小微企业增值税专票计算方法

1. 小微企业如何交税

什么是小规模纳税人：
1、年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修正）；
2、不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）
3、不能按规定报送有关税务资料
小规模需要缴纳哪些税种：
一、增值税：
1、专票金额即开即征收。
2、普票季度加专票季度合计不超30万，普票部分免征专票需要缴纳。
3、普票季度超过30万，全额不含税销售额*1%。
附加税是在增值税的基础上交，收入在30万以内是7%的税率减半征收，收入在30万以上是12%的税率减半征收。
企业所得税：是根据一年的盈利情况交税，季度预缴，年度汇算清缴。（年度应纳税所得额小于100万，是按照5%的税率交，100万<应纳税所得额<300万，是按照10%的税率交，300万以上是按照25%的税率交。
个人所得税：个税是按照每月工资申报金额交(5000以下是不用交个税的，收入-社保个人部分-公积金，超过5000按照不同的税率交。
小规模纳税人的税率：
1、小规模纳税人的增值税征收率3％．
2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间
3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
小规模纳税人相关优惠政策：
财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费通知
国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告
国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告
国家税务总局 关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告

2. 小规模企业的增值税怎么计算税率是多少比较合理

小规模的税率是3%，计算方法是：比如销售10000，你交的税是10000/（1+3%）*3%=291.26.税率就是3%，按销售计算。不存在增值税抵扣的问题。

3. 发票税点怎么计算

发票税点计算方法：
含税金额=不含税金额+税额
税额=不含税金额*税点(比如5个点就是不含税金额*5%)
所以含税金额也=不含税金额*(1+税点)
计算方法如下：含税金额=不含税金额*（1+税点）；即税额=不含税金额*税点。
比如：买一件东西不含税的价格是1000元，如果需要开发票，税点是13个点，则开发票金额为=1000*（1+13%）=1130元，税额为1000*13%=130元。
含税金额=不含税金额+税额
税额=不含税金额*税点(比如5个点就是不含税金额*5%)
所以含税金额也=不含税金额*(1+税点)
税点计算方法：
1、增值税：一般纳税人按销售收入17%缴纳，计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人3%缴纳，应纳税额=销售额×征收率；
2、城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳：纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为增值税的7%；纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为增值税的5%；纳税义务人所在地不在1、2项范围内的，税率为为增值税的1%；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳(每年启用时)；年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳)
拓展资料
企业常见三大税种：
一、增值税
税点：3%
应纳税额=当期不含税销售额*征收率（3%）
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率3%）
税收优惠起征点：
小微企业提供应税服务的销售额：
1、未超过增值税起征点的，免征增值税
2、超过起征点的，全额计算缴纳增值税
注：1、增值税专用发票按实缴，季度总收入未超起征点，只征专票区域
2、小微企业的起征点是按月份3万，按季度9万元
3、增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的企业
二、企业所得税
税点：25%
征收方式：查账征收，核定征收
优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得按10%的税率缴纳企业所得税。
三、地税附加税
地税附加税的计算方法：
（一）城市维护建设税：
税点：7%（根据增值税实缴税额来计征）
（二）教育费附加
税点：3%（根据增值税实缴税额来计征)
（三）地方教育费附加
税点：2%（根据增值税实缴税额来计征)
城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加=应纳销项税额×适用税率
优惠政策：从2016年2月1日起，月纳税营业额或销售额不超10万元（季纳税营业额或销售额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

4. 小微企业增值税计算方法

小微企业可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。
一般纳税人的应交增值税=销项税-进项税；
小规模纳税人的应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率

5. 小微企业增值税怎么算

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。小微企业的增值税可依照小规模纳税人的增值税标准来进行计算，根据现行《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为3%，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。
小微企业增值税的计算公式为：小规模纳税人应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+3%)×3%；
需注意的是：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，其销售额计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

6. 小规模纳税人的增值税怎么算

小规模纳税人应交增值税的计算公式

应纳税额＝不含税销售额×征收率＝含税销售额÷（1+征收率）＊征收率（适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%，今年受疫情影响减按为1%，政策实施期限到2020年12月31日）

又根据财税〔2019〕13号文件规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人增值税账务处理参考

一、销售商品

借：库存现金、银行存款、应收账款

贷：主营业务收入

应交税费－-应交增值税（销项税额）

月末结转时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

二、购进货物时

借：库存商品等相关科目(含增值税）

贷：银行存款、库存现金、应付账款等

缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

7. 小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是多少

小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
由此可以看出，小规模纳税人只能是到当地税务局申请代开增值税专用发票的，而增值税也不存在按照普通发票来计算，所以它的税率就是3%。
一般情况下，小规模纳税人指的是年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人，或者是累计销售额未超过500万元的一般纳税人。但也不是所有的小规模纳税人都需要纳税的，在这方面，我国有相关的税收优惠政策。
首先如果你是月销售额十万元以下的增值税小规模纳税人，会免征增值税。然后对于小型企业年应纳税所得额，不超过一百万的那部分，会减按百分之二十五算入应纳税所得额。这个政策可以说非常人性化了，给很多小企业减免了一部分压力。

8. 开增值税专用发票的计算公式

开增值税专用发票的计算公式：=总金额/(1+税率)*税率。

通过excel表格分步骤计算增值税计算方法：

1、首先在excel表格中输入总金额、数量、税率的数据，需要计算税额。

9. 小微企业增值税税率是多少

小微企业增值税税率，如果一般纳税人，货物销售加工业税率为13%，建筑安装、交通、农产品及初级加工、邮政电信等税率为9%，服务业为6%。如果是小规模纳税人，那么实行征收率为3%。
另外，小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税。（ 财政部 税务总局公告2021年第11号）

10. 小规模本季度自开专票含税金额101000,普票不含税金额80000,增值税和附加税怎么计算呢

应交增值税=101000/（1+1%）X1%=1000（元）
应交城建税=1000X7%X50%=35（元）
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。
二、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)文件规定，教育费附加、地方教育附加的免征销售额仍然是“按月纳税的销售额或营业额不超过10万元(按季纳税的销售额或营业额不超过30万元)”。
免征增值税销售额调整至按月15万元(按季45万元)后，对于未开具增值税专用发票的情形，在免征增值税的同时，相应的教育费附加、地方教育附加也随之免除；对于开具了增值税专用发票的情形，当月发票的销售额小于等于10万(季度30万)的，免征教育费附加、地方教育费附加。