周转器计算方法

1. 存货占用资金怎么计算

存货资金包括原材料、产成品、生产成本、包装物、低值易耗品、工程施工减工程结算（建安企业）等的期末余额之和。

其计算公式为: 产成品资金占用率=产成品品资金/销售额×100% 。

(1)周转器计算方法扩展阅读

存货资产的特征是实体资产本身具有价值，并且通过出售实体资产的价值实现其功能价值，存货资产的功能价值是指购买者因其获得该实体资产的功能价值后愿意向出售方支付的价值。

存货资产是指企业在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的资产。存货资产包括原材料、燃料、在产品、自制半成品、产成品、低值易耗品、包装物、修理用备件、外购商品等内容。

参考资料网络_存货资产

2. 【一建[建设工程经济]计算公式汇总】一建建设工程经济

1、单利计算

I t =P ⨯i 单

一建包过q37736016 式中 It ——代表第t 计息周期的利息额；P ——代表本金；i 单——计息周期单利利率。 2、复利计算

I t =i ⨯F t -1

式中 i ——计息周期复利利率；Ft-1——猛肆表示第（t －1）期末复利本利和。

而第t 期末复利本利和的表达式如下：

F t =F t -1⨯(1+i )

3、一次支付的终值和现值计算

①终值计算（已知P 求F 即本利和）

F =P (1+i )

n

②现值计算（已知F 求P ） P =

F (1+i )

n

=F (1+i ) -n

4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算

等额支付系列现金流量序列

是连续的，且数额相等，即：

A t =A =常数（t =1，2，3， ，

①终值计算（即已知A 求F ）

F =A

（1+i ）n

-1i ②现值计算（即已知A 求P ）

n ）

（1+i ）-1

-n

（1）计息周期有效利率，即n

P =F （1+i ）=A

③资金回收计算（已知P 求A ）

A =P

i （1+i ）

n

（1+i ）n

-1 ④偿债基金计算（已知F 求A ）

A =F

i

（1+i ）n

-1 5、名义利率r

是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m 所得的年利率。即：r =i ⨯m 6、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。

率i ，由式

i （（1Z101021

1+i ）n

）可知： I =

r

m

（1Z101022-1）

（ 2 ）年有效利率，即年实际

利率。

年初资金P ，名义利率为r ，

一年内计息m 次，则计息周 i =

r 期利率为

m 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F ，即：

r m

F =P ⎛

⎝1+⎫m ⎪

⎭

根据利息的定义可得该年的

利息I 为：

⎡⎛⎤r ⎫r ⎫⎛

、“-”I =P 1+⎪-P =P ⎢ 1+⎪-1⎥

m ⎝m ⎭⎝⎭⎢⎥号）⎣； ⎦

再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利枝槐轿率ieFF 为：

8、财务内部收益率（FIRR ——Financial lnternaI Rate ic ——基准收益率； n ——方案计算期。

m （CI-CO ）t ——第m t 年的净现

i eff

I ⎛r

== 1+⎪-1P ⎝m ⎭其实质就是使投资方案在计

值累计等于零时的折现率。其

m oF Return）

⎫

算期内各年净现金流量的现7、财务净现值

数学表达式为：

FNPV =

t =0

∑(CI -CO )(1+i c )

t

n

FNPV (FIRR )=

-t

（1Z101035）

式中 FNPV ——财务净现值；

t =0

（1Z101036-2）

∑(CI -CO )

n

t

式中 FIRR ——财务内部收益率。

9、财务净现值率（FNPVR ——Financial Net Present Value Rate）

It ——第t 年投资额； k ——投资年数；

（P ／F ，ic ，t ）——现值系

其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标，考明带察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下：

数（详见式1Z101083-4）。 10、投资收益率指标的计算 是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：

