如何沖減房租暫估成本做賬方法

A. 暫估成本後，發票已到時又如何做賬

如果增值稅發票未到時，以暫估價入賬後，只有等增值稅發票到賬後，先把暫估價入賬沖回；然後再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可。

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品（紅字）

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商（紅字）

2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商

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為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。

B. 主營業務成本暫估怎麼沖賬

暫估是企業這個月的存貨已經入庫了，但是發票還沒有收到，不能確定這批存貨的入庫成本，到了月底需要將這批存貨進行暫估入賬處理，以便正確核算企業的庫存成本。

暫估沖回一般是在收到發票的時候再進行沖回，如果當月沒有收到發票就做了沖回，到月末還需要暫估一次，工作量就很大了。

暫估入賬的賬務處理如下：

1、暫估入庫

借：原材料

貸：應付賬款

提醒：如果沒有取得增值稅專用發票，就不能抵扣進項稅額

2、暫估回沖

借：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

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暫估的注意事項：

企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發票到達時分別作會計處理，企業資產和負債同時得到反映，通過「應付賬款——暫估應付款（材料）可以及時了解到企業當時未達發票賬單金額。

以便企業了解當時的負債情況，及根據做材料暫估的入庫單據查明未達賬單的單位，了解發票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。