報表分析方法

㈠ 會計報表分析的分析方法

這個專題介紹主要會計報表的分析方法，主要內容是：
資產負責表的分析
（一）基礎知識
1、資產負責表建立的基礎
2、項目排列原理
3、數字來源；
（二）重點項目分析
重點講授資產負債表的重點分析項目。所謂的重點項目是指那些在會計核算和內部管理上容易發生問題、審計作為重點的項目，介紹這些項目的核算內容、容易發生的管理上的問題和審計風險、怎樣發現。這些項目一般包括：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收帳款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產、短期借款、應付帳款、預收帳款、應付工資、預提費用、應交稅金、實收資本、資本共積、盈餘公積和未分配利潤。
（三）總體分析
總體分析主要是通過資產質量、償還能力和資本保全的分析，進一步了解企業的財務風險和經營風險，對企業作出總體評價。
1、資產質量分析
（1） 不良資產比率：什麼是不良資產；比率的計算
（2） 沉澱資產比率：什麼是沉澱資產；比率的計算
（3）資產損失掛帳率：什麼是資產損失；比率的計算
（4）風險資產比率：什麼是風險資產；比率的計算
2、償債能力分析
（1） 資產負債率：計算；評價；應注意的問題
（2）已獲利息倍數：計算；評價；應注意的問題
（3） 流動比率：計算；評價；應注意的問題
（4） 速動比率：計算；評價；應注意的問題
（5）長期資產適合率：計算；評價；應注意的問題
（6） 經營虧損掛帳比率：計算；評價；應注意的問題
上述指標均有其局限性，因為這些指標均是靜態指標，是利用編表日的數字計算出來的。因此，在實際分析時還應將靜態指標動態化。
3、資本保全分析
（1） 對基本概念的澄清：資本保值增值；資產保值增值
（2） 指標的計算方法
（3） 名義保全與實質保全的分析
利潤表的分析
（一）基礎知識
1、建立的基礎
2、報表結構
3、數字來源
4、2001年新的《企業會計制度》中利潤表的變化
（二）重點項目分析
重點講授利潤表的重點分析項目。首先介紹利潤表中「主營業務利潤」、「營業利潤」、「利潤總額」和「凈利潤」等四個利潤概念的含義，然後介紹利潤表中重點項目的核算內容、容易發生的管理上的問題和審計風險、怎樣發現。這些項目一般包括：主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收入、營業外支出和所得稅。
（三）總體分析
總體分析針對盈利企業和虧損企業分別介紹了分析方法。
1、盈利企業
（1） 分析企業的利潤結構是否合理
（2） 考核盈利能力的指標
A、凈資產收益率：計算；評價；應注意的問題
B、總資產報酬率：計算；評價；應注意的問題
C、主營業務利潤率：計算；評價；應注意的問題
D、 成本費用利潤率：計算；評價；應注意的問題
2、虧損企業
（1） 虧損原因分析
（2） 相關指標計算：成本費用佔主營業務收入的比重
現金流量表分析
（一）基礎知識
1、 現金流量表建立的基礎：收付實現制
2、 基本概念
（1） 現金
（2） 現金流量
3、現金流量表的結構
（二）分析方法
1、 現金流量結構分析；流入結構分析：流出結構分析
2、 償債能力分析：現金流動負債比率：其它指標
3、 綜合分析
4、 與資產負債表和利潤表的對比分析
成本費用報表分析
（一）基礎知識
1、 成本費用報表的特點
2、 成本費用報表的種類
3、 成本構成：製造業的成本構成；商品流通企業的成本構成；建築施工企業的成本構成
（二）分析的基本方法
1、 因素分析法
2、 可比產品成本降低計劃完成情況的分析
3、 量差與價差的分析
《會計報表分析》詳細目錄：
一、會計報表分析
二、資產負債分析
三、利潤表分析
四、現金流量表分析
五、會計報表綜合分析

