『壹』 應收賬款的法律風險控制有哪些方法
應收賬款的法律風險控制的辦法：依法與他人訂立合同；妥善保管好應收賬款的憑證；依法辦理應收賬款的質押手續；以及及時在徵信中心建立的登記公示系統查詢相關信息。
【法律依據】
《應收賬款質押登記辦法》第二條
本辦法所稱應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利以及依法享有的其他付款請求權，包括現有的和未來的金錢債權，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權，以及法律、行政法規禁止轉讓的付款請求權。
本辦法所稱的應收賬款包括下列權利：
(一)銷售、出租產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用，出租動產或不動產等；
(二)提供醫療、教育、旅遊等服務或勞務產生的債權；
(五)其他以合同為基礎的具有金錢給付內容的債權。
第四條
中國人民銀行徵信中心(以下簡稱徵信中心)是應收賬款質押的登記機構。
徵信中心建立基於互聯網的登記公示系統(以下簡稱登記公示系統)，辦理應收賬款質押登記，並為社會公眾提供查詢服務。
『貳』 如何加強企業應收賬款的控制
1 全面核算應收賬款的成本
機會成本。應收賬款作為企業用於強化競爭、擴大市場佔用率的一項短期佔用, 明顯喪失了該部分資金投入於市場及其他方面的收入。企業用於維持賒銷業務所需要的資金乘以市場資金成本率 ( 一般可按有價證券利息率 ) 之積, 便可得出應收賬款的機會成本。
管理成本。 企業對應收賬款的全程管理所起費的開支, 主要包括對客戶的資信費用 , 應收賬款賬簿的記錄費用, 收賬過程開支的差旅費、通訊費、人工工資、訴訟費以及其他費用。
壞賬成本。 因應收賬款存在著無法收回的可能性, 所以就會給債權企業帶來果壞賬損失 , 即壞賬成本。企業應收賬款余額越大, 壞賬成本就越大。
以上前兩項構成應收賬款的直接成本，第 3項為應收賬款的風險成本, 這三項就是企業提2建立信用體系
2 設立獨立的信用管理部門及建立客戶資信管理系統
因為企業對賒銷信用的管理需要進行調查, 分析及專業化的管理, 並且涉及財務及銷售等部門, 因此為確保各項信用管理政策的有效實施, 設立由總經理或財務總監領導的獨立的信用管理部門是非常必要的。信用管理的目標，就是在最大限度銷售產品, 達到銷售最大化的同時, 將信用風險也就是壞賬和逾期賬款控制在最低限度。
要為客戶建立資信管理系統。客戶的資信狀況如何, 信用是否良好, 償債能力如何，都是資信管理系統所要求記錄的。對於此, 可以通過與客戶的日常交往情況；也可以通過信息渠道, 比如網路, 的報告等獲得所需要的資料；還可以利用專業的機構對客戶進行資信調查，然後根據所獲得的相關資料, 進行整理、分析，建立客戶資料庫, 對客戶進行分類管理, 並且及時更新資料庫的記錄。
2．1確定適當的信用標准
信用標准, 是給予客戶最低的信用條件。一般用預期的壞賬損失率表示。企業確定信用標准要力爭在增強市場競爭力, 擴大銷售與降低違約風險、收賬費用這二者之間作出二個雙贏選擇, 調適應收贓款的風險、收益與成本的對稱性關系。應著重考慮三個基本因素：一 是同行業競爭對手情況；二是企業承擔失信違約風險的能力；三是客戶的資信程度。
西方企業傳統經驗認為，客戶的資信程度通常取決於5個方面。即客戶的信用品質( Character)、償付能力( Capacit 川、資本 ( Capital)、抵押品( Collateral)和經濟狀況(Conditions)。簡稱「5C」系統。信用品質主要通過客戶過去的付款記錄測其將來履約或賴賬的可能性, 由此首先決定是否給予客戶信用。客戶償付能力的高低主要看其資產的流動比率和變現能力的大校資本是客戶財務狀況與經濟實力的客觀反映，是客戶償付的最終保證。企業要通過客戶的財務報告資料, 了解其資產規模、負債結構及產權比率， 判斷客戶自有資金實力是否雄厚。以掌握好商業信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性, 企業才可以向抵押人提供相應的商業信用工經濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經濟環境影響下具有較強的應變能力。企業通過設定信用等級評價標准，利用既有或潛在客戶的報表數據，計算各自的指標值，並與標准值進行比較分析，然後詳盡地對客戶的拒付風險作出准確的判斷。以利企業提高應收賬款的效果。
