A. 个人所得税退税补税怎么计算
随着3月份到来，近日有关2022年度个人所得税汇算也是大家关注最多的，出来退税之外，部分用户则是需要参与补税。那么，个人所得税退税补税怎么计算？网上有关个人所得税退税补税计算情况大家也都问的比较多，下面来看下相关情况介绍。
个人所得税退税补税怎么计算
个人所得税退税公式计算方法（以2020年为例）
应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
举例说明(仅供参考)
2020年，A先生每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元的子女教育专项附加扣除。
3月,取得劳务报酬1万元。全年工资已预缴个税360元，全年劳务报酬已预缴个税1600元，合计全年已预缴个税360+ 1600=1960元。
全年工资已预缴个税= (10000* 12-60000-2000*12-24000) *3%=360元;
全年劳报已预缴个税= 10000* (1-20%)* 20%=1600元;
全年应缴个税= [10000* 12+10000* (1 - 20% )60000-2000* 12-24000] *3%=600元;
2020年应补(退) 税额=600-360- 1600=- 1360元，
得数为负数，则代表之前预交的税款超过了应交的税款，所以会进行退税。因此，A先生可以申请退税1360元。
如果得数为正数，则需要进行补税。
以上就是关于个人所得税退税补税怎么计算介绍，大家可以了解下，更多的有关个人所得税信息关注本站分享。
B. 年度汇算的应退/补税额怎么计算个税计算证书的作用（为什么要报考你们，对我有什么用）
ZAKER新闻湖北消息：2022年3月1日起，2021年度个人所得税所得年度汇算正式开始。
年度汇算，简而言之，就是在平时预交税款的基础上“查漏补缺，汇总收支、按年算账、多退少补”。将其呈现为一个公式就是：应退或应补税额=[ (综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠) ×适用税率-速算扣除数]-已预交税额。
根据上面这个公式计算出来的结果无非两种：可办理退税，或者需要补税。
第一种情形：预交税额高于应纳税额时，纳税人可申请退税。遇到以下比较典型的情形，将可能产生退税：
2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预交税款时没有申报扣除的；
因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
预交税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预交税款时未办理扣除的。
第二种情形：预交税额小于应纳税额，应当补税。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。遇到以下一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税：
在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预交税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；
除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。
关乎钱袋子的事，除了退税和补税之外，也需注意：年终奖单独核算还是综合核算将直接影响缴纳税额的多少。
2021年12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策，其中一项是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。因此，今年申报年终奖仍然可以选择单独计税，或并入综合所得征收个人所得税。
至于究竟选择哪一种计税方法更省税，中级会计师任小琴女士向ZAKER新闻反馈，对于年收入不超过6万元的工薪阶层而言，将年终奖并入工资薪金所得，在扣除基本减除费用（5000元/月）、五险一金、专项附加扣除等后，可能根本无需交税或只需缴纳很少的税款。
如果年收入超过6万元，特别是全年综合所得相对高的人，选择哪种方式计税，需要仔细分析。一般而言，单独计税交税更少。
举例1：小王年薪50000元，年终奖20000元，每人每月有5000元的扣除额度，将年终奖并入综合所得，那么他的应纳税额为：
（50000+20000-60000）*3%=300元
若将年终奖单独核算，则他的应纳税额为：
20000*3%=600元
可见，将年终奖纳入综合所得，所交税费更少。
举例2：小李年薪100000元，年终奖40000，每人每月有5000元的扣除额度，将年终奖并入综合所得，那么他的应纳税额为：
100000+40000-60000=80000元
36000*3%+（80000-36000）*10%-2520=2960元
若将年终奖单独核算，则他的应纳税额为：
36000*3%+(100000-60000-36000)*10%-210=1270元
36000*3%+(40000-36000)*10%-210=1270元
1270+1270=2450元
可见，年终奖单独核算，所交税费更少。
虽说个税汇算如开“盲盒”，但“一顿操作猛如虎”之后，这个账也就算得清清楚楚了。为了提升办税效率，今年税务部门还推出预约办税服务，在3月1日至15日之间，纳税人均可登录个人所得税 APP进行预约。现在还没办理的也无需着急，预约指定日期办理即可。
ZAKER新闻/湖北出品
作者：希尔
编辑：希尔
审编：力名
C. 退税怎么算
法律分析：1、退税额的计算方法：退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)×出口退税率。
2、年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额；
3、计算结果大于0，税务局会退税，计算结果小于0，需要补税给税务局。
4、综合所得收入额=当年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第三十一条 纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。
第三十三条 税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费，应当填开退还书；扣缴义务人凭退还书，按照国库管理有关规定办理退库手续。