研究时间和经费使用方法

1. 科研经费今后怎么花 国家自然科学基金管理使用出新规定

《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（以下简称办法）日前由财政部、自然科学基金委联合修订发布。作为科研资金使用与管理的改革新举措，相关政策制定有何考虑？身处科研一线的工作者怎么看？如何让科研资金财尽其用、真正促进我国科技创新？就相关问题，记者采访了自然科学基金委相关部门负责人和科研一线工作者。
依托单位从只拿5%管理费，变为水、电、暖、绩效等可依规列支间接费用
“多年来，来自国家财政投入的科研经费，只能用于科研本身的直接成本，对于支撑学校整体科研实力的基本设施建设、管理运行与人才培养、学科建设等，一直都没能发挥补偿和支持作用。由于经费不足、资源紧张，教师开展科研活动，往往面临‘无锅下米’或‘锅小了不好盛米’的尴尬。”南京一所理工科高校教授李伟（应要求为化名）告诉记者，此番改革有望从制度层面，改善科研成本补偿机制。
国家自然科学基金委员会财务局局长郑仲文介绍，从前项目经费包括研究经费、国际合作与交流经费、管理费及劳务费。修订后，与科学研究直接相关的部分，即设备费、材料费等研究经费、国际合作与交流经费及劳务费被作为直接费用，原来的管理费被单列成间接费用。间接费用是依托单位在组织实施科研项目过程中，无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括为项目提供的仪器设备及房屋、水、电、气、暖消耗及绩效支出。
“以前，对依托单位的管理成本补助，只占项目经费总额的5%，与实际需求相差较大，新办法以间接费用的形式，提高了对依托单位的管理成本补偿，以绩效支出形式提供了对科研工作者的激励。”郑仲文表示，建立了项目间接成本补偿机制，不仅是落实国家政策要求，也是与国际惯例接轨。例如，美国国家科学基金会（NSF）很早就实行了间接费用政策。一般来说，NSF会通过与各高校进行谈判，来确定间接经费在整个资助经费中所占的比例。谈判学校科研水平越高，所在地区经济发展水平越高，间接经费所占比例就会相对较高。
郑仲文表示，办法中的项目间接成本补偿机制结合了我国科研管理实际。“我们对间接费用，制定了统一的上限比例，同时要求间接费用的核定，要和依托单位的管理状况、信用等级挂钩，以促进依托单位履职尽责，加强项目和资金管理，为科学基金项目的组织实施提供有效的保障。”

2. 研究生经费卡怎么使用

一、研究生业务费用于研究生培养的相关业务开支，包括科研材料费、试验费、参考书籍及资料费、小型低值仪器费、调研和出差费、研究生论文评阅费、答辩费等有关费用。

二、研究生业务费按理工、农科类研究生1300元/生.年，文科类研究生900元/生.年的标准划拨至各研究生培养单位。各培养单位设立研究生业务费使用卡并指定专人负责管理。

三、划拨研究生业务费的范围：计划内录取的研究生；自筹经费的研究生；单位委托培养的研究生。

四、研究生业务费的使用

1、研究生业务费应专款专用，按计划开支，实行“包干使用，节余留用，超支不补”的办法。

2、研究生使用业务费购买实验材料、仪器设备、参考书籍等，须由研究生本人填写《研究生业务费使用审批表》，经导师签字，所在单位分管研究生工作的领导审核批准，才能购买和办理报销手续。

3、研究生学位论文评阅及答辩活动的经费开支标准：

1）每位研究生学位论文聘请两位论文评阅人，每评阅一份论文酬金200元；

2）研究生论文答辩委员会一般由5人和一位秘书组成，每位答辩委员的酬金为每个单位时间（上午或下午）200元；答辩秘书的工作补助为每天100元。

4、每招收一名硕士生，研究生导师每年可在研究生业务费中报销图书资料费100元。研究生每生每年可以报销资料复印费100元。

5、研究生外出调研或参加有关学术会议，出差费可按一般工作人员出差标准在业务费中开支。对于学术成果或论文被国际会议或国内本专业较高级别的会议采纳，需要参加学术会议者，学校视情况给予适当的补贴。
五、研究生业务费的管理
1、研究生业务费实行校（研究生处、财务处）、培养单位、指导教师三级管理。每年由研究生处核定人数，由财务处按研究生处核定的数额将业务费划拨至培养单位统一管理。

