超額累進稅率的簡便方法

❶ 超額累進稅率

超額累進稅率是指把同一計稅基數劃分為相應等級，分別適用各等級的稅率分別計算稅額，各等級稅額之和才是應納稅額。

超額累進稅率是把征稅對象的數額劃分為若乾等級，對每個等級部分的數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。超額累進稅率的「超』』字，是指征稅對象數額超過某一等級時，僅就超過部分，按高一級稅率計算征稅。

應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數應稅所得額。工資薪金所得應交的個人所得稅的稅率為執行3%至45%的七級超額累進稅率。超額累進稅率是各國普遍採用的一種稅率。

為解釋超額累進稅率，在此先說明累進稅率和全額累進稅率。累進稅率是指隨著征稅對象數量增大而隨之提高的稅率，即按征稅對象數額的大小劃分為若乾等級，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高。累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則，從而有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。全額累進稅率，是把征稅對象的數額劃分為若乾等級，對每個等級分別規定相應稅率，當稅基超過某個級距時，課稅對象的全部數額都按提高後級距的相應稅率征稅。

運用全額累進稅率的關鍵是查找每一納稅人應稅收入在稅率表中所屬的級次，找到了收入級次，與其對應的稅率便是該納稅人所適用的稅率，全部稅基乘以適用稅率即可計算出應繳稅額。例如，某納稅人某月應納稅所得額為6000元，按上表所列稅率，適用第二級次，其應納稅額為6000×20%=1200(元)。

全額累進稅率計算方法簡便，但稅收負擔不合理，特別是在劃分級距的臨界點附近，稅負呈跳躍式遞增，甚至會出現稅額增加超過課稅對象數額增加的不合理現象，不利於鼓勵納稅人增加收入。

超額累進稅率指把征稅對象按數額的大小分成若乾等級，每一等級規定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對象則依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算，將計算結果相加後得出應納稅款。

❷ 個稅累進稅率計算

我國稅法規定：對工資、薪金所得，適用百分之三至百分之四十五的七級超額累進稅率計算個人所得稅；對個體工商戶（含個人獨資企業和合夥企業自然人投資者）的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的五級超額累進稅率計算個人所得稅。
這里以工資、薪金為例來介紹個稅累進稅率計算方法。在計算之前先看一下《個人所得稅所附的工資、薪金所得稅率表。

個人所得稅稅率表一
（工資、薪金所得適用）
級數 全月應納稅所得額 稅率（%）
1 不超過1500元的 3
2 超過1500元至4500元的部分 10
3 超過4500元至9000元的部分 20
4 超過9000元至35000元的部分 25
5 超過35000元至55000元的部分 30
6 超過55000元至80000元的部分 35
7 超過80000元的部分 45
（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用後的余額。）

舉例：現假設某企業管理人員月工資（所得）為13000元，其中每月按工資額的20%交個人負擔的「三險一金」（養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%、住房公積金9%），計算其每月徉交的個人所得稅。

第一步：確定全月應納稅所得額。計算應納稅所得額時，應考慮二個因素，第一個因素是法定減除費。〈個人所得稅法〉第六條規定：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元後的余額，為應納稅所得額。第二個因素是個人繳付的「三險一金」。〈個人所得稅法實施條例〉第二十五條規定：按照國家規定，個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。
那麼例題中的應納稅所得額為=13000-3500-（13000×20%）=6900
第二步：計算應交稅額。將6900元全月應納稅所得額分為適用第一級稅率計算的應納稅所得額為1500元、適用第二級稅率「超過1500元至4500元的部分」 應納稅所得額為3000元。餘下的為適用第三級稅率應納稅所得額6900-1500-3000=2400。
應納稅額=1500×3%+3000×10%+2400×20%=825

如果全月應納稅所得額超過9000以上元至55000元的部分，稅率就要25%，以次類推。
以上就是個稅超額累進稅率的計算原理。

在實務工作中，為便於加快計算，會引進速算扣除數方法。（可參見〈國家稅務總局公告2011年第46號公告〉所附的稅率表。該稅率表對每一級稅率後面有個速算扣除數。如第三級稅率的速算扣除數為555。
簡便計算時：6900×20%-555=825
結果同分級計算方法一致。

