① 增值稅的三種計算方法
一、一般計稅方法（一般納稅人）：一般納稅人使用計算公式是：當期應納增值稅稅判簡額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
二、簡易計稅方法（主要小規模納稅人使用）：
1、計算公式：當期應納增值稅額＝當期銷售額（不含增值稅）×徵收率；
2、一般納稅人銷售或者提供或者發生財政部和國家稅務總局規定的特定的貨物、應稅勞務、應稅行為，也可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但是不得抵扣進項稅額。
3、一般納稅人銷售或提供或者發生財政部和國家稅務總局規定的特定的貨物、應稅勞務、應稅行為，一經選擇適用簡易計稅方法計稅，36個月內不得變更。
三、扣繳計稅方法：境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額： 應扣繳稅額＝接受方支付的價款÷（1＋稅率）×稅率。
一、增值稅期末留抵稅額退稅條件：
1、符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅。
2、對外購用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅。
3、符合條件的大型客機和新支線飛機增值稅留抵稅額退稅。
二、納稅人注意事項：
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2、文書表單可在上海市稅務局網站「下載中心」欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3、納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4、納稅人提供的各項資料為復印件的，均需註明「與原件一致」並簽章。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務掘雹褲的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義肆襪務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
② 增值稅的計稅方法有哪些啊
增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅，其中一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更；小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。
(一）一般計稅方法
一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
(二) 簡易計稅方法
1. 銷售額的計算
簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）
③ 增值稅計算的詳細方法
分類: 教育/科學 >> 學習幫助
問題描述:
請把繳稅人和稅額的計算公式寫清楚，以及增值稅的其他詳細概念。
解析:
從增值稅所採用的計算方法看，從理論上講，可分為兩種方法：
一、直接計演算法
直接計演算法，是指直接求出商品或勞務的增值額，然後再乘以規定稅率，計算出應納的增值稅稅額。計算公式為： 應納增值稅＝增值額×稅率
在直接計演算法中又分為「加法」和「減法」 ①加法，是指將構成增值額的各要素如工資、租金、利息、利潤及其它增值項目的金額加起來，求出增值額，然後再乘以增值稅稅率，計算出應納的增值稅稅額。公式：應納增值稅＝（工資＋利息＋租金＋利潤＋其它增值項目）×稅率 ②減法，又稱扣額法。是指從銷售額全值中扣除非增值稅項目的金額，如外購的原材料、燃料、動力等扣除項目的金額，求出增值額，然後乘以增值稅稅率，計算出應納增值稅稅額。公式：應納增值稅＝（銷售額－非增值項目金額）×稅率
二、間接計演算法
間接計演算法，又稱稅款扣稅法。是指以銷售額全值乘以增值稅稅率求出產品的整體稅額，然後從中扣除外購非增值項目已經繳納的稅額，以這個稅差作為應納的增值稅稅額，計算公式為：應納增值稅＝銷售額×稅率－非增值項目的已納稅款。
雖然增值稅的應納稅額計算方法有上述幾種，但在實際實行中普遍採用的只有扣稅法，這是因為：
第一，稅款抵扣制是增值稅最本質的特徵，它有利於貫徹公平稅負的原則，保證財政收入。目前，大多數實行增值稅的國家，其增值稅稅率都在二檔以上，不同稅率的產品在流轉環節間的整體稅負不一致，在這種情況下實行直接計演算法，就會出現稅率同整體稅負不相吻合的情況，其結果是全能廠與專業廠之間仍然存在稅負不平的矛盾，而且還有可能出現納稅人故意將購入商品或勞務成本在不同稅率產品或勞務之間進行不合理分攤，而逃避稅收。而扣稅法則避免這些漏洞。
第二，實行扣稅法，有利於簡化增值稅的計算辦法，採用直接計演算法須在產品核算過程中劃分確定增值項目或非增值項目，使應納稅額的計算十分復雜。實行扣稅法，尤其是採用憑發票註明稅款扣稅的辦法，則可以使稅金的計算與成本核算脫鉤，計算徵收手續比較簡便。 對非增值項目的已納稅款的確定，有兩種方法：
(1)先確定非增值項目(扣除項目)，然後再衍乘以適用的扣除率，求出扣除項目的已納稅款。
計算公式為：扣除項目的已納稅款＝扣除項目×適用的扣除率
在確定扣除項目時，會由於生產過程的不同環節而採用不同的計算辦法。具體有：
①購進扣稅法。是指扣除項目的扣除稅款在購進環節進行抵扣。只要是當期購進的，不論是否投入生產，其應抵扣的稅款，當期均允許抵扣。計算公式：
本期扣除稅款＝∑（本期外購扣除項目金額×扣除稅率）
②投入實耗扣稅法。即按當期投入生產過程中所耗用的扣除項目計算。計算公式為：
本期扣除稅款＝∑[(本期投入生產過程的扣除項目金額+ 本期為銷售應稅產品所耗用的扣除項目金額)×扣除稅率]
③產出實耗扣稅法。即按當期完工產品中所耗用的扣除項目計算。公式為：
本期扣除稅額＝∑[(本期完工產品所耗用的扣除項目金額+ 本期為銷售應稅產品所耗用的扣除項目金額) ×扣除稅率]
④銷售實耗扣稅法。即按當期銷售產品中所耗用的扣除項目計算。公式為：
本期扣除稅額＝∑（本期銷售產品所耗用的扣除項目金額×扣除稅率）
(2)憑發票註明稅款抵扣辦法。 新增值稅實行此辦法，即憑購進允許抵扣項目的專用發票上註明已征稅款，作為扣除項目的已征稅款，並在購進環節進行抵扣。
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④ 增值稅的計算方法有哪些
增值稅的計算方法有直接計演算法和間接計演算法兩種。世界各國普遍採用間接法(扣稅法)，我國的增值稅計算也統一採用扣稅法。
1.直接計演算法
直接法是指按照產品銷售額扣除法定扣除項目(外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等)後的余額作為增值稅，再乘以相應的稅率計算應納稅額的方法。
在直接計演算法下，計算增值稅的方法又可分為以下兩種。
1)加法
加法是將構成增值額的各要素相加來計算增值額。其計算公式為
增值額=本月發生的工資+利潤+租金+其他屬於增值稅項目的數額
應納稅額=增值額×增值稅率
這種方法在理論上可行，而在實際業務中卻存在很多問題，比如要准確計算和詳細核實這些增值項目，一是工作量大，二是非常復雜，因此在國際上沒有一個國家採用。
2)減法
減法(扣除法)是以產品銷售額扣除法定扣除額後的余額作為增值額，扣除項目一般包括外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等金額。其計算公式為
增值額=本期銷售額-規定扣除的非增值額
應納稅額=增值額×增值稅率
這種方法在實際業務中也同樣存在著增值項目難以劃分等問題，所以該方法一般也不被採用。
2.間接計演算法
間接法也叫扣稅法，是不直接計算增值額，而是採用抵扣稅款的方式計算應納稅額的方法。
其計算公式為
應納稅額=銷售額×增值稅率-本期購進中已納稅額
實行扣稅法計算應納稅額時，理論上可行，實務中便於操作，是以購貨發票所列已納稅款為依據進行進項稅款扣除的。目前，世界各國普遍採用扣稅法，我國增值稅也統一採用扣稅法。