居民企业税务师税额计算方法

1. 企业所得税应纳税额的计算公式

企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据，乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额，计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
（1）直接计算法的应纳税所得额计算公式：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
（2）间接计算法的应纳税所得额计算公式：
应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额。
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十六条
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。

2. 求企业所得税的计算方法！税率是多少

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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3. 企业所得税计算方法，如何确定应纳税额

企业所得税应纳税额的计算如下所述：
（1）企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
（2）企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
①居民企业来源于中国境外的应税所得；
②非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
（3）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在上述
（2）规定的抵免限额内抵免。
计算公式如下：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
境外缴纳的所得税税额是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。
抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：抵免限额＝中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 5个年度是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。
直接控制是指居民企业直接持有外国企业20％以上股份。间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行规定。抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

4. 企业缴税计算方法

企业应纳税额等于应纳税所得额乘适用税率减减免税额减抵免税额。
企业所得税的意思就是企业需要向国家缴纳的所得税，凡是中国境内的合法经营的企业都需要将收入的一部分交纳给国家，当然，也有一部分人群不需要缴纳个人所得税，独资企业，个体户或者一些工资水平没有达到个人所得税起征点的个人。
企业的税收分为很多种，包括企业所得税，企业增值税，企业印花税等等，每一种税收标准都是不一样的。
1、增值税。小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%-6%或营业税，税率3%-20%，按应税内容划分；
2、城建税。增值税加营业税加消费税纳税额乘适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城，镇，大中型工矿企业不在县城，镇的税率为5%，不在市区，县城，镇的税率为1%；
3、教育附加费。增值税加营业税加消费税纳税额乘3%；
4、地方教育费附加。增值税加营业税加消费税纳税额乘2%；
5、水利建设基金。按照销售收入的0.1%来计提和交纳；
6、企业所得税。利润总额乘25%，新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%；
7、印花税按购销金额0.3‰
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5. 居民企业和非居民企业个人所得税的计算方法

一、我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用的住所标准shu和居住时间标准。
（一）住所标准―习惯性住所“因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人”。
（二）居住时间标准一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内在中国境内住满365日，即以居住满一年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可被认定为居民纳税人。
征税对象范围：其来源于境内、境外的所得均应向我国缴纳个人所得税。
纳税义务：负无限纳税义务。
二、非居民纳税人
（一）判定标准：
（1）在中国境内无住所且不居住的个人。
（2）在中国境内无住所且居住不满一年的个人。
征税对象范围：境内所得
纳税义务：负有限纳税义务

6. 税额的计算公式是什么

税额的计算公式=应纳税额×税率。这里的应纳税额，是纳税人需要交纳税款的销售额或者销售量。应纳税额既有可能是金额，也有可能是质量或者其他计量单位。而税率不仅可能是比例税率，也有可能是定额税率。这些数字的选择，需要结合实际情况和实际税种进行选择。
(6)居民企业税务师税额计算方法扩展阅读
应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
对于有境外所得的企业而言，由于对其境外所得已缴纳的所得税税额可以按规定从其应纳税额中抵免，因此这类企业实际向税务机关缴纳的企业所得税税额可能不等于其应纳税额。
应纳税额=应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
=（收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损）×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额

7. 企业所得税怎么计算

企业所得税的计算公式是：应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出等。”