憑證處理最佳方法

『壹』 會計 錯誤憑證的處理方法是哪些

第一，為了規范原始憑證的內容，明確相關人員的經濟責任，防止利用原始憑證進行舞弊，《會計法》規定：「會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度規定對原始憑證進行審核，對不真實不合法的原始憑證有權不予接受，並向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，並要求按國家統一制度的規定更正、補充。

第二，原始憑證記載的內容有錯誤的，應當由開具單位重開或更正，更正工作必須由原始憑證出具單位進行，並在更正處加蓋出具單位印章；重新開具原始憑證當然也應當由原始憑證開具單位進行。

第三，原始憑證金額出現錯誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。因為原始憑證上的金額，是反映經濟業務事項情況的最重要數據，如果允許隨意更改，容易產生舞弊，不利於保證原始憑證的質量。

第四，原始憑證開具單位應當依法開具准確無誤的原始憑證，對於填制有誤碼的原始憑證，負有更正和重新開具的法律義務。

『貳』 憑證修改的方式有哪幾種

憑證修改有三種方法：

1、能修改的在原憑證上直接修改。

2、用反記帳法沖銷。

3、把原憑證沖銷（作廢），然後做一正確的。

如果是財務軟體的話，每個都不一樣的，如果當月，金蝶可以做修改，而用友只呢讓那個刪除重做，如果是下個會計期間，只能紅沖，或者反記帳回去修改｛但一般都不會選擇反記帳）。

(2)憑證處理最佳方法擴展閱讀：

1、本月記賬憑證出錯，未過賬的，直接修改錯誤憑證；已經過賬的，執行反過賬，然後修改本憑證。

2、以前月份憑證出錯，沒有涉及到損益的，執行反結賬，一直執行到錯誤憑證月份，然後修改錯誤憑證；涉及到損益的，因為已經對外出具過財務報表，最好是在本月以更正錯賬的方式更正，方法跟手工記賬的更正錯帳一樣。

『叄』 對於各種有問題的原始憑證怎樣處理

各種原始憑證不能隨意塗改：
1、原始憑證填寫如有錯誤，要使用正確的改錯方法更正，不得塗改、刮擦、挖補或用褪色水改。更正處應當加蓋開出單位的公章。
2、對於文字發生錯誤的原始憑證，應退回原開出單位重開，或在錯誤處進行更正，並在更正處加蓋更正單位公章及相關人員名章。
3、對於數字發生錯誤的原始憑證，必須退回原開出單位重開，不可在原錯誤處更正。
為了正確地反映和監督各項經濟業務，保證核算資料的真實、正確和合法，會計部門和經辦業務的有關部門，必須對原始憑證進行嚴格認真的審核。審核內容有：
1、真實性、合法性：對於不真實不合法的原始憑證，應拒絕受理，情節嚴重的應報告單位負責人。
2、完整性、正確性：對於不完整不正確的原始憑證，應退回由原開出單位補充和更正。
3、合理性、及時性：支票銀行匯票時效性較強的原始憑證要仔細驗證簽發日期。

『肆』 會計憑證如何處理

沒有發票不能做賬的，只能暫估入帳。
借：
庫存商品
貸：
應付帳款
但以後還是要讓他
開票
或從其他地方補上。

『伍』 做記賬憑證時怎麼處理

賬本，筆，文件夾，這種如果有發票的話，可以直接做到「管理費用」中去，窗簾看金額大不大，如果上萬的話，最好做到長期待攤費用中去，到年內攤銷完，金額不大的話，就直接費用處理掉了。如果沒有發票的話，收據最好不要做進去，可以用其他的發票來抵，比如超市裡開的日用品，食品的發票，在發票後面注好用途就行了。
除了你上面的賬外，明細賬是一定要建的，尤其是應收，應付款，一般情況下有明細的都要清楚。最後，做賬的原則是賬務越清楚越好，越是模糊不清，越有問題。

『陸』 請進行固定資產系統生成憑證處理

摘要 1.

