建筑公司税费计算方法网

⑴ 建筑工程中的税金怎么计算

城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为依据，依据在分别适用7%、5%、1%征城市建设维护费，依3%计征教育附加费。

房产税：是城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。

营改增以后建筑工程营业税改征为增值税，税率为11%。建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，施工企业的实际税负很可能会增加。

建筑业营改增后，建筑安装工程费用按“价税分离”计价规则计算。水利水电工程建筑及安装工程单价的计算公式不变。税前工程造价为人工费、材料费、机械使用费、措施费、间接费、利润、主材价差、主材费（或未计价装置性材料费）之和，各费用项目均以不包含增值税进项税额的价格计算，并以此为基础计算计入建筑安装工程单价的增值税销项税额。

建筑税征收对象

对自筹基本建设投资、技术改造项目中的建筑工程投资，以及按规定不纳入国家固定资产投资计划的建筑工程投资征收建筑税。

纳税人

建筑税的纳税人是，用国家预算外资金、地方机动财力、银行贷款、企事业单位的各种自有资金和其他自筹资金进行自筹基本建设投资、技术改造项目中的建筑工程投资以及按规定不纳入国家固定资产投资计划的建筑工程投资的地方政府、机关团体、部队、国营企事业单位、集体企事业单位、私营企业和个体工商业户都是建筑税的纳税义务人。

计税依据

建筑税计税依据是建设项目年度和竣工清算时的实际完成投资额。建筑税采用计划预征、年度结算。竣工清算的征收方法。建筑税的税率，1983年10月1日开征时，采用统一的比例税率，即一律按10%的税率征收建筑税。

以上内容参考网络-建筑工程税金；网络-建筑税

⑵ 建筑施工企业所得税怎么算

建筑施工企业所得税怎么算：
1.建筑业企业所得税的计税依据是应纳税所得额；
2.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额；
3.假如是查账征收的，没有成本资料，无法算出应纳企业所得税数额；假如是核定征收的，大概要征1%到2%的企业所得税（所得率4%-8%，各地不等）
企业所得税计算方式：按造价2.5%征收。税务机关核定的所得税率(%)(按税收总额核定应纳税所得额)取总价10%，应缴所得税按造价10%乘以税率25%计算。
建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。
一、施工单位企业所得税征收有两种情况，这有两种情况：
第一种是，项目地在你的公司注册地以外的地区，需在项目所在地国税进行预缴0.2%的企业所得税，然后在你公司进行企业所得税进行季度或者年度申报的时候进行抵扣。
第二种是，项目地和你的公司注册地相同，则只要在季度或者年度申报企业所得税就行了。
二、对于怎么计算，企业所得税目前有两种征收方式：
查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
三、工程款进度的支付方式
1、按月结算。即实行旬末预支或月中预支，月终按工程师确认的当月完成的有效工程量进行结算，竣工后办理竣工结算。
2、分段结算。即双方约定按单项工程或单位工程形象进度，划分不同阶段进行结算。如对一般工业民用建筑可以划分为基础、结构、装饰、设备安装几个阶段。每阶段工程完工后，进行结算。高层建筑也可以把每完成一层作为一个结算段。公路工程也可以分为基础层和面层两个结算段等。
3、竣工后一次结算。建设项目较少，工期较短（如在12月以内）的工程，可以实行在施工过程中分几次预支，竣工后一次结算的方法。
4、双方约定的其他结算方式。发包人和承包人可以结合具体工程的建设规模、工期长短，合同价款多少，选择工程进度款的支付方式和相应的结算时间。

⑶ 建筑业营业税如何计算

答：建筑业应纳营业税按照建筑业营业额依3%的税率计算。

建筑业营业额是承包建筑、修缮、安装和其他工程作业取得的营业收入额，即工程价款及工程价款之外的各种费用。

具体如下：

(1)建筑企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。

(2)建筑企业向建设单位收取的材料差价款、抢工款.全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。建筑企业由于工程质量问题而发生企业向建设单位支付的罚款和因延误工期所造成的损失，不得从营业额中扣除。

