遺留問題長期掛賬未處理解決方法

① 長期掛賬的往來款處理建議

一、正面回答
往來款長期掛賬，如果確實是沒有收回或者還沒有支付，就應當繼續掛賬，不需要清零。如果是相關款項確實無法收回，就需要做壞賬處理。如果是相關款項確定不需要支付了，就需要轉為營業外收入核算。
二、來款長期掛賬主要表現為以下幾個方面：一是往來款項掛賬時間長。因會計人員與往來單位缺少溝通，對具體的經濟業務沒有及時核算和處理，導致呆死賬的形成。二是往來款項金額大，或是涉及往來單位數量多。由於債權債務形成的時間較長，加之單位領導調換及經辦人員的流動，加大了對往來款項的清理難度，形成了單位往來款長期掛賬現象。三是專項資金往來掛賬。專項資金形成結余的主要清迅原因是大多專項資金是隨項目進度進行撥付，受項目進度的影響易形成掛賬現象。
三、處理方法：_
往來款項管理不善，通常會佔用行政事業單位大量資金，造成資金的沉澱和流失，同時存在資金損失浪費的風險。為充分盤活現有存量，減少壞賬風險，保證國有資產免受損失。為此審計建議多方出力及時清理往來款長期掛賬。
一是領導出力、高度重視。單位「一把手」要在思想上高度重視，轉變思想觀念，強化責任意識，要改變新官不理舊帳的錯誤觀念，積極清理往來款項。
二是財務出力、規范核算。財務人員要增強法制觀念，嚴格遵循會計核算原則，切實按照有關會計准則、財務制度的規定，規范會計核算行為，確保會計信息的完整、真實、有效。
三是制度出力、定期清理。各單位各要建立定期對賬制度，每年年終與債權債務單位溝通，及時了解往來款情況爛兄，對確需核銷的往來款項，要按規定程序報經財政部門審批後核銷。
四是部門出力、督促整改。財政、審計等部門聯合出力，積極履行監管職責，對各單位的往來款項作徹底清查，確屬核銷范圍的給予核銷，該收回的收回，飢正襲加強對往來款項的監督管理不留死角。

② 掛賬多年的往來賬怎麼處理

對於長期掛賬的往來款項，應該定期對賬，定期清理。

1、其他應收款長時間掛賬，分別不同的款項內容，存在以下風險：

（1）對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。

（2）對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個帶逗逗人的股息紅利分配交納20％個稅。

（3）對員工個人借款超期未歸還且用於購買房屋或其他，視同工資薪金發放交納個稅。

2、預付賬款，需根據形成的原因，做出不同的處理。

（1）如果是確實無法收回的款項，可以做為資產損失。並在指渣企業所得稅匯算清繳時進行專項申報。

（2）如果是實際貨物或相關的成本已經發生，只是沒有取得發票，未作賬務處理，建議做相關賬務處理。

注意：因未取得合法有效憑據，相關成本費用不得稅前列支。

3、應付款項（應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利），如果確認無法支付，應該計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。

同時需要注意：應付利息、應付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。

政策依據：

1、財稅〔2016〕36號

各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入。

信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

2、財稅［2003］158號

第二條規定：關於個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期蠢賣不還的處理問題。

納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」項目計征個人所得稅。

③ 應付賬款長期掛賬如何處理

長期掛賬，對方單位發生變故確實無法支付時，報經有關部門批准後，可視同企業經營業務以外的一項額外收入

借：應付賬款

貸：營知喚輪業外收入

營業外收入在「利潤」或「利潤或虧損」賬戶核算。在企業的「利潤表」中，營業外收入需單獨列示。屬於企業營業外收入的款項應及時入賬。

不準留作小家當或其他不符合制度規定的搭信開支。企業營業外收入的核算在「營業外收入」賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

(3)遺留問題長期掛賬未處理解決方法擴展閱讀：

①企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目。

收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面凈值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。

②企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目。

按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「無形資產」科目。

按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值准備的，還應同時結轉鏈枯減值准備。

③確認的政府補助利得，借記「銀行存款」、「遞延收益」等科目，貸記本科目。