折舊方法大類怎麼填寫

㈠ 固定資產加速折舊明細表填報怎樣填寫

1.為減輕納稅人負擔，2016年1月征期開始，預繳申報表附表2《固定資產加速折舊（扣除）明細表》改為選填表。如果符合《財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）以及《財政部、國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）規定的固定資產加速折舊或一次性扣除政策，應當填寫該表。
2.享受加速折舊政策的固定資產，當會計折舊額（或正常折舊額）大於稅法折舊額時，該項固定資產是否還需要填寫《固定資產加速折舊（扣除）明細表》

㈡ 請問辦稅務登記證填寫折舊方法怎麼填啊

根據你公司行業及設備特點，選擇相應的折舊方法，一般最常用的直線攤銷法，也是稅局較認可方法，不需要審批即可使用，當然如果你公司是高科技企業可以選擇加速折舊方法（如年數總和法，雙倍余額法等），但需要稅局審核批准，不然匯算清繳時需要做納稅調整的。

㈢ 資產折舊攤銷納稅調整明細表怎麼填

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

㈣ 折舊方法按大類,小類分是什麼意思

折舊大小類方法
平均年限

平均年限法又稱為直線法，是將固定資產的折舊均衡地分攤到各期的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額均是等額的。計算公式如下：
年折舊率=（1－預計凈殘值率）/預計使用年限×100%
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產原價×月折舊率
上述計算的折舊率是按個別固定資產單獨計算的，稱為個別折舊率，即某項固定資產在一定期間的折舊額與該固定資產原價的比率。通常，企業按分類折舊來計算折舊率，計算公式如下：
某類固定資產年折舊額=（某類固定資產原值－預計殘值+清理費用）/該類固定資產的使用年限
某類固定資產月折舊額=某類固定資產年折舊額/12
某類固定資產年折舊率=該類固定資產年折舊額/該類固定資產原價×100%
採用分類折舊率計算固定資產折舊，計算方法簡單，但准確性不如個別折舊率。
採用平均年限法計算固定資產折舊雖然簡單，但也存在一些局限性。例如，固定資產在不同使用年限提供的經濟效益不同，平均年限法沒有考慮這一事實。又如，固定資產在不同使用年限發生的維修費用也不一樣，平均年限法也沒有考慮這一因素。
因此，只有當固定資產各期的負荷程度相同，各期應分攤相同的折舊費時，採用平均年限法計算折舊才是合理的。
工作量法

工作量法是根據實際工作量計提折舊額的一種方法。這種方法可以彌補平均年限法只重使用時間，不考慮使用強度的缺點，計算公式為：
每一工作量折舊額={固定資產原價×（1－殘值率）}/預計總工作量
某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量×每一工作量折舊額
加速折舊

加速折舊法也稱為快速折舊法或遞減折舊法，其特點是在固定資產有效使用年限的前期多提折舊，後期少提折舊，從而相對加快折舊的速度，以使固定資產成本在有效使用年限中加快得到補償。

㈤ 企業所得稅固定資產加速折舊明細表怎麼填

填報納稅人符合《財政部、國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）和《國家稅務總局關於固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》

2014年及以後年度新增固定資產縮短折舊年限或採取年數總和法、雙倍余額遞減法加速折舊以及一次性稅前扣除（統稱加速折舊）方法的項目和金額。

其中，六大行業所屬企業本期採取縮短折舊年限或採取年數總和法、雙倍余額遞減法加速折舊計算的折舊額歸集至《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（編號A105080）的相應固定資產類別「新增固定資產加速折舊額」一欄。

(5)折舊方法大類怎麼填寫擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

㈥ 資產折舊,攤銷納稅調整明細表怎麼填寫

攤銷納稅調整明細表填寫如下：
第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。
第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

㈦ 固定資產折舊的方法有哪些分別怎樣操作的呢

企業計提固定資產折舊的方法基本上即可以分為兩類，即直線法（包括年限平均法和工作量法）和加速折舊法（包括年數總和法和雙倍余額遞減法）

1、直線折舊法

（1）年限平均法

年限平均法是指將固定資產的應計折舊額均衡地分攤到固定資產預定使用壽命內的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額相等。計算公式如下：