(3)建筑业总承包人支付给转包人或分包人的工程价款，可以从其总承包额中扣除。

(4)自建自售建筑物，其自建行为视同提供应税劳务，除按销售不动产征收营业税外，同时征收一道“建筑业”营业税。

内部施工队为本单位承担建筑安装业务，凡同本单位结算工程价款的，不论是否编制工程预算，也不论工程价款中是否包括营业税税金，均应按“建筑业”税目征收营业税；凡不与本单位结算工程价款的，不征收营业税。

(5)无论是包工包料工程，还是包工不包料工程，在征收营业税时，一律按包工包料工程以料工费全额征收营业税。

(6)纳税人从事安装工程作业，凡安装设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价值在内。反之，如果纳税人将安装的设备的价值不作为安装工程产值的，其营业额不包括设备的价值在内。

(7)代理电信工程、疏浚工程、打井工程按“建筑业”税目征税。

(8)从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的，按“建筑业”税目征收营业税。

(9)工业企业委托其所属的独立核算的安装队或劳动服务公司安装其自产产品，应按“建筑业”征收营业税。

(10)有线电视安装费(初装费)应按建筑业税目征税。(11)对招标.投标的建筑安装工程，中标的价格是营业税营业额，中标价格以后有调整的，以调整以后的实际收入额为营业额。

例如，取得的工程收入500万元，材料差价款60万元，劳保费2万元，全优工程奖8万元，则应缴纳的营业税款=(500+60+2+8)×3%=17.1(万元)。

⑷ 建筑业营业税税率是多少怎么计算

建筑业营业税税率：3%。（按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。）

计算方法：总包方可以扣减分包方开具的建筑发票的营业额。 分包方按分包业务的3%缴纳营业税。

例如总包1000元，其中600元分包做

分包营业税： 600*3%=18

总包营业税 ：（1000-600）*3%=12

⑸ 建筑企业所得税应该怎么计算

建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。应纳税所得额=收入总额-（不征税收入+免税收入+各项扣除+允许弥补的以前年度亏损）。合理的支出准予在计算应纳税所得额时扣除。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

⑹ 建筑业所得税如何计算

核定征收的费用开支都不能抵所得税的，建筑业核定的是2%； 只有查账征收所得税的才与成本费。

根据《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的公告2010年 第2号 》规定：外省市建筑企业在我市经营设立的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部），

能够提供总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》及总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件，按照开票数额的0.2%征收企业所得税。

外省市建筑企业在我市经营设立分支机构，符合二级分支机构条件，能够提供《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的，在注册地区县税务机关申报缴纳企业所得税。

(6)建筑公司税费计算方法网扩展阅读：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

⑺ 建筑企业增值税和企业所得税怎么计算

增值税：合同总价款加合同价外价款÷（1+9%）x9%_进项税额
企业所得税：（合同总价收入加价外收入_合同成本、费用）×25%

⑻ 建筑行业增值税怎么算

1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：
增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：
增值税应纳税额=销售额×征收率；
其中，销售额=含税销售额÷(1+征收率)；
销售额不包括其增值税应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价(即含税价)方法的，应计算出对应销售额，再进行增值税应纳税额的计算。
3、建筑行业小规模纳税人增值税应纳税额计算公式为：
增值税应纳税额=销售额×征收率；
其中，销售额=含税销售额÷(1+征收率)；
对于建筑行业来说，一般纳税人提供建筑服务适用的税率为9%。小规模纳税人提供建筑服务的，其征收率为3%。其中，一般纳税人提供建筑服务选择按简易计税方法缴纳增值税的，其征收率为3%，一般纳税人适用简易计税方法的情形如下：
1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

⑼ 建筑企业企业所得税怎么计算

纳税人要根据中华人民共和国企业所得税法和征管法规定计算缴纳企业所得税，核实征收也就是查账征收，根据税法规定做纳税调整，再根据25%税率计算应缴纳所得税，享受优惠政策的，按优惠税率计算。核定征收的，按规定计算缴纳企业所得税。