如何選年終一次性獎的計稅方法

『壹』 全年一次性獎金計稅方式哪種最劃算

根據個人情況來進行選擇，1、如果的年收入低，可以選擇把年終獎金並且綜合所得進行納稅申報；2、如果年收入高，可以選擇年終獎金單獨計稅。年終獎，就是全年一次性獎金，指的是行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。全年一次性獎金可以選擇「並入當年綜合所得計算納稅」和「不並入當年綜合所得，單獨計算納稅」這兩種計稅方式。

全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第八條 有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：

（一）個人與其叢中滑關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者培此其關聯方應納稅額，且無正當理由；

（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬於居民個人的利潤不作分配或者減少滲臘分配；

（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並依法加收利息。

『貳』 年終一次性獎金個人所得稅如何計算

如果你所說的年終一次性獎屬於全年一次性獎金，對於全年一次性獎金，納稅人可以選擇不並入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅。

當然，也可以選擇並入全年綜合所得（當月工資薪金所得），按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅，匯算清繳時按照綜合所得七級超額累進稅率計算個人所得稅。

對於全年一次性獎金，納稅人選擇不並入全年綜合所得（當月工資薪金所得），單獨計算個人所得稅，那麼可以按照以下步驟計算：

第一步，計算換算後的全月應納稅所得額。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，為全月應納稅所得額。

第二步，確定適用稅率。按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數。

第三步，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

舉個栗子，你的全年一次性獎金12萬元，選擇不並入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅，那麼步驟如下：

第一步，確定全月應納稅所得額。全月應納稅所得額為120000÷12=10000元。

第二步，確定適用稅率。對應按月換算後的稅率表，由於10000在3000元至12000元之間，所以級數為2，稅率為10%，速行橡搏算扣除數為210。

第三步，計算應納稅額。應納稅額為120000×10%-210=11790元。

需要注意的是：

1、在一個納稅年度內，如喊對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。

2、是否並入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應該選擇全年納稅相對比較少的方法。因為該政策的出台，就是為了減輕納稅人的稅收負擔，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎金不並入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年檔祥終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合並，按稅法規定繳納個人所得稅。

6、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，可以計入全年一次性獎金單獨計稅。

『叄』 全年一次性獎金計稅方式

全年一次性獎金需要結合上班族的年收入進行選擇。全年一次性獎金的計稅方式有兩種，即單獨計稅和並入綜合所得計稅。瞎游含具體方式如下：

1、單獨計稅

上班族的年收入很高時，可以選擇單獨計稅。這樣可以達到節稅的目的。比方說，納稅人每月都需要預扣預繳個稅，綜合計稅會提高納稅人適用的稅率。

舉例說明：

虎虎在2021年，綜合所得的應納稅所得額是200000，年終獎是150000。虎虎應該如果選擇年終獎的計算方式？

綜合計稅需要繳納的個稅=(200000+150000)*25%-31920=55580。

單獨計稅時：

綜合所得需要繳納的個稅=200000*20%-16920=23080。

全年一次性獎需要繳納的個稅=150000*20%-1410=28590。

合計需要繳納的個稅=23080+28590=51670。

51670＜55580。

所以選擇單獨計稅，更合適。

其實通過上面的例子，我們也能看到，在單獨計稅時，綜合所得計算個稅時，適用的稅率是20%；全年一次性獎計算個稅的稅率也是20%。

但是把年終獎並入綜合所得後，計算個稅適用的稅率就從20%升高到了30%。當然，由於虎虎舉的例子不在稅率的臨界點，如果是那樣兩者的差距會更大的。

2、綜合計稅

上班族的年收入不高時，可以選擇並入綜合所得計稅。比方說，納稅人在平常預扣預繳時不需要繳納個稅，即磨旅使專項附加扣除不扣除，也需要納稅。

這是時候，全年一次性在預扣預繳時，也是需要繳納了個稅的。而在匯繳清算時，即使全年一次性獎金並入綜合所得，納稅人也不需要繳納個稅。

也就是，採用綜合計稅的方式，不僅不用繳納，還能獲得一部分退稅。

例如，虎虎在2021年，綜合所得的應納稅所得額是-40000，年終獎是30000。

單獨計稅時：需要繳納的個稅=0+30000*3%=900。

綜合計稅時：磨笑

需要繳納的個稅=0（應納稅所得額=-40000+30000=-10000）。

0＜900，所以綜合計稅更劃算。

當然，在把年終獎並入綜合所得時，由於預扣預繳時已經預扣過900的個稅了，在匯繳清算時，就可以獲得900的退稅。

『肆』 年終獎兩種計稅方式如何選擇

法律分析：對於「工資薪金」項下的「全年一次性獎金計稅方式」有兩種方式，即：情況1.全部並入綜合所得計稅：把所有的年終獎並入綜合所得申報中；情況2.單獨計稅：選擇其中一筆單獨計稅，其餘將全部並入綜合所得申報中。一、發放全年一次性獎金時是單獨計算納稅的，年度匯算時也可選擇並入綜合所得計算納稅，匯算時「全年一次性獎金計稅方式」選擇情況1。二、無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人，按取得數月獎金計算繳稅的，匯算時將一筆數月獎金按照全年一次性獎金單獨計算，「全年一次性獎金計稅方式」選擇適用情況2。同時需要注意：無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人，按取得數月獎金計算繳稅的，可以選擇全部並入綜合所得計算繳納個稅。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。