2、研究生业务费按《海南大学研究生培养方案》中规定的年限划拨。提前毕业的研究生按其实际学习年限划拨业务费；延期毕业的研究生在延长期内不予划拨业务费。

六、为了提高研究生的培养质量，学校在研究生教育事业费中，划出一定数额“研究生管理业务费”由研究生处掌握，主要用于全校性的研究生活动费用，如研究生公共课建设和教师用书款、组织全校性的研究生学术活动、文体活动，编印学术刊物、印制各种文件、资料等开支。

3. 科研经费的使用和管理办法

科研经费的使用和管理办法：

（一）按级负责，分工管理。科研经费各责任主体，应当根据管理层次和任务分工的不同，有效行使管理职责，履行管理义务，确保各项科研任务取得实效。

（二）集中财力，突出重点。科研经费应当用于支持由国家确定，提升国防科技工业科技水平、促进自主创新、加快军民结合产业化发展等方面的技术研究开发与应用任务，避免分散使用。

国防科技工业科研项目应按级次建立项目管理数据库。管理内容包括项目研究内容概要、项目承担单位、项目负责人和项目研究人员、研制周期、项目总投资及其资金来源、预算安排及其资金来源等情况。

项目库中的项目应当按照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动管理。为了规范和加强国防科技工业科研经费管理，保证科研任务完成，提高资金使用效益，根据国家有关规定，制定本办法。

4. 求助企业研发费用管理办法或制度

XXXXXXXX公司
研发费用核算管理办法

目的
为加强研发项目管理，规范研发项目费用核算，合理安排研发费用开支，根据《企业会计准则》、国家税务局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法》和公司《财务管理制度》制定本办法。

适用范围
本办法适用于公司批准立项的研发项目。
研发项目和研发费用的管理
研发项目按照公司《项目管理办法》进行管理。项目管理办公室负责对研发项目的组织申报、立项审批、中期检查、经费管理、项目验收、知识产权等实行全过程管理。
研发项目实行“项目负责制”。项目负责人应就研发项目的进度、质量、成本及成果对总经理负责。
公司财务部负责研发项目的费用核算和开支管理。控制费用开支、检查预算执行情况。
申请使用和报销研发费用，按照公司《财务管理制度》规定的申请程序和批准权限办理。项目组应在研发项目批准预算范围内控制使用研发经费。
研发项目（全部或部分）需与第三方合作或委托开发的，必须经过技术评审，签订技术委托或合作开发合同，按照公司《合同评审管理办法》规定的审查程序和批准权限办理。协作完成的研发成果纳入公司知识产权进行管理。
因研发需要购买器材和购置仪器设备，按照公司《采购管理办法》规定的采购审批程序办理。购买的物资必须办理验收入库和出库领用登记；符合公司固定资产管理标准的物资，纳入固定资产管理。

研发费用的核算范围
公司按照国家税务局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法》的计算口径核算研发费用。包括：
研发人员的工资薪金支出。
研发项目的直接消耗。（如消耗材料、专用商品软件、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费等）
研发项目的直接费用。（如调研费、资料费、印刷费、差旅费、委外研发费、培训费、维修费、新产品设计费等）
研发项目相关的设备折旧费用和无形资产摊销费用。
研发成果的论证费。（测试、鉴定、评审、验收费）
研发项目发生的其他支出。

研发费用的核算体系
公司依据《企业会计准则》设置会计科目，
财务部在会计计算机核算系统内设置“研发费用”一级会计科目，根据费用类别、本行业特点和管理需要设置次级会计科目进行明细核算。公司研发费用按实际成本核算。研发费用核算纳入会计核算一本帐同步进行。
“研发费用”科目按照研发部门和研发项目分别建立部门辅助核算账和项目辅助核算账，同步归集部门研发费用和项目研发费用。
核算体系规范如下：
级次 科目编码 科目名称 辅助账类型 主要核算内容
1 5301 研发费用 部门和项目
2 530101 研发成本 部门和项目 全部研发费用支出
3 53010101 职工薪酬 部门和项目 从事研发活动人员工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
3 53010102 外购器材 部门和项目
4 5301010201 硬件 部门和项目 研发活动外购的材料和单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备。
4 5301010202 软件 部门和项目 研发活动外购的专用商品软件。
3 53010103 外部协作费 部门和项目 委托外部开展研发活动的费用
3 53010104 差旅费 部门和项目 研发活动发生的差旅费用。
4 5301010401 交通费 部门和项目
5 530101040101 长途交通费 部门和项目
5 530101040102 出租车费 部门和项目
5 530101040103 其他交通费 部门和项目
4 5301010402 住宿费 部门和项目
4 5301010403 出差补助 部门和项目
4 5301010404 其他差旅费 部门和项目
4 5301010405 异地租住费用 部门和项目
3 53010105 折旧费 部门和项目 研发活动相关设备折旧费
3 53010120 其他费用 部门和项目
4 5301012001 会务费 部门和项目
4 5301012003 测试及鉴定费 部门和项目 研发成果测试鉴定费用
4 5301012009 其他费用 部门和项目 非经常发生的其他直接费用
3 53010190 分摊的制造和检测费用 部门和项目 研发项目应分摊的辅助作业费用
3 53010199 转出研发成本 项目核算 研发项目结题验收转出的成本
4 5301019901 转入期间费用 项目核算 转入损益的费用性支出
4 5301019902 转入资产 项目核算 转入资产的资本性支出
注：可根据实际情况扩展或调整明细核算内容。

