增值税的计算方法公式

1. 增值税额的计算公式

提前退休的增值税额销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其增值税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于个人所得税在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

提前退休的个人所得税销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)。

(1)增值税的计算方法公式扩展阅读：

增值税额税率:

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率

参考资料来源：网络-增值税

2. 有关增值税的计算公式

增值税计算，基本上就是如下几个概念：

1、销售额=含税销售收入/（1+17%）

2、含税销售收入=销售额*（1+17%）

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税（或进项税）

3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%

(2)增值税的计算方法公式扩展阅读

征收范围和纳税人

（1）征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。

（2）纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。

参考资料增值税_网络

3. 增值税的计算公式是什么

增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额

增值税计算公式

含税价与不含税价的转换

不含税价=含税价/(1+征收率)=X/(1+17%)

应交纳的增值税额=不含税价*税率 =X/（1+17%）*17%

(3)增值税的计算方法公式扩展阅读

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起。

4. 增值税如何计算出来的

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

5. 增值税的计算方法

从增值税所采用的计算方法看，从理论上讲，可分为两种方法：

一、直接计算法

直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为： 应纳增值税＝增值额×税率

在直接计算法中又分为“加法”和“减法” ①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。公式：应纳增值税＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其它增值项目）×税率 ②减法，又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。公式：应纳增值税＝（销售额－非增值项目金额）×税率

二、间接计算法

间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税＝销售额×税率－非增值项目的已纳税款。

虽然增值税的应纳税额计算方法有上述几种，但在实际实行中普遍采用的只有扣税法，这是因为：

第一，税款抵扣制是增值税最本质的特征，它有利于贯彻公平税负的原则，保证财政收入。目前，大多数实行增值税的国家，其增值税税率都在二档以上，不同税率的产品在流转环节间的整体税负不一致，在这种情况下实行直接计算法，就会出现税率同整体税负不相吻合的情况，其结果是全能厂与专业厂之间仍然存在税负不平的矛盾，而且还有可能出现纳税人故意将购入商品或劳务成本在不同税率产品或劳务之间进行不合理分摊，而逃避税收。而扣税法则避免这些漏洞。

第二，实行扣税法，有利于简化增值税的计算办法，采用直接计算法须在产品核算过程中划分确定增值项目或非增值项目，使应纳税额的计算十分复杂。实行扣税法，尤其是采用凭发票注明税款扣税的办法，则可以使税金的计算与成本核算脱钩，计算征收手续比较简便。 对非增值项目的已纳税款的确定，有两种方法：

(1)先确定非增值项目(扣除项目)，然后再衍乘以适用的扣除率，求出扣除项目的已纳税款。

计算公式为：扣除项目的已纳税款＝扣除项目×适用的扣除率

在确定扣除项目时，会由于生产过程的不同环节而采用不同的计算办法。具体有：

①购进扣税法。是指扣除项目的扣除税款在购进环节进行抵扣。只要是当期购进的，不论是否投入生产，其应抵扣的税款，当期均允许抵扣。计算公式：

本期扣除税款＝∑（本期外购扣除项目金额×扣除税率）

②投入实耗扣税法。即按当期投入生产过程中所耗用的扣除项目计算。计算公式为：

本期扣除税款＝∑[(本期投入生产过程的扣除项目金额+ 本期为销售应税产品所耗用的扣除项目金额)×扣除税率]

③产出实耗扣税法。即按当期完工产品中所耗用的扣除项目计算。公式为：

本期扣除税额＝∑[(本期完工产品所耗用的扣除项目金额+ 本期为销售应税产品所耗用的扣除项目金额) ×扣除税率]

④销售实耗扣税法。即按当期销售产品中所耗用的扣除项目计算。公式为：

本期扣除税额＝∑（本期销售产品所耗用的扣除项目金额×扣除税率）

(2)凭发票注明税款抵扣办法。 新增值税实行此办法，即凭购进允许抵扣项目的专用发票上注明已征税款，作为扣除项目的已征税款，并在购进环节进行抵扣。

6. 增值税额计算公式

您好,会计学堂林老师为您解答

单价 129600/1.06=122264.15
增值税税额 129600/1.06*0.06=7335.85

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