FNPV FNPVR =

I p

（1Z101037-1）

A

R =⨯100%

I

I p =

t =0

t ) R ——投资收益率； ∑I t (P /F , i c , 式中

A ——年净收益额或年平均净

k

（1Z101032-1）

收益额； （1Z101037-2）

I ——总投资

式中 Ip ——投资现值；

11、静态投资回收期 自建设开始年算起，投资回收期Pt （以年表示）的计算公式如下：

I

P t =

A

（1Z101033-2） 式中 I ——总投资；

t =0

∑(CI -CO )=0A ——每年的净收益。

t

P t

·当项目建成投产后各年的净

收益不相同时，静态投资回收

（1Z101033-1）

期计算： 式中 Pt ——静态投资回收期；

（CI-CO ）t ——第t 年净现金流量。

·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：

P t =(累计净现金流量开始出现正值的年份数－1)+

上

（1Z101033-3） 12、动态投资回收期 把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期：

t =0

税息前利润

-t 利息备付率=()CI -CO (1+i ) =0∑c 当期应付利息费用

t

式中：税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额＋计入总成本费用的利息费用；

当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。 15、偿债备付率

P t "

（1Z101033-4）

式中 Pt ’——动态投资回收期；

ic ——基准收益率。 在实际应用中根据项目的现金流量表中的净现金流量现值，用下列近似公式计算：

P t " =(累计净现金流量开始出现正值的年份数－1)+

偿债备付率=

13、借款偿还期

上一年累计净现金流量的绝对值

出现正值年份的净现金流量可用于还本付息的资金

当期应还本付息的金额

盈余当年应偿还借款额

P d =(借款偿还开始出现盈余的年份数－1)+

盈余当年可用于还款的余额——包括可用于还款的折旧

式中：可用于还本付息的资金

14、利息备付率

和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；

当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。 16、总成本 C ＝CF ＋Cu ×Q

C ：总成本；CF ：固定成本；Cu ：单位产品变动成本；Q ：产销量

17、量本利模型

B （利润）＝S （销售收入）-C （成本）

S （销售收入）＝p （单位产品售价）×Q-Tu （单位产品营业税金及附加）×Q （产销量） B=p×Q －Cu ×Q －CF －Tu

×Q 式中 B ——表示利润： p ——表示单位产品售价；

Q ——表示产销量； Tu ——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税）；

Cu ——表示单位产品变动成本；

CF ——表示固定总成本。 基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。 18、以产销量表示的盈亏平衡点BEP （Q ）

BEP (Q ) =

年固定总成本

单位产品售价-单位产品变动成本-

＝ CF/(p-Cu-Tu) 19、生产能力利用率盈亏平衡分析

BEP （％）＝BEP （Q ）×100％/Qd

式中 Qd ：正常产销量或设计生产能力 20、敏感度系数 SAF ＝(△A/A)/( △F/F) 式中 SAF ——敏感度系数；

△F/F——不确定因素F 的变化率（%）；

△A/A——不确定因素F 发生变化率时，评价指标A 的相应变化率（%）。 21、营业收入

营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）

产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格＝目标市场价格-运杂费 22、总成本

总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋维简费＋摊销费＋

利息支出＋其他费用

1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。 2、修理费：固定资产原值×计提百分比 或 固定资产折旧额×计提百分比

3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。 23、经营成本

经营成本＝总成本费用-折旧就是在不考虑资金时间价值

费-摊销费-利息支出 的基础上计算设备年平均成 （1Z101012-2）

或 经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用 （1Z101012-5）

1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。

2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。

3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。

24、静态模式设备经济寿命

本C N

，使C N

为最小的N 0就是设

备的经济寿命。其计算式为

C =P -L N

N +1N ∑N

C t =1

t

（1Z101102-1）

式中

C N

——N 年内设备

的年平均使用成本； P ——设备目前实际价值；

Ct ——第

t 年的设备运行

成本；

L N

——第N 年末的设备净

残值。

P -L N N 为设备的平均年度

1资产消耗成本，

N ∑N

C t =1

t 为

设备的平均年度运行成本。 如果每年设备的劣化增量是均等的，即

∆C t =λ

，简化经济寿

命的计算：

N (P -L 0=

2N )

