計稅方法有哪些

『壹』 增值稅一般計稅方法簡易計稅方法有什麼不一樣

一般納稅人採用一般計稅方法計稅的，應當按照適用稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額。
採用簡易計稅方法計稅的，應當按照徵收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。
增值稅稅率有17%、13%（已變成11%）、11%、6%。出口貨物，稅率為0，國務院另有規定除外。
增值稅徵收率是3%。出售不動產或者出租不動產的徵收率是5%。

『貳』 消費稅的計稅方法有哪些

1、從價計稅時 應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時 應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准

計稅方法3、自產自用應稅消費品用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，組成計稅價格。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，組成計稅價格。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。計算公式為：

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（ l一消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

『叄』 納稅人適用一般計稅方法有哪些

《關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）政策規定，符合條件的一般納稅人，可以選擇簡易計稅方式。具體有以下4種情形：
一、試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
考慮到公共交通運輸服務的公益屬性，而且公共交通運輸企業在「營改增」初期大量的運輸工具無法進入增值稅抵扣鏈條，如果按照一般計稅方法，其適用稅率為11％，在票價不變的情況，企業的不含稅收入必然大大減少。運輸企業為了達到原來的收支平衡，一是向政府要補貼，二是通過漲票價向消費者轉嫁增值稅稅負。為了不增加公眾的負擔，因此政府允許運輸企業選擇按照簡易計稅方式計算。
公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸。
二、試點納稅人中的一般納稅人，以該地區試點實施之日前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
「營改增」之前有形動產租賃屬於營業稅徵收范疇，其進項稅額不得抵扣。試點實施之日前購進或者自製的有形動產，其進項稅額不能在「營改增」後抵扣，按17％的稅率征稅，稅負太重，因此允許其選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
三、自本地區試點實施之日起至2017年12月31日，被認定為動漫企業的試點納稅人中的一般納稅人，為開發動漫產品提供的特定服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
動漫屬於國家扶持產業，且大多屬於智力創作，允許動漫企業按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，有利於促進動漫產業的發展。可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的服務包括：動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼（面向網路動漫、手機動漫格式適配），以及在境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）。
四、試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
廣播影視服務納入「營改增」范圍後，按6％稅率征稅。試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映等服務可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅，對應的增值稅徵收率為3％。

『肆』 簡易計稅辦法和一般計稅方法有什麼區別

二者區別

1、適用范圍。一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅;而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

2、應納稅額。一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。銷項稅額，是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率。

3、稅率區別。簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之後，某些行業存在5%的簡易徵收率；一般計稅方法使用的稅率根據使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。

4、是否抵扣。適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；採用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額。特別的：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當期全部銷售額。主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

5、是否開具專票。適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規定不得對外開具增值稅專用發票外，小規模納稅人可向稅務機關申請代開增值稅專用發票；而採用一般計稅方法的一般納稅人通常可以開具增值稅專用發票。

(4)計稅方法有哪些擴展閱讀：

第十七條 增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

第十八條 一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。

一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

第十九條 小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

第二十條 境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：

應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率

第三十三條 有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：

（一） 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供准確稅務資料的。

（二） 應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的。

『伍』 營改增的計稅方式有哪些

1基本規定
增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
2一般計稅方法的應納稅額
一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
3簡易計稅方法的應納稅額
(一)簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
(二)簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)

『陸』 增值稅的計稅方法包括哪兩個

增值稅計稅方法的一般規定：

一、一般納稅人適用的計稅方法

當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

二、小規模納稅人適用的計稅方法

簡易計稅方法：

當期應納增值稅額=當期銷售額×徵收率

【解釋】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

三、扣繳義務人適用的計稅方法

代扣代繳稅額

應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

一般計稅方法

【提示】三個關鍵環節：一是銷項稅額如何計算;二是進項稅額如何抵扣;三是納稅義務發生時間的確認。

一、銷項稅額的計算

銷項稅額=銷售額×稅率

(一)一般銷售方式下的銷售額

銷售額：是納稅人銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務向購買方收取的全部價款和價外費用(如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費等)。