研发费用的核算方法
直接投入费用的核算方法
为实施研发项目且可直接认定并归集到研发项目的各种支出，如：购买的原材料；购买的试验和试制但达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的测试检验费；资料费、印刷费、差旅费、委外研发费、培训费、维修费；租入设备的租赁费等，根据原始单据直接计入研发项目成本。
设备折旧费用和无形资产的摊销方法
研发项目摊销的设备折旧费用，根据部门固定资产设备清单计算出部门折旧费用，再根据部门各个项目工时消耗比例或专用设备使用台班数合理分摊。
研发项目的无形资产摊销费用，按相关无形资产应摊销额与受益对象的受益程度（工时消耗形或成本消耗比例）进行合理分摊。
研发项目的人工费用计算方法
计算研发项目的人工费用，以各部门的职工薪酬总额，根据部门受益对象的工时比例在各项目间合理分配。
统一抄表发生的电力费用，按照部门工资总额比例计入部门车间费用；期末，根据部门受益对象的工时比例在各项目间合理分配。

关于高新技术企业研发费用报告口径的调整
根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》(以下简称《指引》)规定，公司在开展高新技术企业资质申报和复审工作中报告研发费用时，应按《指引》口径对会计核算口径归集的研发费用进行调整，以符合《指引》的报告要求。
按《指引》口径调整报告研发费用，无需调整会计核算记录。
根据本公司会计核算的费用归集方法，应调整事项如下：
1. 为研发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等费用，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关费用总额，按受益对象的人工费用比例在各项目间合理分配。分配后，此项费用不应超过研发总费用的10％。
2. 未签订劳动合同及全年累计工作时间不足183天以上的临时研发人员的工资薪酬，按《指引》口径报告研发费用时，应根据人事资料记录从研发项目的职工薪酬中扣除。
3. 研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关长期待摊费用总额，按受益对象的受益比例（使用面积和使用时间）合理分摊计入。
4. 在用建筑物的折旧费和房租费，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关房屋折旧费和房租费用，按受益对象的受益比例（使用面积和使用时间）合理分摊计入。
5. 委托外部研究的开发费用，按《指引》口径报告研发费用时，应按该费用发生额的80%调整计算研发项目的委外费用。

其他
1. 本办法关于研发费用会计核算的未尽事项，按照《企业会计准则》和《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定的计算口径执行。
2. 本办法关于按《指引》口径报告研发费用的未尽事项，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》规定的计算口径执行。
3. 本办法自公布之日起执行。