λ

（1Z101103-2） 式中 N 0

——设备的经济

寿命；

λ

——设备的低劣化值。

25、设备租赁与购买方案的经济比选

租赁方案净现金流量=销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相关的税金－所得税率×（销售收入－经营成本－

租赁费用－与销售相关的税金）

购买方案净现金流量=销售收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与销售相关的税金－所得税率×（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－与销售相关的税金） 在假设所得到设备的收入相

同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行

比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的

差异部分。从上两式可以看出，只需比较：

设备租赁：所得税率×租赁费

－租赁费

设备购置：所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购买费－贷款利息 26、租金的计算

①附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R 表达式为；

R =P (1+N ⨯i ) N

+P ⨯r

（1Z101062-2）

式中 P ——租赁资产的价格；

N ——还款期数，可按月、季、半年、年计；

i ——与还款期数相对应的折现率； r ——附加率。

②年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 ·期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R 的表达式为：

R =P

i (1+i ) N (1+i ) N -1

（1Z101062-3）

式中 P ——租赁资产的价格；

N ——还款期数，可按月、季、

半年、年计； i ——与还款期数相对应的折现率。

·期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初R (新-旧)=

C 旧-C 新I 新-I 旧

⨯100%

支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R 的表达式为：

-1R =P

i (1+i ) N (1+i ) N -1

27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析 （一）增量投资收益率法 就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。

现设I 新、I 旧分别为旧、新方案的投资额，C 旧、C 新为旧、新方案的经营成本。 如I 新＞I 旧，C 新＜C 旧，则增量投资收益率R （新-旧）为：

（1Z101112-5）

当R （新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R （新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。 （二）折算费用法

①当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。 ·在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：

Z j =C j +P j ∙i c

（1Z101112-1）

式中

Z j

——第j 方案的折

算费用；

C j

——第j 方案的工程成

C j =B j +a j ∙x

本，主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等）的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；

