企业个人所得税计算方法

① 独资企业的个人所得税怎么算

法律分析：根据我国有关法律的规定，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

② 企业法人个人所得税怎么计算

法律分析：个人所得税不仅仅包括工资还包括年终奖，或者是偶然所得到的收益，这些都是需要缴纳个人所得税的，公司法人个税也不例外。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

③ 企业员工个人所得税怎么计算

企业职工个人所得税按纳税人收到的各项付款扣除搬家、出差、上下班交通和其他有关业务工作的支出后作为计税依据，实行比例税率计算的。

对老年或病残、待业生活费、南斯拉夫科学与艺术科学院院土收入、全日制学校学生收到的奖学金、学生通过学生组织得到的工作报酬和对死亡工人家属的抚恤金等不征职工个人所得税。

即所得按月计算应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得常按次计算应纳税所得额。有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

注意与居民个人的区别。月应纳税所得额=当月收入额-费用5000元劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的应纳税所得额=每次收入额。

(3)企业个人所得税计算方法扩展阅读：

具体案例：

近日，记者从钟山区获悉，为进一步加强个人所得税征收管理工作，增强依法纳税意识，经钟山区人民政府研究，决定对全区行政事业单位（含驻区企事业单位）职工个人工资薪金所得税实行代扣代缴，

带头履行纳税义务，主动申报缴纳个人所得税，推动全区个人所得税主动申报纳税和代扣代缴工作顺利开展。

据了解，代扣代缴范围为全区行政事业单位（含驻区企事业单位）职工工资薪金收入达到个人所得税起征点的，一律按照税收法律法规要求缴纳个人所得税。

代扣代缴办法结合全区行政事业单位工资、津贴、补贴发放实际，分类进行个人所得税扣缴申报。工资薪金由区财政局发放的，由区财政局按月计算并代扣代缴每个人应缴纳的个人所得税，所扣税款由区财政局于次月7日前统一向区地税局申报缴纳；

工资薪金自行发放的单位，由其单位财务部门按月计算并自行代扣职工工资薪金个人所得税，于次月7日前将所扣税款统一向区地税局申报缴纳。

钟山区要求全区各单位要加强领导和协调，主动配合税务机关开展工资薪金个人所得税的征收管理，对于税务机关要求提供的相关资料，各单位须按要求及时提供；各级领导干部要以身作则，带头履行纳税义务，主动申报缴纳个人所得税；

区地税局要加大对各单位工资薪金个人所得税代扣代缴的宣传和辅导力度，确保行政事业单位职工工资薪金个人所得税应收尽收；各单位在代扣代缴工作中遇到的问题，要积极区地税局工作人员联系。

此外，钟山区委、区政府督查室要对各单位工作开展情况进行督查，并在全区范围内进行通报。对不主动配合，不依法缴纳个人所得税的，将依法依规追究相关单位和人员责任。

④ 公司利润个人所得税计算方法

如果是公司的话，要交的是企业所得税而不是个人所得税，目前一般企业的所得税率为利润总额的25%。

⑤ 个人独资企业缴纳个人所得税计算方法

第一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
第二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。
第四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
第五、采用核定征收方法的。依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
第六、由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。