年终奖计税的计算方法是什么

1. 年终奖如何扣税

年终奖计税方法如下：

1、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

3、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

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年终奖的发放形式

1、双薪制：“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，特别是外企更倾向运用这种方法，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。这是一种guaranteed bonus（有保证的奖金），一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。

2、绩效奖金：这是一种variable bonus（浮动的奖金）。根据个人年度绩效评估结果和公司业绩结果，所发放的绩效奖金，这时发放比例和数额的差距就体现出来了。

3红包：通常是由老板决定的，没有固定的规则，可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历，取决于重大贡献等。通常不公开民企多见。

2. 年终奖扣税怎么计算

12月28日据财政部网站消息财政部、国家税务总局12月27日联合发文明确，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得；但自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(下称《通知》)，明确了社会关心的全年一次性奖金、上市公司股权激励等诸多有关优惠政策衔接问题，旨在推动新修改的个税法于2019年1月1日起顺利落地实施。

《通知》称，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税(计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数)。简言之，就是以前的年终奖个税优惠政策延续三年。

这一优惠政策延续对个人拿到手的年终奖到底有何影响？简单说交税更少，拿到手的收入更多。

以一位年应纳税所得额(税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果没有这一个税优惠计税政策，那按照综合所得的税率表，这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。

上述个人同样的情况，假设有了这一个税优惠计税政策，根据《通知》可以得出这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。

3. 年终奖是如何计算个人所得税的

年终奖金在计算个人所得税时，是单独按照一个月的工资来计算缴纳多少税款的。年终奖金是公司在临近春节时提供给员工的工资和福利。年终奖金发放给员工时，也要缴纳个人所得税，因为这是在征税范围内的。

年终奖金是一种奖励形式，因此没有相应的法律法规规定公司必须支付年终奖金。年终奖金是否发放以及如何发放，完全取决于企业与员工之间的具体协议，或者由企业薪酬福利政策的规定来决定。任何时候，如果劳动合同或公司规章制度有相关规定，公司不发年终奖金是违法的。根据过去工人们的抱怨，电子公司已经把年终奖金变成了加班工资的同义词。对此，劳工部提醒说，加班费和“年终红包”性质完全不同，不能相互抵消。法律法规对加班费的计算和支付有明确规定，“年终红包”的金额和金额完全由组织决定。因此，年终奖金不是公司必须支付给员工的工资和福利，这种福利的支付不属于公司在劳动法中履行的义务。

4. 年终奖怎么计算个税

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：

方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

(4)年终奖计税的计算方法是什么扩展阅读

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

参考资料来源：网络—年终奖

5. 年终奖的扣税规则是什么

个人年终奖金交税方法有两种方法，取决于12月工资有没有超过3500，超过3500的适用第一种，不超过3500的适用第二种
第一种：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;
【例1】吴小姐12月份取得工资收入4500元，全年一次性奖金8000元，新旧个税法应缴多少个人所得税?
年终奖税率：确定为3%(8000÷12=666.67，低于1500，税率为3%)
速算扣除数：0
全年一次性年终奖所得税：
8000×3%-0=240(元)
吴小姐按新个税法需缴纳一次性奖金税为240元。
第二种：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
【例2】吴小姐12月份取得工资收入3000元，全年一次性奖金8000元，新旧个税法应缴多少个人所得税?
年终奖税率：确定为3%((8000-(3500-3000))÷12=625，低于1500，税率为3%)
速算扣除数：0
全年一次性年终奖所得税：
(8000-(3500-3000))*3%-0=225(元)
吴小姐按新个税法需缴纳一次性奖金税为225元。

6. 年终奖单独计税方法是什么

根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况：

如果在发放年终奖当月，雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额，即5000元时，适用公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

当月工薪所得低于5000元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-5000)】×适用税率-速算扣除数

比如，甲和乙月工薪都高于5000元，甲获得的年终奖为18000元，乙年终奖为18001元。甲应纳个税计算方法是：18000/12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应税额=18000×3%-0=540元;税后所得为17460元。

乙应纳个税计算方法是：18001/12>1500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，乙的应税额=18001×10%-105=1695.1元;税后所得16305.9元。这样一来，乙较甲少了1000多元。

需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到5000元时的情况;如果未达到5000元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。

资料扩展

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

7. 年终奖个人所得税计算方法

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，“一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”