http://wenku..com/view/1c373d563b3567ec102d8a8d.html

5. 时间研究的时间研究的基本方法和步骤

为了方便阐述，结合一个茶杯包装的例子（将一套6个茶杯装入纸盒，封口，码放）来具体说明时间研究的基本方法、步骤和要注意的事项。
1、 步骤1：将工作分解成单元。例如，在茶杯包装事例中，可将这一工作分解成4个工作单元：①取两个纸盒；②将衬垫放入纸盒；③将茶杯放入纸盒；④?縁盒封口、码放。将相关的数据纪录到数据纪录表中.
分解工作单元时要注意的几个问题是：第一，为了测量工作单元所花费的时间，每一工作单元都应该有明确的开始和结束标志第二，工作单元的划分不应是不到三秒就可完成的动作，因这种动作难以用秒表测量。例如，上述事例中的动作单元②如果再细分，还可分成三个单元：①左手拿起衬垫；②将衬垫打开（将放每个茶杯的网眼撑开）；③将衬垫放入纸盒。因为这几个动作的每一个都非常快，所以难以精确测量各自所需的时间。最后，如果这项工作已经进行了一段时间，已经有约定俗成的工作方法，那么动作单元的划分应与这样的工作方法保持一致。有些非正常的，偶然发生的动作（如：衬垫失手掉在地上）不应计算在工作时间内。
2、步骤2：测量各工作单元的时间。时间记录表的形式如下表1所示。
表1 时间研究中的数据记录表 （分钟）
选择一名训练有素的人员作为研究对象，测量其每个工作单元所需的时间。常用的测量方法是连续测量法，即研究人员在每个工作单元的动作结束时，记下该时刻，列在表中的r行中，然后根据两个工作单元结束时刻的差即可得出第一个单元所花费的时间。
第2个工作循环中无第一个工作单元，因为第一个循环中一下取了两个，所以每两次循环中发生一次这个动作。假设这项试验共观察了10个工作循环，全部记录数据的表格如上表1所示。还应当注意的是，如果所观察测量的数值中有明显偏离于大多数其它数值的，就应分析它是不是由偶然因素引起的，例如工具失手，机器故障等。如果是的话，应将这样的数据排除在外。
将这样观察得到的数据取其平均，记在上表1中的t列内。
2、 步骤3：决定样本的大小。上面表1的观察数是10个工作循环，这么多数是否够？通常，时间研究得出的工作时间估计值如果能达到实际工作平均时间的95%左右，就基本上满意（可定出更高的要求，但样本数会急剧变大）。可以按以下一个根据正态分布推出来的公式来决定样本数n：

6. 科研经费怎么用

科研经费使用情况说明
一、科研经费是用于各级各类立项科研课题相关支出的经费，专款专用，不允许挪作它用；
二、经费支出范围依据项目任务书的经费预算，预算外不予支出，如遇特殊情况不能按照预算支出须提供书面申请，经管理部门批准后方可支出；
三、科研项目完成后，结余经费将收回；
四、具体经费使用流程：
1、购置仪器设备：填写《科研课题用试剂(仪器设备)申购单》(医院网站“下载专区”下载)报科研处审批。符合统一采购标准的仪器设备，须通过政府统一采购程序购买，即：填写《政府采购申请表》(财务处领取)提供技术参数及报价(凡是政府集中采购目录内项目须在西城区指定供货商处、按指定标准询价并购买)科研处负责人审批主管院长审批财务处负责人审批报上级财政部门审批(周期约1-2月)批复准予购买携带本人《科研项目经费支出簿》办理经费支出手续办理仪器设备/固定资产/低值易耗品的出、入库手续财务处结算；
2、材料：包括实验试剂、研究用药品、一次性易耗品、必需办公用品等，填写《科研课题用试剂(仪器设备)申购单》报科研处审批，经费结算时须提供购置材料明细；
3、测试化验加工费：院内发生测试化验加工费用，填写《科研课题院内经费转账申请表》(医院网站“下载专区”下载)报科研处审批；院外发生测试化验加工费用，须提双方签署的测试化验加工协议书报科研处审批；
4、差旅费：参加与人才培养、课题研究密切相关的培训、学术会议等相关费用，包括培训费、会议注册费、交通费、食宿费等，须提供培训、学术会议的正式通知报科研处审批；
5、会议费：根据课题研究需要召开的课题协调会、专家论证会等相关费用，须提前报科研处审批；
6、档案/出版/文献/信息传播/知识产权事务费：包括文献查新检索、非核心期刊发表论文的版面费、课题必要通讯费、专业书籍等，须提供查新检索报告原件/复印件、发表论文复印件、购买书籍目录等附件材料；
7、劳务费：预算时即不超过总经费的10%，经费结算时须提供发放明细，包括姓名、工资号(身份证号)、承担研究内容、金额、本人亲笔签字，现金800元以上需按章纳税；
8、咨询费：经费结算时须提供发放明细，包括专家姓名、身份证号、咨询内容摘要、金额、本人亲笔签字，现金800元以上需按章纳税；
9、管理费：经费到账按照预算计提，转入医院专用账户；
10、所有经费结算时，须携带该项目《科研项目经费支出簿》及原始单据复印件(A4纸)办理支出手续，填写完整后须经项目负责人亲笔签字，经办人签字。
五、财务相关规定(适用所有支出项目)
1、金额为1000元以内可现金支付后报销，金额为1000元以上必须以支票、汇款等非现金形式支付。支票须先到科研处申请审批，汇款须提供收款单位账户名称、开户银行、账户号码，每周集中办理汇款1次，手续费由课题经费支出；
2、发票抬头须开具“首都医科大学附属复兴医院”，发生错字、漏字及其它名称不予报销；
3、当年可报销当年至上年3月1日前的开具的票据，逾期不予报销；
4、票据审批流程：每周一、三办理审批业务，科研处审批主管院长审批财务处主任审批。
六、不符合上述规定的支出，科研处不予审批，财务处不予结算。

