年度薪金计算方法

1. 薪金个税计算公式

法律分析：工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数。个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。实发工资=应发工资-五险一金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000。扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算。工资个税的计算方法：纳税额=个人的应税额*百分之三至百分之四十五的超额累进税率。而应税额是个人当年的工资总收入减除费用六万元以及专项扣除等法定扣除后的余额。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

2. 工资薪酬如何计算

工资薪酬计算方法有以下三种方法：
1、固定月薪除应出勤天数乘实际出勤天数加固定月薪除20.92除8乘1.5乘平时加班工时加固定月薪除20.92除8乘2乘周末加班工时；
2、固定月薪减固定月薪除20.92乘缺勤天数加固定月薪除20.92除8乘1.5乘平时加班工时加固定月薪除20.92除8乘2乘周末加班工时；
3、固定月薪除20.92乘实际出勤天数加固定月薪除20.92除8乘1.5乘平时加班工时加固定月薪除20.92除8乘2乘周末加班工时；
一个简单的工资表，通常包括九个管理项目，工号，职工姓名，基本工资，职务工资，福利费，住房基金，应发工资，个人所得税和实发工资。
一般企业员工工资应当按照法律规定的21.75平均工作日乘实际工作日进行计算，工资是指雇主或者用人单位依据法律规定或行业规定或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬，工资可以以时薪，月薪，年薪等不同形式计算。
由用人单位承担或者支付给员工的下列费用不属于工资，社会保险费，劳动保护费，福利费，解除劳动关系时支付的一次性补偿费，计划生育费用不属于工资的费用。
【法律依据】
《中华人民共和国劳动法》
第四十四条 有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

3. 年度工资薪金怎么算

全年的工资薪金收入平均到12个月。

4. 年薪制工资个人所得税计算方法

平日发放的15000元应该按月缴纳个税。
年底补发的32万，可以看作是全年一次性发放，按12个月平均值查找对应税率，然后再计算个税。
320000/12= 26666.67 适用税率25%，速算扣除1005
32万应交个税=320000*25%-1005= 78995 （元）

5. 薪资核算方法大全_薪资核算技巧

薪资核算方法大全_薪资核算技巧

薪资核算的基本要求是及时准确，很多人认为只要认真，把数据算对就行;或者，认为一套E-HR系统就能解决所有的问题。其实，薪资核算之所以复杂，原因是其背后内涵着较为复杂的法规与制度。下面是我整理的薪资核算方法大全，欢迎大家参阅!

NO.1 设计完善的薪资表格

薪资表格是薪资核算的基础，其中最为关键是正确的逻辑关系与全面的数据结构，往往，我们在日常工作中遇到的薪资计算错误，多是表格的逻辑关系错误导致的，例如：员工的个人扣款应在税后扣除，如列为税前扣款，则财务报表无法体现个人的还款记录。

另外，在进行统计分析时，如果缺失部分原始数据，就会导致汇总数据不完善。例如：在有的薪资表中不包括社会保险和住房公积金公司缴纳部分，当统计薪资总额时，就是不完全的人工成本总额。

NO.2 最低工资的核算技巧

最低工资的核算依据为国家和地区的《最低工资规定》，以及国家和地区的《工资支付规定》，在核算最低工资时一定要注意先认真学习这两类法律法规，同时，还要关注地区定期(一般为一年)颁布的最低工资标准及社会平均工资标准。在核算时，除了要关注最低工资标准的确切金额，还要根据法律法规的规定明确哪些工资类型计入最低工资。例如：北京地区规定，社会保险和住房公积金个人部分已经包括在最低工资标准内，如最低工资标准不足以缴纳的，个人需要补齐差额。

NO.3 个人所得税核算避税

个人所得税的核算依据为国家的个人所得税法及地区的个人所得税优惠政策，精通这些法规与政策是个人所得税核算的基础。个人所得税核算中的难点在于不同类型的人员要根据具体情况采用不同的个税类型，常见的工资、薪金所得与劳务所得税率就有较大的差别。另外，个人所得税核算还需要关注如何合法避税，要充分利用税收政策，例如：选择一年内恰当的时机使用一次性奖金个税政策。

NO.4 经济补偿金核算技巧

经济补偿金的核算依据是《劳动法》、《劳动合同法》，以及国家和地区关于经济补偿金的相关法律法规。经济补偿金核算的难点主要集中在“核算基数的确定”、“上限的确定”、“年限的核定”以及“个税的核定”等几个方面。例如：员工工作已经超过12年，但经济补偿金不超上限该如何核定?

