新个税计算方法中两种年终奖

❶ 年终奖怎么算个税

年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

【法律依据】：《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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❷ 年终奖个税计算方法及年终奖个税计算公式

年终奖个税计算方法及年终奖个税计算公式

全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）；应纳税额=全年一次性奖金收入（乘以）适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。下面是我整理的年终奖个税计算方法，希望对大家有所帮助。

年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

年终奖该缴多少税？地税部门：新税率老算法合并执行

临近年底，年终奖又成为大家关心的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖缴纳的个人所得税，很多人并不清楚。在记者随机调查的多位企业员工中，只有极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税缴纳，将合并执行新税率和2005年出台的老算法。

年终奖个税计算公式：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

具体规定

年终奖个税计算方法

在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。根据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了 15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除标准、税率和速算扣除数也按照新个税法执行。

与此同时，年终奖缴纳个税的计算方法仍然沿用2005年出台的标准，即雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次年终奖，除此以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个税。

年终奖个税计算公式案例一

年终奖收入：2011年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元。

个税计算：12月工资薪金应缴纳个税为(8500元-3500元)×20%-555=445元;年终奖48000元÷12=4000元，对应税率为 10%，速算扣除数为105元，应纳税额为48000元×10%-105元=4695元;12月份共计应缴纳个税为445元+4695元=5140元。

当月工资8500元年终奖48000元

应缴纳个税为5140元

由于年终奖纳税均由单位代扣，为方便纳税人理解，地税部门特别分类举例说明。

年终奖个税计算公式案例二

年终奖收入：2011年12月11日取得工资收入3000元，月底取得年终奖金50000元。

个税计算：月工资收入低于个税起征点，以年终奖补足其差额部分500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元，年终奖应纳税额为49500元×10%-105元=4845元。由于12月份工资收入不够起征点，所以12月份个税为4845 元。

年终奖个税计算公式案例三

年终奖收入：2011年12月取得不含税年终奖50000元。

个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的.税率和速算扣除数分别为20%和555元，由此算出含税的年终奖收入为 (50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数仍然为20%和555元，应缴纳个税为61806.25元×20%-555元=11806.25元。

年终奖发放要避开“临界点”

多拿一块钱 多缴一倍税

由于各级税率存在不同的征收区间，因此单位在发放年终奖时，需要合理安排好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，防止出现因多拿了1块钱而员工实际到手收入“不升反降”的情况。这些“临界点”与各级税率起征数额有着密切联系，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500 元×12)，108000元(9000元×12)等。

税收专家举例说明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。按照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为105;54001元除以12约为4500.08元，超过了4500元这个“临界点”，对应的税率提高到了20%，对应的速算扣除数为555 元。这样算下来，前者需要缴纳的个税为(54000×10%-105)=5295元;如果是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%- 555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

修订后的《个人所得税法》规定的7级超额累进税率

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数

(月工资-“三险一金”-起征额)

不超过1500元 3% 0元

超过1500元至4500元 10% 105元

超过4500元至9000元 20% 555元

超过9000元至35000元 25% 1005元

超过35000元至55000元 30% 2755元

超过55000元至80000元 35% 5505元

超过80000元 45% 13505元

年终奖 的知识拓展

1、年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。

2、年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工， 即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

3、年终奖发放方式

《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。犹豫年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。

提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

4、年终奖会被扣吗

如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故口发员工的年终奖金。

如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

根据我国个人所得税法最新规定，个税的起征点为5000元，也就是说个人收入在5000元以内的不收税，超过5000的按照各阶段税率计算应缴纳税金。

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❸ 年终奖怎么计算个税

全年一次性年终奖，可以选择一次性奖金单独计税，也可以并入当年综合所得计算纳税。
2021年12月31日前，以全年一次性奖金收入单独计算缴纳个税，适用公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数；
注意选择单独计税的方式，一年只适用一次；
2022年1月1日开始，全年一次性奖金应当并入当年综合所得计算纳税。
年终奖申报流程：
1、登录自然人税收管理扣缴客户端—— 点击“综合所得申报”——点击“收入及减除填写”——点击 “全年一次性奖金收入”;
2、点击“添加”——输入工号——填入金额——保存;
3、点击“税款计算”——系统自动得出计算结果；
4、点击申报表报送。

❹ 年终奖怎么算个税

一、年终奖怎么算个税
1、年终奖计算个税的方法如下：
（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；
（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、个人所得税减免项目有哪些
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等奖励；
2、财政部发的债券和经国务院批准发的金融债券利息；
3、按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院津贴、资深院津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；
4、福利费、抚恤金、救济金。

❺ 年终奖两种计税方式如何选择

法律分析：对于“工资薪金”项下的“全年一次性奖金计税方式”有两种方式，即：情况1.全部并入综合所得计税：把所有的年终奖并入综合所得申报中；情况2.单独计税：选择其中一笔单独计税，其余将全部并入综合所得申报中。一、发放全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税，汇算时“全年一次性奖金计税方式”选择情况1。二、无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人，按取得数月奖金计算缴税的，汇算时将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算，“全年一次性奖金计税方式”选择适用情况2。同时需要注意：无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人，按取得数月奖金计算缴税的，可以选择全部并入综合所得计算缴纳个税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第六条 应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

❻ 新税法2020年终奖计算方法！2020年终奖税率表

新个税法实施已经一年了，很多员工对工资纳税计算方法可能有所了解，但对年终奖扣税则比较陌生，那么按照新税法2020年终奖计算方法是怎样的呢？下面就和一起来了解一下2020年终奖税率表。

全月应纳税所得额是指全年一次性奖金收入除以12个月之后得到的金额。
根据表格可知，年终奖将近不超过万元的，只需按3%的税率缴纳税款。例如某职工年终奖为万元，那么年终奖应纳税额为：36000*3%-0=1080元，实际拿到手上的年终奖金为36000-1080=34920元。
但如果该员工的年终奖为万元，那么需按10%的税率和210的速算扣除数计算纳税额，年终奖应纳税额为：36100*10%-210=3400元，实际拿到手上的年终奖金为36100-3400=32700元。
以上关于新税法2020年终奖计算方法的内容，希望对大家有所帮助。温馨提示，理财有风险，投资需谨慎。

❼ 年终奖是如何计算个人所得税的

年终奖金在计算个人所得税时，是单独按照一个月的工资来计算缴纳多少税款的。年终奖金是公司在临近春节时提供给员工的工资和福利。年终奖金发放给员工时，也要缴纳个人所得税，因为这是在征税范围内的。

年终奖金是一种奖励形式，因此没有相应的法律法规规定公司必须支付年终奖金。年终奖金是否发放以及如何发放，完全取决于企业与员工之间的具体协议，或者由企业薪酬福利政策的规定来决定。任何时候，如果劳动合同或公司规章制度有相关规定，公司不发年终奖金是违法的。根据过去工人们的抱怨，电子公司已经把年终奖金变成了加班工资的同义词。对此，劳工部提醒说，加班费和“年终红包”性质完全不同，不能相互抵消。法律法规对加班费的计算和支付有明确规定，“年终红包”的金额和金额完全由组织决定。因此，年终奖金不是公司必须支付给员工的工资和福利，这种福利的支付不属于公司在劳动法中履行的义务。