適用於全部經營預算分析的方法是

❶ 做好全面預算管理的方法有哪些

導語：全面預算管理是企業在預測和決策的基礎上，圍繞企業發展戰略，為完成一定時期內既定的生產經營目標，利用預算對企業內部組織的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制的管理活動。

做好全面預算管理的方法有哪些

一、全面預算管理的作用

企業實行全面預算管理，除了可以對企業預算期內經營活動的目標進行明確，對日常的生產經營活動進行有效的控制之外，還具有其他的作用，具體來講，包括這些方面的內容。

(一)可以合理配置資源，減少財務風險

企業擁有有限的資源，如果無法合理配置資源，就會對企業平衡發展產生影響。特別是企業在不斷發展過程中，有著越來越大的規模和結構，資源往往得不到合理配置。而實施全面預算管理，則是結合企業的具體情況，對企業各個部門的作用充分重視，藉助於科學手段，預測未來，結合目標，對資源進行配置。這樣就可以避免出現資源配置不合理的問題，同時，因為在預測的時候，採取了科學的方法，這樣人為因素的影響就得到了排除，資源浪費問題和財務風險得到了有效減少。

(二)可以更好地實現企業戰略目標

企業結合自身具體情況，對未來一段時間的規劃就是戰略目標，這種計劃是長期的，企業在對預算目標進行制定時，往往依據的是企業戰略目標，預算主要是詳細計劃各種具體經營活動。同時，戰略的調整，往往依據的是預算執行情況的反饋信息，這樣可以對戰略目標及時的調整，以便於復雜多變的市場環境適應。

(三)協調各部門的經濟活動

預算管理和很多部門的經營活動都有著密切的關系，因此，各個部門都需要積極參與到預算編制過程中，對自己的地位和作用充分重視，密切配合，避免有沖突和矛盾出現於不同部門之間。通過預算可以明確不同部門的職責，這樣就避免出現互相推諉問題，可以更好地分析和解決問題。也就是說，藉助於預算管理，來有機協調獨立的經營活動，提升了企業的運行效率。

二、企業全面預算管理實施過程中出現的問題

(一)沒有正確的理解全面預算管理

如今，很多的企業都開始重視全面預算管理，並且將其實施了下去，但是在實際管理過程中，經常會有問題出現。部分企業對預算編制十分重視，卻沒有將預算執行控制和調整工作深入開展下去。另外，企業高層決定著預算目標，員工沒有參與進來，這樣制定的預算目標與實際情況不夠符合，不管是過高或者過低，激勵和考評功能都無法真正發揮出來。

(二)在預算編制的過程中，沒有將市場導向作用發揮出來

企業在經營過程中，市場導向觀念已經樹立，但是在編制預算的過程中，依然依據的是產量，將生產作為核心內容。我國很多的企業，因為過去長期處於計劃經濟體制下，按照計劃生產，市場意識沒有樹立，觀念的轉變存在著很大的難度。很多企業沒有樹立成本概念，這樣對於企業的長遠發展，就會產生較大程度的制約作用。

(三)沒有足夠重視預算管理的事中控制和事後控制

通常情況下，由預算編制、預算執行和預算考核三個環節構成了全面預算管理，這三個環節是密不可分的，如果有任何一個環節出現了問題，都會對整個系統的運行產生影響。很多企業往往十分重視預算的編制，設立了專門的預算編制部門，但是卻沒有重視預算的執行監控和調整。

很多企業都是由財務部門來開展預算執行控制工作，而全面預算管理涉及到很多部門，財務部門對其他部門的工作情況不夠了解，這樣就無法客觀的監控其他部門。另外，很多企業都差異分析了執行情況，但是差異分析沒有較高的頻率。將差異分析經常實施於預算執行過程中，可以對出現的問題及時發現和解決，各個部門結合自己的許可權，對目標科學的調整，避免有較大的.偏差出現於預算期末階段。

