引用数据）为了使数据数据更有说服力，审计时就引用一些其他数据，例如：评价那么单位的绩效，就用同期数据、历史最好时期数据、世界先进水平数据比较，进一步评价单位是进步了、还是退不了，用”量’去说话。

2. 按审计的内容分类，可分为财政收支审计、财务收支审计和经济效益审计三类。财政收支审计是指国家审计机关对本级财政预算执行情况和下级政府财政预算的执行情
   况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况的真实性、合法性进行的审计监督。财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、
   合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务
   会计法现、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。经济效益审计，是对财政、财务收支及其有关经济活动的效益
   进行监督的行为。审计机关对列入审计监督范围的所有单位和项目，都可以进行经济效益审计，其中以审计公共财政资金使用效益最为典型。目前，我国审计机关主
   要开展财政收支审计和财务收支审计。随着我国经济增长方式由粗放型逐步向集约型转变和实现可持续发展战略的实施，人们越来越关注经济效益问题。审计机关对
   财政收支和财务收支进行监督的同时，将根据客观需要逐步开展经济效益审计。

3. 国家审计的对象或客体，即哪些部门和单位必须接受审计。依据《宪法》和《审计法》规定，必须接受审计的部门和单位包括：国务院各部门、地方人民政府及其各部
   门；国有的金融机构；国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业；国家事业组织；其他应当接受审计的部门和单位，以及上述部门和单位的有关人员。审
   计的内容是这些部门和单位的财政收支和财务收支。接受审计监督的财政收支，是指依照《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定，纳入预算管理的收入和支
   出，以及预算外资金的收入和支出。接受审计监督的财务收支，是指国有的金融机构、企业事业单位以及国家规定应当接受审计监督的其他各种资金的收入和支出。
   财政、财务收支的划分不是截然对立的，在某些方面它们是重合或交叉的。