季度所得税计算方法

‘壹’ 国税季度所得税的计算方法谢谢 急！

1. 你企业所得税是查账征收还是核定征收啊？
查账征收的是根据每季度末累计会计利润*25%交纳
核定征收的是根据收入总额*税务局核定的应税所得率来计算缴纳
分录：
2. 借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3.城建和教育费附加是根据（增值税、消费税、营业税）的合计缴纳金额来计算缴纳的，因此你是交所得税，不用交城建税和教育费附加

‘贰’ 季度所得税如何计算

以累计利润32万为计税依据预缴企业所得税。我也是看了好多相关资料才弄明白的。
附相关政策：
《所得税法》第五十四条-- 企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
《所得税法实施条例》第一百二十八条---企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

‘叁’ 季度企业所得税怎么计提

本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

(3)季度所得税计算方法扩展阅读：

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

1、计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2、上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3、结转时

借：本年利润

贷：所得税

‘肆’ 第二季度所得税如何计算

在所得税申报表上，本期数填4-6月的合计数，累计栏填1-6的累计数，缴税按累计数计算所得税，也就是你的2季所税不用交了，应纳所得额和所得税栏填0。2500元填入已预缴所得税栏。等年度申报时再结算，少补多退。

‘伍’ 企业所得税计算方法（公式）

企业所得税四步计算法：

第一步，计算应交所得税

应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率

第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)

暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础

暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X

第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额

=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额

第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)

☆所得税费用的简算法

所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率

永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)

成立条件：预计转回税率=现行税率

特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。

【例】A公司2013年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：

2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：

(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

(2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2013年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。

(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。

要求：完成A公司2013年所得税的会计处理。

注会

‘陆’ 小规模企业季度所得税的计算方法

小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式：一是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%；二是实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业，依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》，计算方法：（销售额*应税所得率）*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定，如农牧林业3--10%、制造业5--15%、批零业4--15%等，各地有结合各地消费水平、行业利润进行测算后确定。举例：某纳税人属小规模商业企业，因无账由国税核定征收增值税，核定销售额60000元/月，那么核定企业所得税=60000*4%=2400元*25%=600元/月。

‘柒’ 每个季度的所得税怎么计算

每个季度的所得税计算公式为: 季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者 季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12。

‘捌’ 企业所得税计算方法

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
例题
某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：
（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元
（2）全年产品销售成本3680万元
（3）全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元
（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）
要求：
（1）计算该企业2014年利润总额
（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）
解答：
（1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元
（2）需要调整的项目如下：
1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；
2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；
3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；
新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；
综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元