2．2實施具體的信用條件。
信用標準是決定給予或拒絕客戶信用的依據 。一旦企業決定給予容戶信用優惠時, 就需要考慮具體的使用條件。企業在接收客戶信用訂單時, 要向其明白提出付款時間及其他相關要求, 包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。
企業允許客戶購貨款賒欠一定時間, 會在一定程度上擴大銷售、增加毛利。但不適當地延長信用期限。會引起應收賬款機會成本和收賬費用的增加, 也許還會造成壞賬損失。因此, 企業必須要求因信用期限的延長帶來邊際收入的新增量大於邊際成本的上升數。
企業在延長信用期限的同時。為了加速資金周轉、 及時收回貨款、減少壞賬損失, 對在規定期限內提前償付貨款的容戶可以按銷售收入的適當比率給予折扣。 採取現金折扣的前提就是只要企業通過加速收款帶來的機會收益能夠多剩有餘地補償現金折扣的付出。至 於給予客戶現金折扣優惠的期限和程度應根據企業自身需要, 在信用成本前後收益比較基礎上, 擇定一個期量結合的最佳數據方案。
2．3不斷完善收賬政策
當企業應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時, 企業應當首先分析現行的信用標准及信用審批制度是否在在繼漏, 然後對違約客戶的資信等級重新調查摸底, 進行再認識。對於惡意拖欠、信用品質差劣的客戶應當從信用清單中除名, 不再對其賒銷。並加緊催收所欠, 態度要強硬。催收無果, 可與其他經常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業聯合向法院起訴。以增強其信譽不佳的有力證據。對於信用記錄一向正常甚至良好的客戶,在去電發函的基礎上, 再派人與其面對面地溝通，協商一致, 爭取在延續、增進相互業務關系中妥善地解決款拖欠的問題。
企業在制定收賬政策時, 要在增加收賬費用與減少壞脹損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡, 以前者小於後者為基本目標, 掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。
3 強化應收賬款的日常管理
3．1實施應收賬款的追蹤分析。
應收賬款一旦形成, 企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣, 賒銷企業就有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析, 重點要放在賒銷商品的變現方面 。企業要對賒購者的信用品質、償付能力進行深入調查, 分析客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、信用品質差的客戶的欠款作為考察的重點, 以防患於未然。
3．2認真對待應收賬款的賬齡。
一般而言, 客戶逾期拖欠賬款時間越長, 賬款催收的難度越大, 成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業必須要做好應收賬款的賬齡分析, 密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。
在應收賬款的賬齡結構分析中, 企業財務管理人員要把過期債權款項納入工作重點, 研究調整新的信用政策, 努力提高應收賬款的收現效率。對尚未到期前應收賬款, 也不能放鬆監督, 以防發生新的拖欠。
3．3 滿足應收賬款收現保證率。
企業為了當期必要的現金支出, 必須要取得與之相匹配的現金流入總額。企業既定期間預期理金支付額扣出同期穩定可靠的現金流入額 ( 包括可臨時支取的貸款、短期證券變現凈額等 ) 後的差額。就非要通過應收賬款的有效收現才能得以保證最低現金需求。
可以這樣說, 應收賬款未來的壞賬損失對企業當前經營並非最為緊要, 更關鍵的是現期實際現金到位的應收款要能夠填補同期現金流量缺口, 特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務、工資支付及償付不得長期調換的到期債務的需要。