『柒』 如何規范處理會計憑證

規范處理會計憑證：
1．詳細審閱原始憑證，檢查是否有單位開錯，計算方面單價數量金額的錯誤，合計大小寫是否相符。蓋章簽字是否規范。2．檢查原始憑證開出的數量是否符合實際，發票是否符合稅務規定要求。3．檢查原始憑證是否符合企業和法律的有關規定。4．會計在處理原始憑證時，遇到有問題的票據要及時責令責任人進行糾正。

『捌』 會計憑證處理的實戰技巧

會計憑證處理的實戰技巧

你知道會計如何做賬嗎?你對會計做賬技巧了解嗎?下面是我為大家帶來的會計憑證處理的實戰技巧，歡迎閱讀。

一填表注意事項

1、摘要根據實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。

2、某些憑證應從中間科目過賬，以便查賬、統計。如現款銷售，也從"應收賬款"過一下;發放工資或福利，通過"應付職工薪酬"過一下。

3、錯誤憑證調整或沖銷應在原始憑證備注說明。

4、替票問題的處理。

5、憑證附件的張數如何計算。

記賬憑證附件張數計算的原則是：沒有經過匯總的原始憑證，按自然張數計算;經過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數已在匯總單的"所附原始憑證張數"欄內已作了登記。

二原始憑證丟失的處理方法

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開具單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，代作原始憑證。

三票據審核後的.處理

視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況：

①退回：單據不齊(應附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。

②報銷：完全符合要求則直接報銷;如果單據齊全，簽字齊備，只是個別票據不能報銷，則不能直接塗改報銷金額，也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應在報銷單上寫"核報金額XX元"後報銷。

③作廢：如果報銷人弄虛作假，經核實後，則直接作廢，不予報銷。

四幾個單位共擔電費和物業代收電費的處理

公司與其他企業、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發票的復印件、付款單據等入賬。

水電費由物業公司代收且無法單獨取得發票的，憑物業公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發票的復印件、付款單據等入賬。

否則，在所得稅匯算清繳時，稅務不會允許稅前扣除。

那麼，會計人該怎樣整理會計憑證呢?

財務的記賬過程，就是一個對單據進行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經濟業務的發生，在財務上反映為單據的書面記載。單據的填寫和單位的各個部門有關，財務部門需要根據單位制定的財務制度，對單據的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據的整理等工作，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。

一會計憑證的分類

會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業務發生所開具或收到的發票、各單位自製的入(出)庫單、工資表以及印製填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類並確定會計分錄而填制的憑證。

二原始憑證的粘貼要求

財務部負責人應制定並規范單位財務制度，事先派專業人員指導各部門對各類票據正確填開。

原始票據的粘貼是一項日常化的工作，所有票據一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印製的報銷單據粘貼單上，從右至左，兩張票據不完全重合，便於翻找核對金額。

三記賬憑證的整理要求

一筆款項在支付或一項經濟業務發生後，票據傳遞到財務記賬人員手中，出納據以記賬並做到日清月結，負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據是否保持完好、整齊，對經濟業務性質相同的歸放在一張記賬憑證里，並予以編號。

每個單位從管理角度出發，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門的相關單據擱放在一起，簡化工作量。

記賬憑證編制完成後，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的列印一般在憑證審核完成之後，連續列印，使用專用配套紙張。列印後與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側全部粘緊，對於原始憑證較多的，可以不進行粘貼，折疊整齊，順序放置，然後用回形針別緊，裝訂時再一並裝訂。

『玖』 如何處理會計原始憑證

會計的原始憑證應附在會計記賬憑證後裝訂成冊，按要求存檔保管。

原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。它不僅能用來記錄經濟業務發生或完成情況，還可以明確經濟責任，是進行會計核算工作的原始資料和重要依據，是會計資料中最具有法律效力的一種文件.
按《會計基礎工作規范》第五十一條第四款規定：
除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，並在其他記賬憑證上註明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印機。
第五十五條規定：
記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。
對於數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上註明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上註明「附件另訂」和原始憑證名稱及編號。

各種經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，並在有關的記賬憑證和原始憑證上相互註明日期和編號。

『拾』 會計憑證的處理程序

.根據原始憑證編制匯總原始憑證;
2.根據原始憑證或匯總原始憑證,編制記賬憑證;
3.根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬;
4.根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證,登記各種明細分類賬;
5.根據記賬憑證逐筆登記總分類賬;