年折舊率 =（1 - 預計凈殘值率）/ 預計使用壽命（年）*100%

月折舊率 = 年折舊率 / 12

月折舊額 = 固定資產原價 * 月折舊率

（2）工作量法

工作量法是根據實際工作量計算每期應提折舊額的一種方法。計算公式如下：

單位工作量折舊額 = 固定資產原價 * （1 - 預計凈殘值率）/ 預計總工作量

某項固定資產月折舊額 = 該項固定資產當月工作量 * 單位工作量折舊額

2、加速折舊法

（1）年數總和法

年數總和法也稱合計年限法，是指將固定資產的原價減去預計凈殘值後的凈額，乘以一個以各年年初固定資產尚可使用年限做分子，以預計使用年限逐年數字之和做分母的逐年遞減的分數計算每年折舊額的一種方法。計算公式如下：

年折舊率 =尚可使用年限/預計使用年限的年數總和*100%

預計使用年限的年數總和=n*(n+1)/2

月折舊率 = 年折舊率 / 12

月折舊額=（固定資產原價-預計凈殘值）*月折舊率

（2）雙倍余額遞減法

雙倍余額遞減法是指不考慮固定資產預計凈殘值的情況下，根據每期期初固定資產原價減去累計折舊後的余額（即固定資產凈值）和雙倍的直線折舊率計算固定資產折舊的一種方法。計算公式如下：

年折舊率=2/預計使用壽命（年）*100%

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產凈值*月折舊率

(7)折舊方法大類怎麼填寫擴展閱讀

固定資產折舊的范圍

除下列情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：

（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；

（2）按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

企業固定資產應當按月計提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊；對於提前報廢的固定資產，不再補提折舊。

企業新建或改擴建的固定資產，已達到可使用狀態的，如果尚未辦理竣工決算，應當按照估計價值暫估入賬，並計提折舊，待辦理了竣工決算手續後，將原來暫估價值調整為實際成本，同時調整原已計提的折舊額。

影響因素

1、固定資產原值，即固定資產的賬面成本。

2、固定資產的凈殘值，是指假定固定資產預計使用壽命已滿並處於使用壽命終了時的預期狀態，企業目前從該項資產處置中獲得的扣除預計處置費用以後的金額。由於在計算折舊時，對固定資產的殘余價值和清理費用是人為估計的，所以凈殘值的確定有一定的主觀性。

3、固定資產減值准備，是指固定資產已計提的固定資產減值准備累計金額。

4、固定資產的使用壽命，是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。固定資產使用壽命的長短直接影響各期應計提的折舊額。在確定固定資產使用壽命時，主要應當考慮下列因素：

(1）該項資產預計生產能力或實物產量；

(2）該項資產預計有形損耗，如設備使用中發生磨損、房屋建築物受到自然侵蝕等；

(3）該項資產預計無形損耗，如因新技術的出現而使現有的資產技術水平相對陳舊、市場需求變化使產品過時等；

(4）法律或者類似規定對該項資產使用的限制。

為此，企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值，並根據科技發展、環境及其他因素，選擇合理的固定資產折舊方法，按照管理許可權，經股東大會或董事會，或經理（廠長）會議或類似機構批准，作為計式租出的固定資產和以經營租賃方式租人的固定資產，不應當計提折舊。

參考資料來源：網路—固定資產折舊

㈧ 傢具固定資產折舊方式怎麼填

固定資產折舊方式有兩種.
直線法（straight-line method）根據固定資產在整個使用壽命中的磨損狀態而確定的成本分配結構。

直線法依據是，固定資產的使用強度比較平均，而且各期所取得的收入差距不大。在直線法下，折舊金額是時間的線性函數。

產量法（proction method）根據固定資產的產出量分配其成本的方法。

產量法的依據是固定資產的使用壽命主要是受其使用量影響，其合理性取決於三個條件：

（1）固定資產的每期用量波動較大；

（2）固定資產使用期內的產出的每期用量波動較大；

（3）固定資產服務潛力的下降與其使用程序密切相關。如果符合這三個條件，產量法是最符合配比原則的。反對產量法的人認為，估計固定資產的產出量比估計固定資產的使用年限更加困難，而且很難考慮功能損耗因素。

㈨ 財務會計制度及核算軟體備案報告的有效期起、有效期止、折舊方法中的大小類填什麼呢

有效期就是你備案的那天，有效期9999-12-31，折舊方法填直線法