選擇簡易計稅方法公司應該如何做

① 建築公司在一般納稅人情況下，如何使用簡易徵收計稅辦法

1. 一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

② 簡易徵收適用哪些業務

一般納稅人適用簡易計稅辦法徵收項目包括：

1、公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

2、動漫企業，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

3、電影放映服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

4、倉儲服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

5、裝卸搬運服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

6、收派服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

7、文化體育服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

8、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

9、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

10、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%;

11、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法，徵收率3%。

資料擴展

簡易徵收就是納稅人因為特殊行業沒有辦法取得進項稅發票，所以按照簡易徵收率徵收。

③ 建築施工企業怎樣選擇一般計稅方法和簡易徵收計稅方法

簡易徵收:

1、清包工方式提供的建築服務

2、為甲供工程提供的建築服務

3、為建築工程老項目提供的建築服務

一般徵收:

1、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務

④ 如何利用簡易計稅方法計稅合理避稅

摘要 《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十九條規定：「適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額。（「當期」指的應是免稅貨物銷售的當期。）

⑤ 如何選擇一般納稅人簡易計稅方法

一般納稅人企業在符合有關規定條件的前提下可以選擇簡易計稅法，不是所有的一般納稅人都可以選擇簡易計稅法的。

1、2008年以前購進或者自製的固定資產
根據《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條第（二）項、第（三）項和《國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第36號）文件規定：固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。自2009年1月1日起，下列項目按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅：
2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產；2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產。
2、試點前購進或者自製的固定資產
根據《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 （財稅[2013]106號）相關規定：按照規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的試點實施之日前購進或者自製的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。即按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅。使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。
3、銷售不得抵扣且未抵扣的固定資產
根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）第二條第（一）和《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》 （財稅[2014]57號）文件規定：自2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的屬於增值稅條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
4、銷售其他情形的固定資產
根據《國家稅務總局關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號）和國家稅務總局公告2014年第36號文件規定，自2012年2月1日起，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅：納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產；增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
5、房地產和建築企業的銷售
根據國稅總局2016第18號公告，一般納稅人房地產企業，老項目可以選擇簡易計稅法。
根據國稅總局2016第17號公告，一般納稅人建築企業，符合老項目、清包工、甲供材條件的，可以選擇簡易計稅法。

⑥ 簡易計稅的勞務公司所得稅稅審操作流程

摘要 簡易徵收項目涵蓋多個行業，具體范圍如下：

⑦ 企業中的一般納稅人有多項可以適用簡易計稅辦法的業務（可以分別核算），那麼在選擇適用簡易計稅辦法時

一般納稅人按規定有多個項目可以選擇簡易計稅方式的，可以按不同項目分別選擇計稅方式。選擇適用簡易計稅辦法時，按業務種類進行備案申請。

⑧ 簡易計稅方法計稅項目有哪些

簡易計稅方法計稅項目有哪些

（一）可選擇按徵收率5％計稅的應稅行為

1、銷售不動產

（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目。

2、不動產經營租賃服務

（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產。納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

（2）房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目。

3、轉讓土地使用權

一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

4、不動產融資租賃

繼續履行2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。

5、勞務派遣服務

提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執行。納稅人提供武裝守護押運服務，按照「安全保護服務」繳納增值稅。

6、人力資源外包服務

一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的徵收率計算繳納增值稅、

7、公路收費

一般納稅人收取試點前開工（施工許可證註明的合同開工日期在2016年4月30日前）的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的徵收率計算繳納增值稅。

（二）可選擇按徵收率3％計稅的應稅行為

1、公路收費

公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工（相關施工許可證明上註明的合同開工日期在2016年4月30日前）的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3％的徵收率計算應納稅額。

2、建築服務

（1）以清包工方式提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）為甲供工程提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）為建築工程老項目提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

建築工程老項目，是指：是指《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目；《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期或者未取得《建築工程施工許可證》但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

3、物業管理服務

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3％的徵收率計算繳納增值稅。

4、非學歷教育服務

一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3％徵收率計算應納稅額。

5、公共交通運輸服務

公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。

班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。

6、動漫設計服務

經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼（面向網路動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）。

7、電影放映服務

8、倉儲服務

9、裝卸搬運服務

10、收派服務

11、文化體育服務

12、有形動產租賃服務

（1）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

（2）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

13、非企業性單位

非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產，可以選擇簡易計稅方法按照3％徵收率計算繳納增值稅；提供《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（二十六）項中的「技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務」，可以參照上述規定，選擇簡易計稅方法按照3％徵收率計算繳納增值稅。

14、教育輔助服務

一般納稅人提供教育輔助服務，可以選擇簡易計稅方法按照3％徵收率計算繳納增值稅。

15、金融服務

（1）中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3％的徵收率計算繳納增值稅。

（2）農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3％的徵收率計算繳納增值稅。

（3）對中國農業銀行納入「三農金融事業部」改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業部），提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3％的徵收率計算繳納增值稅。

16、銷售生物製品

屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3％的徵收率計算繳納增值稅。

17、銷售獸用生物製品

屬於增值稅一般納稅人的獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物製品銷售額和3％的徵收率計算繳納增值稅。

18、銷售光伏發電產品

光伏發電項目發電戶銷售電力產品，按照稅法規定應繳納增值稅的，可由國家電網公司所屬企業按照增值稅簡易計稅辦法計算並代征增值稅稅款，同時開具普通發票；按照稅法規定可享受免徵增值稅政策的，可由國家電網公司所屬企業直接開具普通發票。

19、寄售商店代銷寄售物品（含居民個人寄售的物品）

20、典當業銷售死當物品

21、受託拍賣貨物

對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照3％的徵收率徵收增值稅。

22、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

23、自產建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料

24、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）

25、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品

26、自產自來水。

27、自產商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）

28、屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水

29、銷售非臨床用人體血液

屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照6％徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票。

（三）依3％徵收率減按2％的應稅行為

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

2、一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產。

3、一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點前取得的固定資產。

4、銷售舊貨。

⑨ 企業按簡易徵收法計算增值稅時，企業所得稅應如何計算

《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》(國稅函[2009]90號,以下簡稱90號文件)相關規定.

一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨,適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(14%)

應納稅額=銷售額×4%/2

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,適用2%的徵收率,銷售自己使用過的其他貨物,適用3%的徵收率,銷售舊貨,適用4%減半的徵收率,90號文件統一按照下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(13%)

應納稅額=銷售額×2%

所以,對銷售舊貨和不能按照適用稅率徵收的銷售自己使用過的固定資產的納稅人,57號文件所述的"按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅",應比照90號文件中小規模納稅人的規定.

假定含稅銷售額是103萬元,則:

銷售額=103/(13%)=100萬元

應納稅額=100*2%=2萬元

(9)選擇簡易計稅方法公司應該如何做擴展閱讀

根據《國家稅務總局關於修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發[2006]156號)第10條的規定,小規模納稅人需要開具增值稅

專用發票的,可向主管稅務機關申請代開.一般納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發票.但是簡易徵收,有許多不能開具專用發票的規定.

(一)不得開具增值稅專用發票的情況

根據90號文件的規定,下列情況,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票:

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,凡適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的;

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產;

納稅人銷售舊貨.

(二)可以開具增值稅專用發票的情況

下列情況,納稅人可以自行開具增值稅專用發票:

一般納稅人銷售自產的,選擇簡易計稅方法的貨物,如小水電、砂、土、石料、自來水、生物製品、混凝土;

寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內);

典當業銷售死當物品;

經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品;

屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法徵收增值稅。