勞務派遣業如何選擇計稅方法

⑴ 你好老師，勞務派遣服務一般納稅人開幾個點的發票

建築勞務是9%，一般的勞務可能是6%，如果是修理勞務就是13%另外勞務派遣公司還有簡易征稅率是5%。提供勞務派遣服務的一般納稅人可以選擇一般計稅方法，按照收取的全部價款，依照6%的稅率計算繳納增值稅。

同樣的，一般納稅人又可以選擇差額征稅方式，以收取的價款，扣除支付給勞務派遣員工的工資、福利、社保及公積金後的余額為銷售額，依照5%的徵收率計算繳納增值稅。

勞務派遣公司不可以開一般納稅人三個點的專用發票的。一般計稅方法，一般納稅人的稅率為6%，小規模納稅人的稅率為3%，差額計稅方法，無論是一般納稅人還是小規模納稅人開具的稅率都是5%。發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

⑵ 勞務派遣公司增值稅簡易計稅如何計算和開票可以開差額征稅增值稅專用發票發票嗎可以開一張銷項額減去

摘要 一般納稅人可以採取簡易計稅方法，按5%徵收率來計算。這里要注意，這個簡易計稅比較特別，是一種差額簡易計稅方式。具體來說是勞務派遣公司以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，再按照 5% 的徵收率計算繳納增值稅。

⑶ 勞務派遣稅率

純勞務性的分包，可以選擇簡易計稅法，增值稅稅率3%。但是，如果總包方合同要求使用一般計稅法的，增值稅稅率為11%。我國法律規定，承建單位應交營業稅5%，個稅1%。但是具體地方由於經濟水平不同，要交納的稅率可能也會有所不同，具體情況還是要根據當地的實際情況而定。
法律依據：《中華人民共和國勞動合同法》
第五十八條勞務派遣單位是本法所稱用人單位，應當履行用人單位對勞動者的義務。勞務派遣單位與被派遣勞動者訂立的勞動合同，除應當載明本法第十七條規定的事項外，還應當載明被派遣勞動者的用工單位以及派遣期限、工作崗位等情況。
勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立二年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬;被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規定的最低工資標准，向其按月支付報酬。

⑷ 勞務派遣稅率5%和6%的開票怎麼開

根據《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）的規定：
1、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以全額按照一般計稅方法依6%的稅率計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的徵收率計稅。
2、小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以全額按照簡易計稅方法依3%的徵收率計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的徵收率計稅。
3、其中的差額扣除部分，是指納稅人代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金，此部分費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
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⑸ 勞務派遣公司應交什麼稅種

1.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照財稅〔2016〕36號文件的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
2.小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照財稅〔2016〕36號文件的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
3.選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

⑹ 勞務派遣開的差額征稅收入是怎麼確認的

確認勞務派遣開的差額征稅收入的辦法：一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

發票開具具體事項：

1)選擇簡易計稅方法差額征稅
方式一：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額依5%的徵收率開具增值稅專用發票;代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金依5%的徵收率開具增值稅普通發票。

方式二：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能以取得的全部價款和價外費用全額依5%的徵收率開具增值稅普通發票。

2)選擇一般計稅方法
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能，以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅發票。

相關政策：根據《增值稅會計處理規定》（財會[2016]22號）規定，企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記「主營業務成本」、「存貨」、「工程施工」等科目，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）」或「應交稅費——簡易計稅」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「主營業務成本」、「存貨」、「工程施工」等科目。

⑺ 勞務派遣公司如何繳稅

勞務派遣公司需要交納營業稅及城建稅、教研費附加等。營業稅5%、城建稅7%、教育費附加3%、個人所得稅2%、地方教育附加（所開發票金額算出的營業稅，再乘1%）

1、企業所得稅方面

（1）勞務派遣費用的稅前列支。

勞務派遣費用的列支，應分為兩種情況。

一、用工企業直接將費用支付給勞務公司，則由勞務公司開具發票，用工企業憑票在稅前列支；

二、用工企業直接給勞務派遣人員發放的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出，憑自製憑證列支。其中工資薪金支出應計入工資總額作為計算工會經費、教育經費和職工福利費用扣除的依據。

（2）勞務派遣的稅收優惠。

若企業是為技術開發使用勞務派遣用工，包括研究人員、技術人員、輔助人員，其接勞務派遣協議所支付給勞務派遣人員的工資薪金，可以享受加計扣除的稅收優惠。

（3）關於小微企業的認定。

大家都知道所得稅上認定的小微企業是有人數要求的。工業企業不超過100個人，其它企業不超過80人。那麼勞務派遣的用工是否應計算在內？按規定勞務派遣用工應計算在內。

（4）關於殘疾人的勞務派遣。

按排殘疾人就業的企業可以享受稅收優惠，但殘疾人若是勞務派遣用工，用工企業就不能享受相應的安置殘疾人的稅收優惠，但勞務派遣企業可以享受規定的稅收優惠。

2、增值稅方面

勞務派遣服務繳納增稅可分一般納稅人與小規模納稅人兩種情況。

（一）一般納稅人提供勞務派遣服務，可釆取一般計稅方法，也可以釆取簡易計稅方法。

釆取一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額乘以稅率為6％；

釆取簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

(7)勞務派遣業如何選擇計稅方法擴展閱讀：

勞務派遣公司經營服務四大基本原則：

1、雇員租賃

勞務派遣的本質是雇員租賃，「派遣」一詞並不適用於解釋勞務派遣經營活動的法律關系和業務特徵。「租賃」一詞卻能概括勞務派遣所有業務特徵，並合理解讀勞務派遣復雜的三方法律關系。

租賃與僱傭一樣更適用於解釋勞動力與工作單位之間的法律關系。

以生產線承包為特徵的勞務外包合作，因為不存在租賃關系而並非勞務派遣，也不適宜簽訂勞務派遣合同。

2、同工同酬

現行法律制度規定勞務派遣用工單位，應當實行同工同酬制度，但人社部相關司局負責人確表示，雖然勞務派遣職工享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利，但同工同酬不包括福利和社會保險。

同工同酬可以簡單地理解為，相同崗位、相同等級的員工，應該執行同等工資待遇標准。但這樣就容易被異化為，用工單位應對同工同酬的一種對策。

3、拒絕墊付

現行法律制度明確了勞務派遣三方法律關系中，用工單位應當實際承擔派遣員工工資和社保費用。這就是勞務派遣公司不墊付原則的法律基礎，也就是說派遣公司不為用工單位墊付派遣員工工資和社保費用。

一旦派遣公司不能堅持原則，為用工單位墊付上述費用，也就意味著無形中極大地增加自身的經營風險。

4、受益歸責

《侵權責任法》規定：「派遣員工因執行工作任務造成他人損害的，由接受勞務派遣的用工單位承擔侵權責任；勞務派遣單位有過錯的，承擔相應的補充責任。」

「誰用工，誰受益」是一種普通常識，「誰受益，誰擔責」則是利益義務對等的基本原則。

派遣員工一旦出現工傷事故，工傷保險待遇賠償不足部分則應由真正用工受益方即用工單位負責承擔。

參考資料來源：人民網-勞務派遣可選「劃算」繳稅計算方式

參考資料來源：網路-勞務派遣公司