NO.5 绩效薪资的核算方法

绩效薪资核算是薪资核算中变动最大的部分，也是薪资核算中的重难点;而且，这部分薪资关系着员工的切身利益，往往，时间要求又非常紧，所以，绩效薪资核算也是HR心理压力比较大的部分。绩效薪资核算的依据是公司的绩效管理制度，必须要对于绩效管理制度有深入的.理解与掌握。绩效薪资核算往往以相关数据为前提，比如：利润额、销售额等，数据的收集与准确比对是绩效薪资核算的关键点。另外，绩效薪资核算要精确执行绩效管理规定的要求，按比例、按档位、按级别，分步骤仔细核算。及时与相关负责人保持沟通与数据确认也是绩效薪资核算准确的重要保证。

NO.6 考勤薪资的核算要点

考勤薪资是指与考勤相关的薪资核算，主要包括入/离职薪资、病/事假薪资、带薪假薪资、加班薪资、迟到/早退薪资、旷工薪资等等。考勤薪资的核算依据是考勤管理制度，一定要深入理解考勤相关的流程、薪资核算依据。另外，还需要深入掌握国家和地区关于最低工资标准、医疗期、带薪假期、加班、旷工等法律规定，以保证日常执行考勤薪资核算的合规合法性。

NO.7 特殊人员的薪资核算

特殊人员的薪资核算指除了正常签订劳动合同的员工外，企业还要聘用的兼职人员、劳务人员、临时人员、实习人员、外包人员、退休返聘人员等特殊用工的人员。这些人员的薪资核算有些可以遵循正式劳动合同制员工的规则，但大多会有特殊情况。例如：退休返聘人员不需要缴纳社会保险和住房公积金，个税执行“工资、薪金所得”类型;劳务人员个税执行“劳务报酬所得”类型;临时人员多以小时工资计薪，小时工资的最低工资标准要注意等等。

NO.8 薪资总额统计与分析

在薪资核算中，薪资总额的统计与分析应用主要在两个层面，一个层面是在日常薪资核算时会使用，例如：核算经济补偿金时，需要计算离职员工离职前12个月的平均工资;核算社会保险/住房公积金基数时，需要计算员工上一自然年度月平均收入。另外一个层面，是用于薪资预算、薪资总额分析、年度调薪等管理工作中。

薪资总额的统计与分析需要提前规划，除了前面我们提及的要有完善的薪资核算表格作为基础外，还需要规划薪资总额统计的口径、周期、分析报告内容等等。

综上，通过薪资核算这八个方面，我们可以看出，薪资核算的高手并不仅仅是对薪资的计算，其中还内涵了人力资源管理的诸多方面，可以说，一个薪资核算的高手，就是一个人力资源管理的专家。

6. 年终奖个人所得税计算方法

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，“一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”

7. 年平均工资计算方法

年平均工资为：每月工资总额相加（不包括福利和奖罚工资）再除以年平均人数。

年平均人数为：按月相加人数除以12。

职工年平均工资=报告期实际支付的全部职工工资总额/报告期全部职工平均人数

例如：单位甲2017年工资总额为5000万，年平均人数为800人。所以甲单位2017年在职职工年平均工资=5000/800=6.25万。

2015年5月27日，国家统计局发布调查数据，全部调查单位就业人员年平均工资为49969元。其中，中层及以上管理人员平均工资最高，是全部就业人员平均水平的2．20倍。

(7)年度薪金计算方法扩展阅读

平均工资其它计算

事实上，香港的类社保项目“强制性公积金”，其“最低有关入息”（类似与最低缴交标准）就考虑了工资分布的中位数、百分位数，而不平均工资。

从劳动者身上“割去”任何一点收入，都应当有严格程序，不能随意决定才对。前述香港的“强制性公积金”，其“最低有关入息”要修改就得经过议会充分的讨论，务必不能影响民生。有关部门应当仿效这种做法。

需要注意的是应发工资，即扣除个人应缴的社会保险费、公积金、个人所得税、以及应由个人承担的费用之前的工资；工资总额按国家统计局《关于工资总额组成规定》包括：计时工资、计件工资、各种津贴和补贴、加班费、奖金和特殊情形下支付的工资。

8. 全年平均工资怎么算

具体计算为：职工平均工资=报告期实际支付的全部职工工资总额/报告期全部职工平均人数。

年平均工资为：每月工资总额相加（不包括福利和奖罚工资）再除以年平均人数。

年平均人数为：按月相加人数除以12。

职工年平均工资=报告期实际支付的全部职工工资总额/报告期全部职工平均人数

例如：单位甲2017年工资总额为5000万，年平均人数为800人。

所以甲单位2017年在职职工年平均工资=5000/800=6.25万。

平均工资，是一项反映工资总体水平的指标，指企业、事业、机关单位的职工在一定时期内平均每人所得的货币工资额。它不同于每一个人的具体工资水平。

(8)年度薪金计算方法扩展阅读：

年平均工资是根据年工资总额计算的。

根据《关于工资总额组成的规定》，工资总额是本单位在报告期内(季度或年度)直接支付给本单位人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。

