预缴税款和薪金计算方法

1. 预扣预缴个人所得税计算公式

预扣预缴个人所得税计算公式为累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额乘预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。
其中：累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
累计预扣预缴个人所得税的计算方法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额。该方法适用于综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。专项附加扣除项目，包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出
【法律法规】
《中华人民共和国个人所得税法》
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

2. 预缴税款怎么计算 预缴税款计算方法

1、经营者租赁房产可用一般记税方式记税的，依照下列公式计算应预缴税款， 应缴税款 = 含税销售额÷（ 111% ） × 3%；

2、经营人租用房地产可以用简易计税方法计税的，除本人租用住房外，按照以下计算公式应预缴税款； 应预缴税款 = 含税销售额÷ (15%) × 5%；

3、个体户租赁住宅， 应缴税款 = 价税合计营业额÷（ 15%） × 1.5%；

4、别的个人租赁住宅， 应缴税款 = 含税销售额÷（ 15%） × 1.5%；

5、别的个人租赁非住宅， 应缴税款 = 含税销售额÷（ 15%） × 5% 。

以上就是预缴税款怎么计算的相关内容。

什么是预缴税款

预缴税款就是指事先缴的税款，即在现实缴税时间以前预缴税款。缴税是按照国家法律法规、行政规章的要求，以不一样方法交纳税款的过程。经营者、义务人可以根据企业所得税法要求的限期准时全额交纳税款，全方位执行申报纳税责任。税务局按照法律法规征收税款，不可违背法律法规、行政规章的要求。经营者、义务人可以按照法律法规、行政规章的要求或是税务局按照法律法规、行政规章的要求明确的时间交纳或是免去税款。本文主要写的是预缴税款怎么计算的有关知识点，内容仅作参考。

3. 综合所得预扣预缴税率怎么算

法律分析：工资、薪金所得——累计预扣法

扣缴义务人向居民个人支付工资薪金时，应按照累计预扣法计算预扣税款，并在实际发放工资的次月按月进行申报。

累计预扣法下，某月需要预缴税款的金额计算步骤为：

计算出累计预扣预缴应纳税所得额，某月累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他依法确定的其他扣除。这里的“累计”是指纳税人在本单位就职截止到当前月份的相关收入，扣除项目，对于老员工就是1月份到当前月份，对于新加入本单位员工就是从其加入的第一个月到目前月份。

减除费用为基本费用，5000/月；专项扣除为三险一金等；专项附加扣除六项（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）根据实际员工享受情况扣除；其他法定扣除包括企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延性商业养老保险等。

用上步算出的累计预扣预缴应纳税所得额，和工资薪金所得预扣预缴税率表对照，确认相应的适用税率和速算扣除数，计算出累计预扣预缴税额。

用累计预扣预缴税额，减去已经预扣预缴的税额，就计算出本月需要预扣预缴的税额。

即某月应预扣预缴税款=（累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计法定其他扣除-减免税收入）×预扣率-速算扣除数-已预扣预缴的税额

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

4. 个人所得税累计预扣预缴方法

一、正面回答
对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税。在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。
二、分析
累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人本年在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入，减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。适用个人所得税预扣率表，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
三、个人所得税累计预扣预缴方法在实操中要注意什么
用好扣缴软件，解决计算复杂问题。对于累计预扣法计算相对复杂的问题，扣缴义务人通过扣缴软件可以基本解决。还要做好累计预扣法的宣传辅导。建议企业通过多种方式对员工开展宣传辅导，对累计预扣法的原理、计算方法进行解释说明。最后需要注意的是，工资、薪金所得与其他综合所得的预扣方法有区别。

5. 工资个人所得税计算

个人所得税额=(应发工资-专项扣除-5000)乘以税率-速算扣除。
一、最新个人所得税计算方法有哪些
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税预扣预缴计算方法：
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴税款计算方法为：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。
稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%。
扣税标准
（一）工资扣除标准5000元/月（工资、薪金所得适用）
（二）应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
交税计算
工资个税的计算公式为：
应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：
（一）缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
（二）实发工资=应发工资-四金-缴税
（三）全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000
（四）扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算
例：如果某人的工资收入为8000元，他应纳个人所得税为：（8000—5000）×3%—0=90（元）。
法律依据：《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得；
(二)劳务报酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特许权使用费所得；
(五)经营所得；
(六)利息、股息、红利所得；
(七)财产租赁所得；
(八)财产转让所得；
(九)偶然所得。

6. 个人所得税预扣预缴计算方法

法律分析：本期应预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。累计预扣预缴应纳税所得额计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。累计减除费用：按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。预扣率：居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按照3%-45%七级超额累进税率执行。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。