预算执行分析的方法包括

㈠ 年度预算怎么分解才有利于执行

预算执行过程中的控制主要有外部控制和自我控制两种形式。外部控制是指预算执行过程中上级对下级的控制；自我控制是指每一责任单位对自身预算执行过程的控制。自我控制的好处在于，在预算编制过程中，各级责任部门都有所参与，在预算执行以前对预算就已经心中有数，有利于在执行过程中发挥主观能动性。所以，在管理过程中应以自我控制为主。预算目标的分解明确了各责任单位的目标和责任，并使他们拥有了相应的权力，与激励制度相配合，把责、权、利紧密结合起来，这样会更有利于责任单位在执行过程中对偏离预算的不利活动进行自我纠正，调动责任单位实行自我控制的积极性。在利润预算管理过程中，通常是预算外的部分严格实行外部控制，预算内的实行外部控制与内部控制相结合。对于一年的预算期来说，具体某个项目的预算可以采用总额控制法，允许本月节余转入下月使用，但总额不能超出预算，控制过程以实行自我控制为主；预算项目间的挪用是要坚决控制的，应以外部控制为主，这样才能使预算活动有序而高效地运行。在预算执行控制过程中，还应注意同时运用项目管理、数量管理、金额管理和计算机系统管理等方法。即把预算内容按项目分类，从数量、金额和与业务发生有关的部门等方面分别进行管理控制，并将预算方案输入计算机管理系统，利用计算机程序、计算机网络对预算指标进行严格控制。在计算机技术迅速发展的今天，利用计算机管理信息系统(MIS)加强对预算执行过程的控制，具有较好的辅助管理控制作用。将预算方案与预算执行结果输入该系统，一方面可以起到较好的控制作用，另一方面通过系统实现网络资源共享，以便于各层次的管理者及时掌握预算信息，随时检查预算执行情况。此外，利润预算管理的实施还应考虑以下几项保证措施：

(1)推行费用不可突破法。预算目标按一定的层次、范围进行分解后，预算期内指令性的费用预算如交际费等一般不能突破，如果突破，计算机会自动拒付，如有特殊情况确需突破，必须按程序申请，由总经理批准纳入预算外支出，确保费用项目支出得到有效控制，保证利润目标的实现。

(2)增加分厂、部门自主权。对各预算责任部门在预算范围内的各项支出应由各责任部门负责人具体实施掌握，不需逐层上报，这样既扩大了预算责任部门的权责范围，又提高了工作效率。

(3)实行定期报告制度。预算执行过程中，各预算责任单位要及时检查、追踪预算执行情况，掌握、分析预算与实际的差异，对存在的问题提出改进的措施，定期向预算管理专职部门报告，由其汇总整理后形成综合的预算执行情况追踪报告，上报给预算管理委员会，为预算管理委员会对整个预算的执行情况实现动态控制提供资料依据。

(4)以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。严格实行预算目标责任制，对预算责任人的预算执行情况以预算为标准，以奖惩制度为依据，合理、及时地评价预算责任人的业绩，并将预算责任与责任人的收入直接挂钩，达到人人肩上有指标，项项指标连收入，以激发预算责任人执行预算的积极性。

(5)如果是由于市场状况的变化或是其他特殊原因产生了阻碍预算实现的重大障碍时，与之相关的责任单位必须及时分析原因，按程序向预算管理部门提出预算修正申请，视修正的程度由总经理或董事会审核批准；纳入预算外的项目，如若超过了预算预备费，应由预算管理委员会和董事会审核批准。

㈡ 预算分析包括

预算分析是对本期预算执行情况的总体回顾，对预算执行报告中所揭示的重大差异进行原因分析，并提出消除差异措施和今后的工作重点。预算分析内容应能够满足其管理及相关的重大财务政策与风险监控的需要，同时兼顾公司对各部门的预算管理要求。

预算分析内容如下：

1. 预算执行情况分析

对预算分析期间内本企业的核心指标及关键运营数据的完成情况进行分析，通过对比上述核心指标及关键运营数据的执行数据与预算目标值，分析其实际完成情况，发现预算执行过程中的差异（差异额、差异幅度等），并分析其对预算目标的可能影响程度。

预算分析报告重点包括：利润预算执行情况、动力预算执行情况、三项费用（材料费、修理费、其他费用）预算执行情况、主要经济技术指标完成情况（如销售收入）关键经营要素对损益预算的影响等。

2. 本期预算执行差异的原因分析


对发生超收、少收、超支、少支等事项的深层次原因进行挖掘和研究，尤其针对识别的预算执行重大差异，进一步寻找影响指标完成情况的内外部因素，追踪造成差异的外部经营环境、企业运营、预算执行、各项基础管理等方面的深层次原因，并落实预算责任。

其中，对于销售预算执行差异可从销售策略、市场环境因素、运行管理等角度来展开分析影响因素；动力预算执行差异可从动力结构（基数内、基数外）变化、政策影响、产量等角度来展开分析影响因素；销售成本预算可从材料数量、价格、期初库存、低价料比例、运行管理等角度来展开分析影响因素。

3. 针对执行差异的改进建议及相应对策

根据预算执行差异的原因分析结果，提出调整、修正、改进差异的相关建议，并制定具体的行动方案、责任部门、完成期限等内容，以保证预算目标的达成，并为预算调整提供决策依据。

4. 专题分析

除预算执行分析常规内容外，应根据需要定期对材料单价等关键经营要素开展专题分析，与同行业先进企业进行对标，一方面结合外部环境变化调整对市场预期，另一方面也不断挖掘进一步改善指标表现的内部管理举措。

5. 对未来经营情况的预测

在预算执行差异分析的基础上，针对相关关键指标的完成率进行趋势分析，评价和判断其变动趋势，确定其变动规律，对市场、行业、发展前景等做出预测，为下期预算编制提供依据。

6. 上期预算差异改进措施的执行情况追踪

预算分析报告中应对上期预算差异的改进措施执行情况进行跟踪分析，确保预算分析结果和改进措施的落实。

此外，预算分析报告中还包括对本单位预算期间内发生的重要经济活动、业务事项，如融资、资本性支出（基建、技改、重大固定资产购置）等的分析说明。

㈢ 预算编制主要包括有哪五种方法

是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。2.弹性预算：
是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。

3.滚动预算：
是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。4.零基预算：
是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。

5.概率预算：
是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。

㈣ 预算执行具体包括哪些步骤

预算执行流程为：
1、根据业务需要提出资金支出申请；
2、根据权限范围进行审核审批；
3、开展业务；
4、编制预算执行台账和反馈表；
5、整理、汇总并形成预算执行报告；
6、组织开展预算执行情况检查；
7、通过预算执行资料和数据；
8、分析并形成预算执行检查报告。
预算执行是指经法定程序审查和批准的预算的具体实施过程，是把预算由计划变为现实的具体实施步骤。预算执行工作是实现预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。