P j

——第j 方案的投资额

（包括建设投资和流动资金投资）；

i c

——基准投资收益率。

比较时选择折算费用最小的方案。

·在采用方案不增加投资时，

Z j =C j

，故可通过比较

各方案工程成本的大小选择

方案，即：

（1Z101112-2）

式中 B j

——第j 方案固定

费用（固定成本）总额；

a j

——第j 方案单位产量的

可变费用（可变成本）；

x ——生产的数量。

②当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比

较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。

首先列出对比方案的工程成本，即：

C I =B 1+a 1x

C II =B 2+a 2x

x =x 0当（临界产量）时，

C I =C II

或=（1-预计净残值率）／固

定资产预计使用年限×100% 固定资产月折旧率＝固定资

，则

产年折旧率÷12 x 0=B -B a 2-a 1

（1Z101112-4）

式中

B 1、B 2

——

Ⅰ、Ⅱ方案的固定费用；

a 1、a 2

——Ⅰ、Ⅱ方案的单

位产量的可变费用。

当产量x ＞x0，时，方案Ⅱ优；当产量x ＜x0时，方案Ⅰ优。 28、固定资产折旧计算方法 1）平均年限法

固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（固定资产原值×固定资产预计使用年限）×100%

固定资产月折旧额 = 固定资产 原值×固定资产月折旧率 2）工作量法

单位工作量折旧额=［固定资产原值×（1-预计净残值率）］

／预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项

固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）

在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折预计使用年限

固定资产年折旧率=

预计折旧年限⨯预计

固定资产尚可使用年数

或=⨯

旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。

固定资产年折旧率=2÷固定

资产预计使用年限×100% 固定资产月折旧率=固定资产

年折旧率÷12 固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额×月折旧率

4）年数总和法

将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：

固定资产预计使用年限的年数总和

固定资产月折旧率=固定资产

年折旧率÷12

固定资产月折旧额=（固定资

产原值-预计净残值）×月折

旧率

29、净资产收益率

净资产收益率＝净利润/平均

净资产×100％

1）净利润指当期税后利润； 2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；

3）平均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）/2

30、总资产报酬率

总资产报酬率＝息税前利润总额/平均资产总额×100％ 1）息税前利润总额＝利润总额＋利息支出；

2) 平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2 31、总资产周转率

总资产周转率＝主营业务收入净额/平均资产总额 平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2 32、流动资产周转率 流动资产周转次数＝流动资产周转额/平均流动资产余额 流动资产周转天数＝计算天数/流动资产周转次数

或＝（平均流动资产余额×计算期天数）/流动资产周转额 平均流动资产余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）/2 33、存货周转率

存货周转次数＝主营业务成本/存货平均余额

存货周转天数＝计算期天数/存货周转次数

或＝（计算期天数×存货平均余额）/主营业务成本 平均存货＝（期初存货＋期末存货）/2

34、应收账款周转率 应收账款周转率（周转次数）＝主营业务收入净额/应收账款平均余额

应收账款周转天数＝计算期天数/应收账款周转次数

1）应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）/2

2）计算期天数，全年按360天计算，全季按90天，全月按30天； 35、资产负债率

资产负债率＝负债总额/资产总额×100％

36、速动比率

速动比率＝速动资产/流动负债

速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：

1、流动资产-存货； 2、货币资金＋短期投资＋应收票据＋应收账款＋其它应收款。

37、流动比率

流动比率＝流动资产/流动负债

38、销售（营业）增长率 销售增长率＝本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额×100％ 39、资本积累率

资本积累率＝本年所有者权

益增长额/年初所有者权益×100％

40、资金成本率

资金成本率＝资金使用费用/（筹资总额×（1-筹资费率）） 式中筹资总额×（1-筹资费

率）等于筹资净额 41、经济订货量

Q ＝

2

D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。 42、设备及工器具购置费的组成

设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费 进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费

（1）进口设备货价=离岸价（FOB 价）×人民币外汇牌价

（2）国外运费＝离岸价×运费率

（3）国外运输保险费=（离岸

价＋国外运费）×国外运输保险费率

（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般为0.4%～0.5%）

（5）外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般取1.5%） 式中， 进口设备到岸价（CIF ）=离岸价（FOB ）＋国外运费＋国外运输保险费 （6）进口关税：进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

（7）增值税=组成计税价格×

增值税率（基本税率为17%）

组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税

（8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。 （9）海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率 43、基本预备费

=（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率 44、建设期利息

各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额／2）×年利率 45、单位工程量材料费

材料基价＝［（供应价格+运杂费）⨯（1+运输损耗率

46、施工机械使用费

机械台班单价＝台班折旧费+台班大修费+台班经常

+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路

1

、

折

旧

费

：

台班折旧费=

机械预算价格*（1-残值率）

耐用总台班数

耐用总台班数＝折旧年限×年工作台班 2

、

大

修

理

费

：

台班大修理费=

一次大修理费⨯大修次数

耐用总台班数

47、措施费

环境保护费=直接工程费×环境保护费费率（%） 文明施工费=直接工程费×文明施工费费率（%）

材料费＝∑（材料消耗量⨯材料基价) +检验试验费

安全施工费=直接工程费×安全施工费费率（%） 48、规费＝计算基数×规费费（1）纳税地点在市区的企业：3.41

（2）纳税地点在县城、镇的率

计算基数可以采用直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。

49、企业管理费＝计算基数×企业管理费费率

基数可以采用以直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。

50、利润＝计算基数×利润率 计算基数可采用以直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为计算基数 51、税金

税金=(直接费+间接费+利润）⨯税率

企业：3.35

（3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业：3.22