季度预缴企业所得税计算方法

① 如何计算企业所得税季度预缴金额根据是什么

预缴金额就是根据当期的利润总额来计算，如你的例题，利润总额为100W-90W=10W，那么计税基础就是10W，乘以适用税率，0.1%（还真没见过这种），当期应预缴企业所得税100元。分录如下：计提时，DR：所得税费用 100 CR：应交税费-应交所得税 100缴纳时，DR：应交税费-应交所得税 100 CR：现金/银存

② 企业所得税预缴的计算方法

首先要知道贵公司的企业所得税适用那种征收方式，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。
一、查账征收:
按照实际利润额*25%税率计算预缴，符合条件的小型微利企业税率减按20%计算预缴。其中:“实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。
二、核定征收
按照收入总额*核定所得率*25%
其中:核定所得率，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。

③ 季度企业所得税怎么计提

本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

(3)季度预缴企业所得税计算方法扩展阅读：

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

1、计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2、上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3、结转时

借：本年利润

贷：所得税

④ 预缴企业所得税怎么算

预缴所得税的计算公式应预缴企业所得税=实际利润额×适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
温馨提示：以上内容仅供参考。
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⑤ 预缴所得税举例,应当如何计算每季度预缴所得税

我的方法，仅供参考：

以前年度有抵亏的，一、二、三、四季度全部申报亏损，次年所得税汇算时在据实计算缴纳。

不抵亏的，一、二、三季度在申报应纳税所得额时，尽可能少报，所得税比例不超过营业收入的1%，第四季度按全年应纳税所得额汇总，申报的所得税累计不超过应交所得税的80%，次年所得税汇算时在据实计算缴纳。

这样做的目的是保证不会出现多交所得税，千万别以为多交了税金税务局会退税给你，那等于是找死！！！

这些是实际操作经验，在书本上是没有的，同时也不符合会计法和税法，但是只要做得稳当，同时在年度汇算时准确计算、及时缴纳，应该没有问题——我就从来没有纰漏过。

⑥ 第三季度预缴企业所得税，年底的企业所得税如何计算，并作报表

第1种情况：
1、3000元是预缴所得税，应累加到第4季度累计实际已预缴的企业所得税中；
2、因为不存在弥补亏损，二种算法的结果都一样，正常是采用第2种计算方法。
第2种情况
1、第4季度亏损不用预缴税款；
2、第4季度预缴是不退税的，需要进行年度所得税申报时，汇算清缴多退少补。

⑦ 企业所得税是一个季度交一次的吗企业所得税是怎么算的

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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⑧ 怎样计算企业所得税我们按季度预缴，用三个月的利润之和乘以33%吗

不是3个月的利润，是从年初开始的累计利润乘以33％。下个季度计算出来的数减去之前交的数，是本季度应该预交的数。比如，第一季度交了10W，第二季度计算的数是20W，20-10＝10W，所以第二季度应该交10W.如果第二季度计算的数是5W，那么就不用交了。
说明一点，每个地区不太一样，有的是按照18％预交的。
还有，最近的一个草案，
企业所得税
税率要变了。以前分3档，33％27％18％，变成2档，25％，20％了。