7. 研究方案包括哪些内容

研究方案包括说明研究课题的目的和意义，说明研究的内容，说明研究的理论假设，说明研究的分析单位和抽样方案，说明研究资料的收集方法与分析方法，说明研究人员的组成、组织结构及培训安排。确定研究的时间进度和经费使用计划。

即说明为什么要进行这项研究，从事这项研究在理论上或在实践上有什么样的价值。当然，要说明这些的前提条件是，研究者必须首先对自己的研究课题有一个清楚明确的认识。

这种认识既包括对研究课题本身含义的理解，即该研究究竟要探讨和回答什么问题，也包括对研究课题在人们认识社会、改造社会中所具有的作用的理解。

研究计划怎么写

研究内容是对研究问题的具体分解和细化。在研究计划书中，要详细说明研究的内容，这是落实目标的十分重要的一环。

如前所述，研究课题的确定只是指出了我们所研究现象的大致范围或基本方向，至于在这个题目下，究竟应该研究哪些具体现象，则是在研究计划书中所要解决的问题和所应完成的任务。

假定我们所确定的研究课题是“北京市城区交通状况及问题研究”，那么，在研究计划书中，就可以将城区的交通状况分解为交通车辆状况、道路建设状况、交通管理状况及人员流量状况等几个大的方面，然后再在每一个大的方面中。

根据课题目标的要求和现有的条件，对研究内容进一步细化。比如说，将交通车辆状况细化为机动车与非机动车、客车与货车、大车与小车等具体的研究内容。这样就可以为研究指标的选择、问卷的设计等打下较好的基础。

8. 科研经费的使用范围

科研经费的使用范围主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

1、设备费：购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造、租赁外单位设备。

2、材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。

8、出版／文献／信息传播／知识产权事务费：购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

9、劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员。

10、专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。

11、其他支出：是指在课题研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。

9. 科研经费的使用和管理有哪些

“四个扩大” 赋予科研人员更大的经费使用自主权：

1、扩大预算编制自主权。预算科目从9个以上精简为设备费、业务费、劳务费3个。也就是说，以后科研人员申报预算时，不用再编制材料费、测试化验加工费等科目预算。同时，精简费用测算说明，除了50万元以上的设备费，其他费用只需提供基本测算说明。

2、扩大了预算调剂自主权。主要涉及设备费调增权，以前由项目管理部门审批，现在要下放到项目承担单位；另一类是除设备费外的其他费用调剂权，全部由项目承担单位下放给项目负责人。这意味着“买酱油的钱可以用来打醋”，根据实际情况灵活使用。

3、扩大了经费包干制范围，不仅在人才类和基础研究类科研项目中推行经费包干制，还将经费包干制从项目层面扩大到科研机构层面，鼓励有关部门和地方在从事基础性、前沿性、公益性研究的独立法人科研机构开展经费包干制试点。

4、扩大结余资金留用自主权。考虑到科研活动的连续性，以及避免突击花钱等问题，《若干意见》取消了此前结余资金的2年使用期限，明确项目结余资金全部留归项目承担单位使用，由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并要优先考虑原项目团队科研需求。

管理原则：

纵向科研经费实行预算管理，执行国家相关经费管理办法，严格按照项目主管部门批复的预算范围和开支比例规范使用科研经费。

横向科研经费实行合同管理，必须按照项目合同书中约定的经费使用用途、范围和开支标准，执行国家和学校相关办法，合理、规范使用科研经费。科研经费预算经批准后一般不作调整。支出预算中的劳务费、专家咨询费和管理费预算不予调整。

其他支出科目在不超过该科目核定预算10%或超过10%但调整金额不超过5万元的，经科研财务管理科审核确认，可以根据项目研究需要调整执行。确因项目研究目标、重大技术或主要研究内容调整而必须对项目经费预算进行调整。

超过上述控制范围的，由项目负责人提出调整意见，经科研财务管理科审核后，按程序报主管部门批准。