3．4建立應收賬款壞賬准備制度。
不管企業採用怎樣嚴格的信用政策, 只要存在著商業信用行為, 壞賬損失的發生總是不可避免的。 因此, 企業要遵循穩健性原則, 對壞賬損失的可能性事先進行估計, 積極建立彌補壞賬損失的准備制度。根據《企業會計准則》的規定：應收賬款可以計提壞賬准備金。企業要按照期末應收賬款的一定比例提取用於補償因債務人破產或死亡, 逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失, 以促進企業健康發展。
綜上所述, 企業如果能建立和實行及時有效的事前、事中和事後控制, 就能有效地對應收賬款進行管理, 確保企業在競爭激烈的市場經濟中立於不敗之地。
『叄』 如何降低應收賬款
法則一：評估先行
凡事預則立．不預則廢。賒賬企業的經營狀況是影響應收賬款風險的重要因素，如果能對其進行事先評估，那麼風險將更容易防範。對於一般的企業而言．可以參考以下的程序進行評估：
第一步．獲取信息。包括信用申請企業的財務報表、銀行資信證明、商業信用評級證明和其他供應商提供的客戶信息、地方法庭判決登記簿、企業工商登記資料以及企業內部信用部門根據自身經驗對信用申請者的信用評價。
第二步．可靠性分析。在收集相關信息後，企業要對這些不同來源的信息採取相應的方法進行可靠性分析，通過對這些信用信息的分析．判定對應收賬款及時歸還的可靠程度。
第三步，信用決策。這是信用評估的最後一步，也是最重要的一步．因為應收賬款風險將在此產生。在完成了對必要的資料進行整理分析後，就必須做出是否提供信用．即應收賬款是否生成的決策。實踐中要注意根據客戶對象．一分為二地區別對待。比如：對於新客戶，首先要制定的決策是是否銷售產品和提供信用：而對於老客戶。就要確定提供多大的信用規模，即信用額度。
法則二：制度化管理
在企業經營中．應收賬款大多屬於日常性財務活動．一般發生都比較零散。風險點分散，不好集中控制。因此，先要對應收賬款管理進行制度化，使其有章可循、有法可依．這也可以看成是化解應收賬款風險的前提條件。具體而言，有3條制度可循：
一是賒銷審批制度。賒銷業務應遵循規定的銷售政策和信用政策，對符合賒銷條件的客戶．應經審批人批准後方可辦理。超出政策規定的賒銷業務。要實行集體決策審批，強化謹慎性原則．不得盲目追求銷量而濫用信用．要盡量少產生應收賬款，提高應收賬款質量。
二是「銷收」分離制度。企業內部的銷售與收款職能應分開．銷售人員應當避免接觸現金．單位也應及時入賬．最大程度地減少應收賬款暴露。
三是定期檢查制度。企業財務人員要對應收賬款的收回情況進行監督．隨時掌握應收賬款余額，以及收回情況．對應收賬款進行長期追蹤。對於不同拖欠時間的欠款，可以採取不同的檢查方案，最大程度地保證應收賬款及時收回。
法則三：動態跟蹤
現代市場經濟瞬息萬變，就連安然那樣的業內「大腕」都能在瞬間灰飛煙滅，企業信用狀況也是如此，上個月還款綽綽有餘．但這個月、卻又可能入不敷出。因此．對應收賬款的管理絕非一勞永逸．而是要常抓不懈，「動態跟蹤」勢在必行。
首先，要做好基礎記錄．了解客戶付款的及時程度。基礎記錄工作包括企業對客戶提供的信用條件．建立信用關系的日期，用戶付款的時間．目前尚欠款數額以及客戶信用等級變化等，只有掌握這些信息，才能及時獲取相應的對策。
其次，要檢查客戶是否突破信用額度。企業應對客戶提供的每筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄．並注意檢驗，客戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
再次，掌握客戶已過信用期限的債務，密切監控客戶已到期債務的增減動態，以便及時採取措施與客戶聯系提醒其盡快付款．
最後，要加強對一線市場的走訪．實時掌握最新的動態信息，定期或不定期對應收賬款進行審計．實現對賬款余額的動態管理。
『肆』 應收賬款管理改善措施
法律分析：1、提高企業的財務風險意識：
企業負責人、銷售人員和財務人員都要充分認識財務的風險，認識應收賬款收不回的風險和危害性。企業在經營中應該透徹地了解客戶的資信情況，建立科學合理的信用政策，在選擇客戶、簽訂合同、提供授信及客戶回款的全過程中對客戶進行信用管理。在確定賒銷策略時，一定要對客戶的資信情況進行認真調查分析。要根據本企業的實際情況制定銷售工作的標准和賒銷工作的審批許可權，使相關人員按工作的標准開展工作，定期分析客戶的支付能力及信用狀況，及時反饋給銷售部門，設立銷售警戒線，減少因工作的失誤給企業帶來的經濟損失;