❸ 工資應該交的個人所得稅用超額累進稅率如何計算

超額累進稅率就是根據工資應納稅所得額的不同，設置不同的稅率，每超過一個規定的額度，超過部分的稅率就提高一點。目前工資的超額累進稅率如下：
級數
全月應納稅所得額
稅率（％）
1
不超過500元的
5
2
超過500元至2000元的部分
10
3
超過2000元至5000元的部分
15
4
超過5000元至20000元的部分
20
5
超過20000元至40000元的部分
25
6
超過40000元至60000元的部分
30
7
超過60000元至80000元的部分
35
8
超過80000元至100000元的部分
40
9
超過100000元的部分
45
在實際計算工資所得稅時，要分段計算。為方便計算，稅法裡面採用速算扣除法計算，在此我就不多講了。
我介紹大家在EXICE表格中設置好公式，算這個比較方便。在此我將的實際操作方法介紹給大家分享：
假設設置的EXICE表格B列為工資，C列不應納稅額。其中B3單元格為張三的月工資總額，則C3就是張三的應納稅額，在C3中輸入「=IF(B3>2000,(B3-2000)*0.05,0)+IF(B3>2500,(B3-2500)*0.05,0)+IF(B3>4000,(B3-4000)*0.05,0)+IF(B3>7000,(B3-7000)*0.05,0)+IF(B3>22000,(B3-22000)*0.05,0)+IF(B3>42000,(B3-42000)*0.05,0)+IF(B3>62000,(B3-62000)*0.05,0)+IF(B3>82000,(B3-82000)*0.05,0)+IF(B3>102000,(B3-102000)*0.05,0)」回車後就得出張三應交所得稅了，然後將C2單元格往下復制到C4,C5,C6...，就可以很方便地算出其他人的所得稅了。

❹ 超額累進稅率怎麼計算

超額累進稅率,指的就是只對超過規定限額的部分適用高一級的稅率,限額以下的適用下一級稅率
你看題意,相當於第一級是500,稅率5%,就應該交稅500*5%
第二級是500-2000,稅率10%,這級的就應該是（2000-500）*10%,減掉的那500是要按低一級5%稅率算的
第三級2000-5000,你總的（3800-2000）*15%,2000是已經按前兩級稅率算的
這樣三個加起來就對了

❺ 超額累進稅率的演算法

超額累進稅率指將應稅所得額按照稅法規定分解為若干段，每一段按其對應的稅率計算出該段應交的稅額，然後再將計算出來的各段稅額相加，即為應稅所得額應交納的個人所得稅。
註：（1）流行演算法——應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數應稅所得額
（2）工資薪金所得應交的個人所得稅的稅率是執行5%至45%的九級超額累進稅率編輯本段超額累進稅率的特點（1）計算方法比較復雜，征稅對象越大，包括等級越來越多，計算就越復雜。（2）累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理。特別是征稅對象級次分界上下，只就超過部分按高一級稅率計算，一般不會發生增加部分的稅率超過增加的征稅對象數額的不合理現象。有利於鼓勵納稅人增產增收。（3）邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負擔透明度差。在實際工作中，為了解決超額累進稅率計算稅款這一比較復雜的問題，採取了「速算扣除法」。超額累進稅率是各國普遍採用的一種稅率。①對工資、薪金所得按月徵收，采有九級超額累進稅率，具體規定見個人所得稅稅率表（1）（工資、薪金所得適用）。個人所得稅稅率表（1）級數全月應納稅所得額稅率（％）速算扣除數1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375②對個體工商戶的生產經營所得和對企業、事業單位承包經營、租賃經營所得，按年徵收，採用五級超額累進稅率，具體規定見個人所得稅稅率表（2）（個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）個人所得稅稅率表（2）級數全月應納稅所得額稅率（％）1不超過5000元的52超過5000元至10000元的部分103超過10000元至30000元的部分204超過30000元至50000元的部分305超過50000元的部分35