三、完善全面預算管理的建議措施

(一)正確認識，強化全面預算管理意識

企業在開展全面預算管理的過程中，需要大力培訓全體職工，對全面預算觀念進行強化，保證每一位職工都能夠正確認識全面預算管理，對生產活動有效的控制，控製成本，促使目標利潤和其他的預算目標得到實現。此外，要將全面預算管理的約束作用給發揮出來，通過預算目標，來對工作業績進行考核，將員工工作的積極性和主動性給充分激發出來。同時，要讓全體員工意識到，在全面預算管理實施過程中，每一個人都發揮著十分重要的作用，要想促使全面預算管理目標得到實現，就需要大家共同參與進來。

(二)對全面預算管理體系進行完善

要將員工作為主體，在全面預算管理實施過程中，不管是制定預算，還是執行預算，都是人來完成的。那麼企業在各項管理活動中，需要對員工的需求充分重視，將員工作為主體，將以人為本的理念給貫徹執行下去，將每一個員工的主觀能動性給充分發揮出來。在編制預算的過程中，需要有機結合自下而上和自上而下，不能由高層來直接指定預算，只有這樣，才可以將個人的積極性調動起來。在執行和考評的過程中，需要有機結合自我控制和管理控制，讓員工學會自我考核和調整，對出現的問題及時解決。

其次是對專門的預算管理機構進行構建，在預算管理過程中，企業最高領導通常決策著預算編制和實施工作，需要對專門的預算管理機構進行構建;這樣各個部門之間的聯系得到了強化。

另外，各個部門的代表可以將企業各個方面的信息提供給最高決策人員，這樣對企業全局進行了掌握，就可以做出更加科學的決策。 然後是對預算目標體系進行構建，在全面預算管理過程中，首先要做的就是對預算目標體系進行構建，全面預算管理的終點則是預算目標得到了實現。因此，要想保證全面預算管理的效果得到充分發揮，就需要對預算目標體系科學的選擇。預算目標體系包括諸多方面的內容，在對核心目標進行制定時，需要將企業的發展戰略和外部環境充分納入考慮范圍。

(三)強化預算執行的過程式控制制

需要注意的是，預算的開展，不能夠對經營管理進行改善，對企業效益進行提升，只有將預算嚴格執行下去，有機結合發生的業務和確定的預算項目，才可以促使預算管理控制的目的得到實現。

因此，就需要嚴格控制預算執行過程，制約發生的各項經濟業務，否決那些不符合預算的經濟業務，嚴格控制各項經濟業務。另外，需要有機結合經濟責任制和全面預算管理，真正落實預算管理。通過嚴格考核，可以對比預算指標值和實際執行結果，將存在的問題及時找出來，以便對日後的工作及時改進。還需要制定完善的獎懲措施，通過獎勵或者懲罰職工，將職工的積極性和主動性充分激發出來，以便更加順利的實現企業各項戰略目標。