2、實行和健全企業內部管控機制：
維護企業財產安全和穩定最好的方法， 便是建立科學有效的內部管理機制。以制度管人，依制度行事，是最有效的方法之一。應收賬款內部控制的基本流程如下： 企業的相關部門對客戶提出的賒銷申請進行審驗、批准，通過之後，雙方簽訂協議，雙方依據協議內容進行開票、發貨、付款、催款等一系列活動。此外，為了保證內部管控制度的順利實施，應該在每個環節都要設置相關的工作人員，並且明確劃分不同職位人員的職責。當然，在執行過程中監督機制必不可少，為達到互相監督的目的， 生效需同時經手兩個及以上人員;
3、建立科學的庫存管理制度：
一般來說， 資金周轉流動的越快，它的價值就會越大，所以，庫存要保持在合理的范圍內，也能為公司節約成本。目前，庫存管理的先進方法是日本首先提出的「零庫存」。零庫存，具有降低庫存管理成本，減少資金佔有量的優點。倒是企業萬萬不可為了追求減少庫存而最大限度的降低庫存，企業的相關部門必須事先對市場和客戶進行科學、客觀的評估。
4、建立完善的客戶信用評價制度：
合理的應收賬款會帶動企業經濟效益的增長，可是過度賒銷造成不合理的應收帳款造成企業承受比較大的資金風險。企業非常有必要建立完善的客戶信用評價制度，來降低這種資金風險。企業應該事先對客戶進行考察、審驗，看該用戶是否有良好的社會信用度和是否有債務償還能力。此外，還要密切關注客戶的運營狀態，確定客戶方是否盈利。最後，依據擔保物的價值，給予客戶合理的賒銷量。
5、企業還可以應收賬款有償地轉讓或抵押給銀行：
以此獲得銀行所提供得資金， 這樣，企業可藉此回收賬款、加快資金的流轉。這種保理業務的成本遠遠低於向銀行貸款的利息，一般來說，銀行便不會收取手續費。企業使用得當的前提下，就能循環的使用銀行的資金，以最大限度的發揮保理業務的作用。特別是對於實力較強，有良好信譽的客戶，但是收款期限長的企業最為見效。這將會大大改善企業流動資金的周轉，減輕短期資金壓力，加快企業的發展速度。
法律依據：《中華人民共和國會計法》 第九條 各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。
任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。
『伍』 如何加強企業對應收帳款的控制
企業應加強應收賬款的管理，採取有效措施防止應收賬款的惡化，提高應收賬款的質量，措施如下：
1.加強應收賬款的風險防範意識
企業負責人、銷售人員和財務人員要充分認識應收賬款收不回的風險，認識其危害性。在確定賒銷策略時，一定要謹慎，科學測算各種賒銷策略給企業增加的收益和由此所付出的代價。要制定銷售工作的規范標准，使相關人員按工作規范標准開展工作，減少由於工作隨意給企業帶來的經濟損失。
2.完善銷售考核制度和約束制度
企業應改變對銷售部門的考核只重產品銷售收入的作法，轉為考核產品銷售收入和銷售款回款額。對銷售人員的工資、銷售費用採取與有效銷售額掛鉤的辦法。
有效銷售額;產品銷售收入-+應收賬款增減額摺合額
應收賬款增減額摺合額可根據各企業的實際情況進行折算。
為保證應收賬款的及時收回，企業要制定銷售回款的約束制度，按「誰銷售誰收款」的原則，落實銷售責任人的回款責任，提高銷售責任人的風險意識，加速銷售款的回收。企業內部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業績指標進行審計，重點對造成應收賬款長期拖欠的相關責任人進行專項審計，追究責任，實行經濟處罰，對侵害企業經濟利益、侵佔銷售貨款的責任人還要交司法機關處理。
3.加強銷售部門與財務部門的合作
建立賒銷聯合審批制度。對提出賒銷要求的客戶，銷售部門應要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。並將材料和客戶檔案資料轉給財務部門審查，財務部門對此並結合從其它渠道搜集的材料採取「信用5C分析法」對客戶進行信用分析，並在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見。再由銷售部門具有審批資格的人員根據企業制定信用標准進行審批。為便於管理，企業可賦予不同級別人員賒銷額度的審批許可權。審批人員不得超許可權。審批人員對其簽署的意見應承擔相應的責任。