9. 如何计算个人年收入

个人可支配收入：

国民所得个人所得税=消费+收入

人均年收入：

工资收入+营业净收入=物业净收入+转让净收入

1、工资收入是指职工通过各种途径获得的一切劳动报酬和各种福利，包括单位和个人的职工、从事各种自由职业的职工、兼职职工和零星劳动所获得的一切劳动报酬和福利。

2、营业净收入=营业收入-营业费用-生产性固定资产折旧-生产税

3、转移净收入计算公式：转移净收入=转移收入-转移支出

(9)年度薪金计算方法扩展阅读：

注意事项：

1、转移净收入包括养老或养老金、社会救济和补助、政策性生产补助、政策性生活补助、救灾基金、经常性捐赠和补偿、医疗费用报销、家庭间赡养费收入、非居民家庭成员返还的收入，转让收入不包括家庭之间的实物赠与。

2、物业净收入包括利息净收入、股息收入、储蓄保险净收入、转让合同土地管理权租金净收入、出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房转换净租金，财产的净收益不包括转让财产所有权的溢价收益。

3、在一定时期内，由于价格变动的因素，同一货币能够购买的消费品和社会服务的数量与基期相比发生相应变化，导致货币购买力的变化。因此，在计算人均可支配收入实际增长率时，必须扣除价格因素的影响。

10. 如何计算个人年收入

1.人均年收入=收入总额/(（年初人数+年未人数）/2)

2.个人年收入的计算

面对繁杂的个人收入数据，具体应该怎么计算呢？

总原则———按照规定，“年所得”包含11个收入项目，即工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。

工资、薪水———工资、薪金、劳动报酬以及稿酬等收入都是指税前的收入，而个人缴付的三险一金等收入，可以不计入收入所得之内。

财产租赁———财产租赁所得一般家庭主要集中在房屋出租上，这一部分所得一般是由当地城乡居委会来进行个人所得税的代扣代缴，这部分收入只需在你所选择申报的地税局进行申报就可以。如果你的房屋出租所得，是一次性拿到两年或者两年以上的出租房款，都被视为当期一个年度的所得。

二手房转让———由于有了二手房转让时缴个税的新办法，所以如果有卖房子的人，在计算自己的收入时也比较复杂了。如果转让房子时，是采用差额征收方法缴纳的各项税费，那么自己的所得申报就按照自己实际取得的收入申报即可。如果转让时是采取核定征收方法缴纳的各项税费，那么你的收入就按照房子核定的总价值的5％来计算。

股权转让———股权的转让所得是属于财产转让所得的，这部分收入是不征收个人所得税的。所以只需把这一年来炒股中收支相抵的余额进行申报即可。如果炒股不小心出现了“负盈余”，则可以按“零”申报。

股息、利息———而股息、红利、利息收入的计算可能是最让人头疼的了，因为数额比较小或者比较细碎。股息和红利的所得，在公司发放时，已经由公司代扣代缴了这部分收入的个人所得税。

对于利息收入，税款是由银行在结付利息时扣缴的，所以申报时，可以按照银行给储户的已扣缴税款的利息清单来申报。但有时要想从银行查询究竟自己有多少利息，可能会比较麻烦，目前银行也只在用户提款时，才提供包括扣缴税款的利息清单。

■案例

王先生在某大学任职，每月工资薪金收入6000元，每年另有其他非在校讲课所得2万元，一些发表的学术着作和稿费等每年1万元，以及一些股息红利的收入每年约8000元。王先生今年还获得了学校里的优秀教师表彰1000元，他的一项专利发明，研究成功并让渡给某公司使用，取得收入40000元。王先生现有第二套住房，并出租出去，去年一次性得到2005年和2006年两年的房款24000元。

（1）王先生全年取得工薪收入为72000元（6000元×12），是未扣税前的收入。

（2）每年得到的其他劳务报酬一共3万元，包括其他讲课所得和稿费所得。

（3）股息红利的收入每年约8000元。

（4）校优秀教师表彰1000元。

（5）专利发明让渡使用费40000元。

（6）一次性得到房款24000元。

王先生2006年的收入为175000元（以上各项收入合计），超过12万元，需要进行申报。