交易性金融损益计算方法

⑴ 交易性金融资产 累计损益怎么算

例2．2007年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万元作为交易性金融资产，另支付手续费6万元， 5月30日，甲公司收到现金股利20万元。2007年6月30日，该股票每股市价为3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.6元，2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月30日对外提供财物报告。
要求：
（1）编制上述经济业务的会计分录。
（2）计算该交易性金融资产的累计损益。
2、（1）
①2007年5月购入时：
借：交易性金融资产——成本 600
应收股利 20
投资收益 6
贷：银行存款 626
②2007年5月30日收到股利时
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
③2007年6月30日
借：交易性金融资产——公允价值变动 40(200×3.2-600)
贷：公允价值变动损益 40
④2007年8月10日宣告分派时
借：应收股利 40(0.2×200)
贷：投资收益 40
④2007年8月20日收到股利时
借：银行存款 40
贷：应收股利 40
⑤2007年12月31日
借：交易性金融资产——公允价值变动 80(200×3.6-200×3.2)
贷：公允价值变动损益 80
⑥2008年1月3日处置
借：银行存款 630
公允价值变动损益 120
贷：交易性金融资产——成本 600
交易性金融资产——公允价值变动 120
投资收益 30
（2）计算该交易性金融资产的累计损益=―6 ＋40＋40＋80－120＋30＝64万元

⑵ 如何计算交易性金融资产的累计损益

你好，
很高兴为你回答问题，

解析：
你的理解是完全正确的，也是直接抓住了问题的本质，同时也是说明了你对此类问题的掌握与总结到了一定的高度了，完全正确！
此类问题有一个要点，那就是持有期间所形成的“公允价值变动损益”在出售时，都会结转到“投资收益”中去的，所以，在计算累计形成的损益的情况下，你可以直接对“投资收益”科目进行合并计算，就可以的！你的理解与做法也正是这样的，故为完全正确。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

⑶ 交易性金融资产处置损益怎么计算

卖价减账面价值的差额就是处置损益，如：
借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
-公允价值变动
投资收益
结转公允价值变动的利得或损失：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
还有以下情况：
1.交易性金融资产
处置时影响投资收益的金额＝公允净售价－初始入账成本
处置时影响损益的金额＝公允净售价－出售时账面价值
2.投资性房地产（非金融资产）
处置时影响其他业务利润的金额＝售价－初始入账成本＋资本公积冲减的其他业务成本的金额
处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积冲减的其他业务成本的金额
3.持有至到期投资
处置时影响投资收益的金额＝处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值
4.可供出售金融资产
（1）对于股票类投资：
①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－初始入账成本
②发生减值时，处置时的投资收益=处置时影响损益的金额＝公允净售价－计提减值后的账面价值
（2）对于债券类投资：
①未发生减值时，
处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额
②发生减值时，
处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额

交易性金融资产(tradingsecurities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

⑷ 关于交易性金融资产,最好列出计算公式

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。相关公式：（1）交易性金融资产出售时投资收益＝净售价－入账成本；（2）交易性金融资产处置时的损益影响＝净售价－处置时的账面价值；（3）交易性金融资产在持有期间所实现的投资收益额＝①交易费用＋②到期的利息收益或宣告分红时认定的投资收益＋③转让时的投资收益。想要更专业系统地学习这方面知识，推荐微淼财商教育，截至 2021 年 5 月，微淼财商教育在职员工超过 4500 人，为全国数百万学员提供了专业财商教育服务，每天有超过 50 万人在微淼财商教育学习。 此外，微淼财商教育同步打造了抖音财商类目头部账号，粉丝总量超过 420 万人，视频累计播放量达 5.3 亿次，促进了财商知识的进一步普及。

⑸ 交易性金融资产投资收益怎么算

交易性金融资产投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-+公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益。
交易性金融资产实际上是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:首先，在取得时以公允价值计量，相关交易费用记入“投资收益”的借方；持有期间取得的利息或现金股利，应确认为“投资收益”，计入贷方；处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额的差额应确认为“投资收益”，同时调整公允价值变动损益。

⑹ 如何计算交易性金融资产产生的损益

一开始有一个取得交易性金融资产的费用，直接计入投资收益的借方
借：交易性金融资产 100
投资收益 10
贷：银行存款 110
然后持有过程中交易性金融资产价值的变动借记或贷记公允价值变动损益
借：交易性金融资产 20
贷：公允价值变动损益 20
或者
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产
最后出售的时候账面价值跟出售价款的差额借记或贷记投资收益
借：银行存款 125
贷：交易性金融资产 120
投资收益 5
然后将持有期间的公允价值变动损益转到投资收益
借：公允价值变动损益 20
贷：投资收益 20
或者
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
整个过程中的投资收益净额就是累计产生的损益=20+5-10=15。