2012个税计算方法

‘壹’ 2012年个人所得税计算方法

百练会计
老师为您解答：个税计算方法步骤一：
2012年个人所得税起征点3500元/月，在下表列示的7级中，找到自己相对应的税率及对速算扣除数。
级数 扣除三险一金后月收入（元） 税率（%） 速算扣除数（元）
1 ＜4500元 5 0
2 4500元－7500元 10 75
3 7500元－12000元 20 525
4 12000元－38000元 25 975
5 38000元－58000元 30 2725
6 58000元－83000元 35 5475
7 ＞83000元 45 13475

个税计算方法步骤二：
算出自己的应纳税额＝本人月收入(扣除三险一金后)－个税起征点(3500元)
个税计算方法步骤三：
算出自己的个税＝应纳税额×对应的税率-速算扣除数
个税计算方法举例：
某公司职员在扣除三险一金后的月收入为10000元，位于上表中的第3档。
对应的税率为20%，速算扣除数为525，
则应纳税额为（10000元-个税起征点3500元）＝6500元
个税＝6500×20%-525元=775元。

‘贰’ 2012个人所得税怎么算

2011最新个税税率表
从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下所示)

个人所得税税率表（一）
级 数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数
1 不超过1500元的部分 3% 0
2 超过1500元至4500元的部分 10% 105
3 超过4500元至9000元的部分 20% 555
4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005
5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755
6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505
7 超过80000元的部分 45% 13505

月薪应纳税额
全月应纳税所得额=月薪金收入总额（包括加班费等）-3500-个人支付的社保和公积金费用
全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

年终奖金应纳税额
年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率
年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率－速算扣除数

示例：新税制
如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：

 当月工资收入的个人所得税＝[5000－3500-5000×10%（个人社保部分）-5000*5％（个人住房公积金部分）]×3％－0（速算扣除数）＝22.5元。

 该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：10000÷12＝833.33元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：10000×3％－0＝300元。

 新税制下，总纳税额：2012年1月共应纳个人所得税22.5＋300＝322.5元。

示例：旧税制
如某员工2011年1月工资收入5000元，并同时获发2010年度年终奖总额10000元。该员工2011年1月的个人所得税计算如下：

 当月工资收入的个人所得税＝[5000－2000-5000×10%（个人社保部分）-5000*5％（个人住房公积金部分）]×15％－125（速算扣除数）＝212.5元。

 该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：10000÷12＝833.33元，其相对应的适用税率是10%，速算扣除数为25。该员工年终奖金应纳个人所得税为：10000×10％－25＝975元。

 新税制下，总纳税额：2011年1月共应纳个人所得税212.5＋975＝1187.5元。

示例结论：根据新税制计算，1月份纳税额（月工资+奖金）为322.5元；而同等收入水平下，使用旧税制的纳税额为1187.5元。个税少缴税：1187.5-322.5＝865元。

‘叁’ 2012年个人所得税如何计算

你手里应该有最新的个税税率表。
如果工资已经减去社保，公积金这些扣除项目，然后那这个扣除后的金额，减去3500。减去3500这部分金额，对照着个税税率表计算
比如扣除3500以后，是1300.那么就属于税率3%的，就是1300*3%
1550就是1550*10%-105
哪怕是1501元，超出1500 ，就是10%。而不能是3%
依此类推。

‘肆’ 2012年个税起征点的计算方法

个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-3500
实发工资=应发工资-五险一金-个人所得税

‘伍’ 2012年个税的计算方法

地税还要交多少个税？
国税3%交的是增值税，地税主要交附加税和个税。
附加税：
城建税——应交增值税的7%
教育费附加——应交增值税的3%
地方教育费附加——应交增值税的2%
个人所得税——这个数不好算，不知你们那儿的税务如何计算。
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用（每月3500+1300）以及损失后的余额，为应纳税所得额。