4.建立客戶信用檔案，定期評價客戶信用狀況
企業應建立客戶檔案，設專人進行日常登記。登記內容包括對客戶銷售各種產品所提供的信用條件、建立賒銷關系的日期、主要的原始憑證編號及保管人、客戶應付款日期、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況、各期客戶信用狀況的評價等。結合檔案，企業財務部門可定期評價客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。
5.加強應收賬款的分析與通報
財務部門應為企業開展清欠工作、為企業決策部門制定調整銷售策略提供信息，要積極開展應收賬款分析，及時編制應收賬款賬齡分析表，計算客戶應收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關部門通報。對應收賬款的可能出現惡化的客戶資料及時向企業負責人通報，防止情況的進一步惡化。
6.定期與客戶對賬
財務部門應定期與客戶核對往來賬目，確保企業債權的真實可靠。對客戶不予確認的款項，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發票副本、貨物發運憑證等與銷售有關的文件資料，將文件資料復印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據;另一方面督促銷售責任人限期追回貨款。定期對賬也有助於防止銷售人員侵佔銷售貨款的不法行為、並為企業以後採取訴訟程序提供重要依據。
7.加大清欠力度，利用法律武器依法保護企業權益
企業應加大清欠工作力度，對已到期貨款及時追回。加強對應收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權。對長期拖欠貸款的客戶，要採取訴訟程序，利用法律武器保護企業的權益。
8.規范呆壞賬的處理
對呆壞賬的會計處理，應先由企業法律部門和財務部門聯合審查欠款單位有關破產、清算的法律文件以及欠款單位財務狀況惡化的材料，提出書面意見後，按企業會計制度的規定及時進行確認、審批和處理，防止潛虧。使財務報表能真實反映企業的財務狀況和經營業績。
『陸』 企業如何進行應收賬款管理
企業進行應收賬款管理，應當按以下方式：
1、設置應收賬款明細分類賬
企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。
2、設置專門的賒銷和徵信部門
應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。
3、實行嚴格的壞賬核銷制度
應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。對於整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。
溫馨提示：以上信息僅供參考。
應答時間：2021-03-01，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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『柒』 應收賬款的管理措施包括哪些
給你個提綱，供參考：
在強調企業經濟效益的同時，如何加強應收賬款的管理，已成為現代財務管理中一個亟待解決的問題。
一、應收賬款事前控制
1、制訂合理的信用政策
2、選擇信用狀況良好的銷售客戶
3、設立獨立的信用管理部門
4、加強企業內部控制機制
（1）加強合同管理，規范經營行為
（2）建立健全應收賬款考核責任制及獎懲制度
二、應收賬款事中控制
1、加強應收賬款日常管理工作
2、建立定期對賬制度
3、建立企業應收賬款管理信息系統
三、應收賬款事後控制
1、確定合理的收賬程序
2、確定合理的討債方法
3、加強應收賬款的反饋控制
總之，企業的決策者應該意識到加強應收賬款管理的重要性，在擴大銷售效應的同時，盡可能降低壞賬損失與應收賬款管理成本，最大限度地提高應收賬款的管理水平，實現企業價值最大化。