累进税率计算方法

⑴ 超额累进税率的算法

超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的个人所得税。
注：（1）流行算法——应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额
（2）工资薪金所得应交的个人所得税的税率是执行5%至45%的九级超额累进税率编辑本段超额累进税率的特点（1）计算方法比较复杂，征税对象越大，包括等级越来越多，计算就越复杂。（2）累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。特别是征税对象级次分界上下，只就超过部分按高一级税率计算，一般不会发生增加部分的税率超过增加的征税对象数额的不合理现象。有利于鼓励纳税人增产增收。（3）边际税率和平均税率不一致，税收负担透明度差。在实际工作中，为了解决超额累进税率计算税款这一比较复杂的问题，采取了“速算扣除法”。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。①对工资、薪金所得按月征收，采有九级超额累进税率，具体规定见个人所得税税率表（1）（工资、薪金所得适用）。个人所得税税率表（1）级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375②对个体工商户的生产经营所得和对企业、事业单位承包经营、租赁经营所得，按年征收，采用五级超额累进税率，具体规定见个人所得税税率表（2）（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）个人所得税税率表（2）级数全月应纳税所得额税率（％）1不超过5000元的52超过5000元至10000元的部分103超过10000元至30000元的部分204超过30000元至50000元的部分305超过50000元的部分35

⑵ 超额累进税率怎么计算

超额累进税率,指的就是只对超过规定限额的部分适用高一级的税率,限额以下的适用下一级税率
你看题意,相当于第一级是500,税率5%,就应该交税500*5%
第二级是500-2000,税率10%,这级的就应该是（2000-500）*10%,减掉的那500是要按低一级5%税率算的
第三级2000-5000,你总的（3800-2000）*15%,2000是已经按前两级税率算的
这样三个加起来就对了

⑶ 各种税率的计算方法是怎样的

1、增值税税率：小规模3% 一般纳税人17% 计算方法：销售收入（不含税）X税率

2、营业税税率：无资质5% 有资质3% 计算方法：销售收入（不含税）X税率

3、附加税：(1)城建税：7% 计算方法：增值税（营业税）税额X7% (2)教育费附加：3% 计算方法：增值税（营业税）税额X3%(3)地方教育费附加：2% 计算方法：增值税（营业税）税额X2%

4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）

5、企业所得税：企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。

(1)查账征收：税率20% 25% 计算方法：应纳税额=利润X适用税率

(2)核定征收：税率20% 25% 核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10% 计算方法：应纳税额=应税销售额X核定所得率X适用税率列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万X7%X25%=1750元

6、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

(3)累进税率计算方法扩展阅读：

一、比例税率

即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。

比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。

单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。

差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。具体又分为下面三种形式：

产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等；

行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。如营业税等；

地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税等。

幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。

二、定额税率

定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。

但是，由于税额的规定同价格的变化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。在具体运用上又分为以下几种：

（1）地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额；

（2）幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额；

（3）分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。

⑷ 关于速算扣除数、全额累进税率、超额累进税率计算方法的说明与举例讲解 希望详细点.

1,速算扣除数计算方法的说明与举例讲 个人所得税是采用超额累进税率计税的,而速算扣除数是采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个数据. 速算扣除数的计算公式是： 本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数 第一级 500元以下 税率5%速算扣除数0 第二级 500元至2000部分 税率10% 速算扣除数25 计算过程：本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数=500（10%-5%）+0=25 第三级2000-5000部分税率15% 计算过程：本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数=2000（15%-10%）+25=125 第四级5000-20000部分税率20%计算过程：本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数=5000*（20%-15%）+125=375 以此类推. 2,全额累进税率计算方法的说明与举例讲 以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率.累进税率的一种.凡税基超过某个级距,即以其全额适用相应级距的税率征税. 全额累进税率有二个特点： （1）对具体纳税人来说,在应税所得额确定以后,相当于按照比例税率计征,计算方法简单. （2）税收负担不合理.特别是在累进分界点上税负呈跳跃式递增,不尽合理.甚至会出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象,不利于鼓励纳税人增加收入. 如我国1950年的工商业税中对所得的征税,就适用全额累进税率.它规定所得额在300元以下的,税率为5%；300元至400元的,税率为6%；10000元以上的,税率为30%.假设某纳税人年所得额为300元,其应纳税额为15元（300元×5%）；如果年所得额为400元,其应纳税额为24元（400元×6%）.如果年的所得额为10100元,其应纳税额为3030元（10100元×30%）. 3,超额累进税率计算方法的说明与举例讲 分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率.累进税率的一种. 凡税基每超过一个级距时,即分别以其超额的部分适用相应级距的税率征税. 假定累进税率规定为：所得额在1000元以下时,税率10%；超过1000元到3500元时,税率20%；超过3500元至10000元时,税率30%；超过10000至25000元时,税率35%. 超额累进税率的特点是： （1）计算方法比较复杂,征税对象越大,包括等级越来越多,计算就越复杂. （2）累进幅度比较缓和,税收负担较为合理.特别是征税对象级次分界上下,只就超过部分按高一级税率计算,一般不会发生增加部分的税率超过增加的征税对象数额的不合理现象.有利于鼓励纳税人增产增收. （3）边际税率和平均税率不一致,税收负担透明度差.在实际工作中,为了解决超额累进税率计算税款这一比较复杂的问题,采取了“速算扣除法”.超额累进税率是各国普遍采用的一种税率.

⑸ 超额累进税率怎么计算，有计算公式吗

4000元在3500-10000之间，适用最高税率为30%；
对于1000元部分，税率为10%；1000-3500，税率为20%；3500-4000，税率为30%；
故：应交税：
1000*10%+(3500-1000)*20%+(4000-3500)*30%=100+500+150=750元
均税率：750/4000=18.75%

⑹ 为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( )。

正确答案:B
解析：可采用速算扣除数来解决超额累进税率计算方法复杂的问题。速算扣除数是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额的差。

⑺ 超额累进税率的计算

4000元在3500-10000之间，适用最高税率为30%；

对于1000元部分，税率为10%；1000-3500，税率为20%；3500-4000，税率为30%；

故：应交税：

1000*10%+(3500-1000)*20%+(4000-3500)*30%=100+500+150=750元

均税率：750/4000=18.75%

应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额。工资薪金所得应交的个人所得税的税率为执行3%至45%的七级超额累进税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。

(7)累进税率计算方法扩展阅读

超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。超额累进税率的“超’’字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。

为解释超额累进税率，在此先说明累进税率和全额累进税率。

累进税率是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。

累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。

全额累进税率，是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级分别规定相应税率，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。

⑻ 谁能告诉我个人所得税全额累进和超额累进的计算方法：

8700-3500=5200；在4500-9000这个档次，选择20%税率和555的速算扣除数
个税：5200*20%-555=485
实发数：8700-485=8215

⑼ 累进税率及税率计算

对工资、薪金所得，适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率计算个人所得税；对个体工商户（含个人独资企业和合伙企业自然人投资者）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的五级超额累进税率计算个人所得税。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。