❷ 全面預算管理的實踐方法

（一）建立預算組織
建立「以總體預算目標為導向，以現金收支管理為紐帶，以成本定額控制為手段，以責任報告制度為基礎，以激勵約束機制為保障」的全面預算管理模式，充分發揮預算在生產經營管理中的預測、控制、信息反饋、激勵約束等作用。對兩級預算管理機構的職責和經營預算目標，資金預算的編制、審批、執行、檢查、分析和考核都做出了明確的規定，從制度上保證預算工作的順利推進。成立預算管理委員會，具體負責研究解決企業經營中的重大事務;審議企業經營年度規劃和年度建設計劃;審議企業經營業務年度預算、決算等。
（二）科學編制預算
按照預算編制「自上而下、自下而上、上下結合」的原則，經過反復研究，制定企業經營業務收入指標、成本費用支出指標和應收賬款降低率等指標，使預算指標更加符合生產實際。
（三）強制預算執行
推行以「現金流管理」為主導的預算理念，將預算執行符合率納入考核體系，堅決糾正「重編制、輕執行」的現象。結合企業生產經營特點，對各項付現成本進行分解，並落實可控付現成本同比減少10%的硬指標。通過建立單位負責人授權審批制度，控制月度各預算項目實際發生值與預算控制計劃值差額比例在5%之內;如遇特殊突發事件超出年度預算、月度預算差額控制比例的開支項目，則由開支部門提出書面申請，說明原因，按程序逐級申報預算委員會審議。
（四）強化預算監督
通過建立信息反饋系統，對企業預算執行情況進行跟蹤監控，定期召開預算執行分析會，通報成本費用支出情況，及時發現預算執行偏差，分析具體原因，制定控制辦法。
（五）嚴格預算考核
建立科學的預算考評體系，實行「嚴考核、硬兌現」，強化預算約束力。年終對企業各部門預算執行情況進行考評，真正體現科學、客觀、公正，充分發揮預算的激勵和約束作用。
（六）預算體系評估
通過優化預算體系，不斷提升全面預算管理水平，優化企業的資源配置，優化企業的組織協調與精益管理水平。通過預算的考核體系，考察全面預算的執行情況，考察預算組織的執行效率，甚至從更高的層面來優化全面預算，如業務模式改進，業務流程改進，管理流程改進，商業模式改進等，診斷在哪裡可以做改進優化，經過多年的運行，讓全面預算系統真正成為企業的戰略工具。

❸ 預算分析的主要手段是什麼

預算分析內容如下：

1. 預算執行情況分析

對預算分析期間內本企業的核心指標及關鍵運營數據的完成情況進行分析，通過對比上述核心指標及關鍵運營數據的執行數據與預算目標值，分析其實際完成情況，發現預算執行過程中的差異（差異額、差異幅度等），並分析其對預算目標的可能影響程度。

預算分析報告重點包括：利潤預算執行情況、動力預算執行情況、三項費用（材料費、修理費、其他費用）預算執行情況、主要經濟技術指標完成情況（如銷售收入）關鍵經營要素對損益預算的影響等。

2. 本期預算執行差異的原因分析


對發生超收、少收、超支、少支等事項的深層次原因進行挖掘和研究，尤其針對識別的預算執行重大差異，進一步尋找影響指標完成情況的內外部因素，追蹤造成差異的外部經營環境、企業運營、預算執行、各項基礎管理等方面的深層次原因，並落實預算責任。

其中，對於銷售預算執行差異可從銷售策略、市場環境因素、運行管理等角度來展開分析影響因素；動力預算執行差異可從動力結構（基數內、基數外）變化、政策影響、產量等角度來展開分析影響因素；銷售成本預算可從材料數量、價格、期初庫存、低價料比例、運行管理等角度來展開分析影響因素。

3. 針對執行差異的改進建議及相應對策

根據預算執行差異的原因分析結果，提出調整、修正、改進差異的相關建議，並制定具體的行動方案、責任部門、完成期限等內容，以保證預算目標的達成，並為預算調整提供決策依據。

4. 專題分析

除預算執行分析常規內容外，應根據需要定期對材料單價等關鍵經營要素開展專題分析，與同行業先進企業進行對標，一方面結合外部環境變化調整對市場預期，另一方面也不斷挖掘進一步改善指標表現的內部管理舉措。

5. 對未來經營情況的預測

在預算執行差異分析的基礎上，針對相關關鍵指標的完成率進行趨勢分析，評價和判斷其變動趨勢，確定其變動規律，對市場、行業、發展前景等做出預測，為下期預算編制提供依據。

6. 上期預算差異改進措施的執行情況追蹤

預算分析報告中應對上期預算差異的改進措施執行情況進行跟蹤分析，確保預算分析結果和改進措施的落實。

此外，預算分析報告中還包括對本單位預算期間內發生的重要經濟活動、業務事項，如融資、資本性支出（基建、技改、重大固定資產購置）等的分析說明。