‘陆’ 2012年最新的个人所得税计算方法

个人所得税税率表（一）
（工资、薪金所得适用）
级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算 扣除数 说明
1 不超过500元的 不超475元的 5 0 1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2 超过500元至2,000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25
3 超过2,000元至5,000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125
4 超过5,000元至20,000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375
5 超过20,000元至40,000元的部分 超16375元至31375元的部分 25 1375
6 超过40,000元至60,000元的部分 超31375元至45375元的部分 30 3375
7 超过60,000元至80,000元的部分 超45375元至58375元的部分 35 6375
8 超过80,000元至100,000元的部分 超58375元至70375的部分 40 10375
9 超过100,000元的部分 超70375元的部分 45 15375
 

‘柒’ 2012年个人所得税税率表的个税公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。

‘捌’ 2012年个人所得税税率表的个税计算

全月应纳税所得额=月薪金收入总额（包括加班费等）-3500-个人支付的社保和公积金费用
全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
年终奖金应纳税额
年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率
年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率－速算扣除数
示例：新税制
如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：
当月工资收入的个人所得税=[5000－3500-5000×10%（个人社保部分）-5000*5%（个人住房公积金部分）]×3%－0（速算扣除数）=22.5元。
该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：10000÷12=833.33元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：10000×3%－0=300元。
新税制下，总纳税额：2012年1月共应纳个人所得税22.5+300=322.5元。
示例2：当月工资未达到起征点，年终奖纳税额的计算。如某员工2012年1月工资收入3000元，并同时获发2011年度年终奖总额1000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：
当月工资收入应纳税所得额=3000－3500<0元，低于起征点无需缴纳个人所得税。该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：=3000+1000÷12-3500<0元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：0元。
合计应纳税额：2012年1月应纳个人所得税0元。
如取得福利性彩票一次性收入超过1万的按取得收入的20%交缴个人所得税。

‘玖’ 2012个税算法

当月月工资 4658.82 工资应纳税额 34.76
年终奖金额 4658.82 年终奖应纳税额 34.76

按哪个计算，都需要缴税 34,76元。。

‘拾’ 2012个人所得税计算方法

我国税法规定：对工资、薪金所得，适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率计算个人所得税；对个体工商户（含个人独资企业和合伙企业自然人投资者）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的五级超额累进税率计算个人所得税。

这里以工资、薪金为例来介绍个税累进税率计算方法。在计算之前先看一下《个人所得税所附的工资、薪金所得税率表。

个人所得税税率表一

（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（%）

1不超过1500元的3

2超过1500元至4500元的部分10

3超过4500元至9000元的部分20

4超过9000元至35000元的部分25

5超过35000元至55000元的部分30

6超过55000元至80000元的部分35

7超过80000元的部分45

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）

举例：现假设某企业管理人员月工资（所得）为13000元，其中每月按工资额的20%交个人负担的“三险一金”（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金9%），计算其每月徉交的个人所得税。

第一步：确定全月应纳税所得额。计算应纳税所得额时，应考虑二个因素，第一个因素是法定减除费。〈个人所得税法〉第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。第二个因素是个人缴付的“三险一金”。〈个人所得税法实施条例〉第二十五条规定：按照国家规定，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

那么例题中的应纳税所得额为=13000-3500-（13000×20%）=6900

第二步：计算应交税额。将6900元全月应纳税所得额分为适用第一级税率计算的应纳税所得额为1500元、适用第二级税率“超过1500元至4500元的部分”应纳税所得额为3000元。余下的为适用第三级税率应纳税所得额6900-1500-3000=2400。

应纳税额=1500×3%+3000×10%+2400×20%=825

如果全月应纳税所得额超过9000以上元至55000元的部分，税率就要25%，以次类推。

以上就是个税超额累进税率的计算原理。

在实务工作中，为便于加快计算，会引进速算扣除数方法。（可参见〈国家税务总局公告2011年第46号公告〉所附的税率表(参见所附图表)。该税率表对每一级税率后面有个速算扣除数。如第三级税率的速算扣除数为555。

简便计算时：6900×20%-555=825

结果同分级计算方法一致。