一般纳税人计算方法

① 一般纳税人应纳税额怎么计算

一般纳税人应纳税额怎么计算?
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)规定:"第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统察告称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣."
二、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十一条一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
第二十二条销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额.销项税额计算公式:
销项税额=销售额×税率
第二十三条一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额和颤没闹销项税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+税率)
第二十四条进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额."
小规模纳税人应纳税额怎么计算?
小规模纳税人增值税应纳税额的计算方法:小规模按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额.计算公式为:应纳税额=销售额×征收率.小规模企业所得税的应纳税额的计算方式为:所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年茄罩累计利润×25%-本年度以前月(季度)已纳所得税.核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入×核定的应税所得率×25%.符合小微企业的,可以按减免后的税率计算缴纳.

② 一般纳税人企业所得税计算方法

1、查账征收的

a、应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

b、按月（季）预缴时

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的

应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

(2)一般纳税人计算方法扩展阅读：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

③ 一般纳税人企业所得税计算方法有哪些

企业所得税的征收方式一般分为以下两种：1、核定征收：按收入计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率;2、查帐征收：按利润计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=利润总额X所得税税率;(1)一般企业所得税的税率为25%(2)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;(3)国家需要重点扶持的高新技术类型企业，减按15%的税率来征收企业所得税。三、一般纳税人企业所得税计算方法1、核定征收方式：应交所得税=不含税收入额乘税务核定比例X所得税税率=1000乘税务核定比例乘25%;2、查账征收方式：应交所得税=利润总额乘所得税税率=(不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用)乘25%
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

④ 一般纳税人的计算方法

法律主观：

根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式为：
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
（一）关于销项税额的计算
销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率向购买方收取的增值税额。其计算公式为：
销项税额＝销售额×税率
需要说明的是这里的计算公式是指纳税人每一笔销售业务在计算销项税额时的公式，某一会计期的汇总销售税额，并不是由销售总额乘以税率计算的，而是根据各专用销售发票上的销项税额加计汇总而成。
（二）关于进项税额的计算
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。这里包含两层含义：一是进项税额由购进方支付给销售方通过销售方缴纳；二是进项税额应在发票上注明，一般情况下不需购进方再进行计算，是销货方在销售时计算，登记在专用发票上的。
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额：
①纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
②纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明增值税额。
③混合销售行为和兼营非应税劳务，按规定应征收增值税的，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。
④纳税人购进免税农产品，准予按买价的10％的扣除率进行抵扣。其计算公式为：
进项税额＝买价×扣除率
上式中的买价，包括支付给农业生产者农产品价款和按规定由纳税人代收代缴的农业税。
⑤纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及销售货物所支付的运输费用，按运费金额和7％的扣除率计算进项税额准予扣除。其计算公式为：
进项税额＝运费金额×扣除率
⑥从事废旧物资经营的一般纳税人收购的废旧物资，按收购金额和10％的扣除率计算进项税额准予抵扣，其计算公式为：
进项税额＝收购金额×扣除率
（2）不准从销项税额中抵扣的进项税额。纳税人购进货物或者应税劳务，未按规定保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税及其他有关事项的，进项税额不得从销项税额中抵扣。除此，以下项目也不准抵扣：
①购进的固定资产；
②用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
③用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
④用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
⑤非正常损失的购进货物；
⑥非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
⑦已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生上述②～⑥项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减，无法核定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额；
⑧纳税人兼营免税项目或非应税项目，而无法准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×（当月免税项目销售额＋非应税项目销售额）／（当月全部销售额＋营业额）
（3）进货退出或折让。纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（4）一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣时间有销数如下规定：
（A）销售货物或者提供劳务，总的原则是以收讫销货款或者取得销售凭证的当天做为纳税义务发生的时间。根据纳税人采用的结算方式的不同，具体规定如下：
①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取货款凭证的当天。
②采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
③采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天。
④采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物办妥托收手续的当天。
⑤委托其他人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单当天。
⑥销售告缺应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额凭据的当天。
⑦纳税人按规定视同销售货物行为中，除了将货物交给他人代销和销售代销货物两种情形外，其余各项视同销售行为的纳税义务发生时间，为货物移送当天。
（B）进口货物的纳税义务的发生时间为报关进口的当天。

法律客观：

《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人袜斗辩未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

⑤ 一般纳税人交税怎么算的

【法律分析】
一般纳税人涉及的税费计算公式为：1、增值税=销售收入×税率；2、城建税=缴纳的增值税×税率；3、地方教育费附加=缴纳的增值税×税率；4、教育费附加=缴纳的增值税×税率；5、印花税=购销合同按购销金额×万分之三；6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳；7、发放工资代扣代缴个人所得税。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
【法律分析】
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

⑥ 一般纳税人缴税计算公式是怎样的

【法律分析】：增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额。公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。