1.銷售額=價款+價外費用(正向列舉)

【解釋1】價外費用視為含增值稅的收入，必須換算為不含稅收入再並入銷售額。

一瓶茅台價款788元，優質費100元

【解釋2】價外費用的判定

①發生在購銷環節的，不在這個環節的，即使同名，也不屬於價外費用。例如運費、手續費。

②向購買方收取，不是獨立存在，而是依附與價款。

③按含稅價還原。

2.銷售額中不包括(反向列舉)

(1)受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;

(2)同時符合三項條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費;

(3)以委託方名義開具發票代委託方收取的款項;

(4)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費;

其他價外費用，無論會計制度上如何核算，均應並入銷售額計算應納稅額。

『柒』 一般計稅方法跟扣繳計稅方法有什麼不同

一、計稅方法

一般計稅方法，適用一般納稅人，當期應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額

簡易計稅方法，適用①小規模納稅人、②一般納稅人特定銷售項目，當期應納增值稅=當期銷售額×徵收率

扣繳計稅方法，適用境外單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構，應扣繳增值稅=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率

二、一般計稅方法應納稅額的計算計稅方法

銷項稅額

納稅人銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務，按照銷售額和規定的稅率計算並向購買方收取的增值稅額為銷項稅額。

銷項稅額=銷售額×稅率

（一）銷售額的一般規定

1.銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。

2.所謂價外費用，包括銷售方在價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

『捌』 增值稅的計稅方法包括哪些

財稅[2013]106號文
第十四條 增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
第十五條 一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅。
一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

『玖』 消費稅的計稅方法都有什麼

我國消費稅有以下三種計稅方法：1、從價定率的計稅方法，貴重首飾及珠寶玉石、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子都實行從價定率的計稅方法。2、從量定額的計稅方法，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費品實行從量定額的計稅方法。3、從價從量復合計稅的方法，卷煙（甲類、乙類）和白酒實行從價定率和從量定額相結合的復合計稅辦法

『拾』 增值稅的計稅方法有哪些（新的要）

增值稅的計稅方法分為直接計演算法和間接計演算法兩種類型。
（一）直接計演算法
所謂直接計演算法是指首先計算出應稅貨物或勞務的增值額，然後用增值額乘以適用稅率求出應納稅額。直接計演算法按計算增值額的不同，又可分為加法和減法。
1．加法，是把企業在計算期內實現的各項增值項目一一相加，求出全部增值額，然後再依率計算增值稅。增值項目包括工資、獎金、利潤、利息、租金以及其他增值項目。這種加法只是一種理論意義上的方法，實際應用的可能性很小，甚至不可能。這是因為：（1）由於企業實行的財務會計制度不同，致使確定增值項目與非增值項目的標准也不盡相同，在實際工作中容易造成爭執，難於執行。（2）增值額本身就是一個比較模糊的概念，很難准確計算。如企業支付的各種罰款、沒收的財物或接收的捐贈等是否屬於增值額有時難以確定。
2．減法，是以企業在計算期內實現的應稅貨物或勞務的全部銷售額減去規定的外購項目金額以後的余額作為增值額，然後再依率計算增值稅，這種方法又叫扣額法。當採取購進扣額法時，該計算方法同扣稅法沒有什麼區別，但必須有一個前提條件，即只有在採用一檔稅率的情況下，這種計算方法才具有實際意義，如要實行多檔稅率的增值稅制度，則不能採用這種方法計稅。
（二）間接計演算法
所謂間接計演算法是指不直接根據增值額計算增值稅，而是首先計算出應稅貨物的整體稅負，然後從整體稅負中扣除法定的外購項目已納稅款。由於這種方法是以外購項目的實際已納稅額為依據，所以又叫購進扣稅法或發票扣稅法。這種方法簡便易行，計算準確，既適用於單一稅率，又適用於多擋稅率，因此，是實行增值稅的國家廣泛採用的計稅方法。