㈡ 財務報表分析的常用方法有哪些

財務報表分析的方法：基本方法有趨勢分析、結構分析、對比分析、因素分析、比率分析法幾種。
1、趨勢分析法
趨勢分析法是通過觀察連續數期的財務報表?比較各期的有關項目金額?分析某些指標的增減變動情況?在此基礎上判斷其發展趨勢?從而對未來可能出現的結果作出預測的一種分析方法運用趨勢分析法?報表使用者可以了解有關項目變動的基本趨勢?判斷這種趨勢是否有利並對企業的未來發展作出預測。
2、結構分析法
所謂結構分析法是指將財務報表中某一關鍵項目的數字作為基數(即為100%)?再計算該項目各個組成部分佔總體的百分比?以分析總體構成的變化?從而揭示出財務報表中各項目的相對地位和總體結構關系。
3,對比分析法
對比分析法是將財務報表中的某些項目或比率與其他的相關資料對比來確定數量差異?以說明和評價企業的財務狀況和經營成績的一種報表分析方法。
4、因素分析法
因素分析法是通過分析影響財務指標的各項因素及其對指標的影響程度?說明本期實際與計劃或基期相比較發生變動的主要原因以及各變動因素對財務指標變動的影響程度的一種分析方法。
5、比率分析法
比率分析是在同一張財務報表的不同項目或不同類別之間?或在不同財務報表的有關項目之間?用比率來反映它們互相之間的關系?據以評價企業的財務狀況和經營業績?並找出經營中存在的問題和解決辦法。

㈢ 財務報表分析的基本方法有

比較分析法、因素分析法
比較分析法
比較的內容：比較會計要素的總量；比較結構百分比；比較財務比率。

因素分析法
依據分析指標與其影響因素的關系，從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種分析方法。

㈣ 財務報表分析方法五種

想要透徹了解企業經營業績與財務狀況，一份實用的財務報表必不可少，而拿到了財務報表後，想要從復雜的會計程序與數據中看出有用信息，還需要掌握實用的分析方法才行。下面就為大家分享財務報表的五種分析方法。

一、比較分析

是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比。

二、趨勢分析

是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用於進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據;

三、因素分析

是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要藉助於差異分析的方法;

四、比率分析

是通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要藉助於比較分析和趨勢分析方法。上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。

財務比率最主要的好處就是可以消除規模的影響，用來比較不同企業的收益與風險，從而幫助投資者和債權人作出理智的決策。它可以評價某項投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一行業的不同企業。由於不同的決策者信息需求不同，所以使用的分析技術也不同。一般來說，用三個方面的比率來衡量風險和收益的關系：

1、償債能力：

短期償債能力：短期償債能力是指企業償還短期債務的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。一般來說，企業應該以流動資產償還流動負債，而不應靠變賣長期資產，所以用流動資產與流動負債的數量關系來衡量短期償債能力。

長期償債能力：長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。

2、營運能力：

營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。

3、盈利能力：

盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。

五、現金流分析

在財務比率分析當中，沒有考慮現金流的問題，而我們在前面已經講過現金流對於一個企業的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對現金流進行分析。分析現金流要從兩個方面考慮。一個方面是現金流的數量，如果企業總的現金流為正，則表明企業的現金流入能夠保證現金流出的需要。但是，企業是如何保證其現金流出的需要的呢?這就要看其現金流各組成部分的關系了。這方面的分析我們在前面已經詳細論述過，這里不再重復。另一個方面是現金流的質量。這包括現金流的波動情況、企業的管理情況，如銷售收入的增長是否過快，存貨是否已經過時或流動緩慢，應收帳款的可收回性如何，各項成本控制是否有效等等。最後是企業所處的經營環境，如行業前景，行業內的競爭格局，產品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業產生未來現金流的能力。

對企業財務狀況和經營成果的分析主要通過比率分析實現。常用的財務比率衡量企業三個方面的情況，即償債能力、營運能力和盈利能力。對現金流的分析一般不能通過比率分析實現，而是要求從現金流的數量和質量兩個方面評價企業的現金流動情況，並據此判斷其產生未來現金流的能力。比率分析與現金流分析作用各不相同，不可替代。

㈤ 財務報表分析的基本方法

1、比較分析法

比較分析法的理論基礎，是客觀事物的發展變化是統一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎，差異性使它們具有了不同的特徵。在實際分析時，這兩方面的比較往往結合使用。

2、因素分析法

因素分析法也是財務報表分析常用的一種技術方法，它是指把整體分解為若干個局部的分析方法，包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。

(5)報表分析方法擴展閱讀：

做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。

1、與財務部門進行卓有成效的溝通。

2、對企業的經營績效做出正確的評估。

3、從財務角度出發，為決策者提供支持。

4、從所有者和經營者不同的角度理解企業三大報表。

5、快速識別財務數據中可能存在的造假成份。

6、學會分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病。

7、從現金流量表來分析企業的利潤水平。

㈥ 主要的財務報表分析方法有哪些

• 首先，由於會計系統只是有選擇地反映經濟活動，而且它對一項經濟活動的確認會有一段時間的滯後，再加上會計准則自身的不完善性，以及管理者有選擇會計方法的自由，所以我們有必要掌握主要的分析方法。

  

  ㈦ 財務報表分析方法主要有哪些

  財務報表分析的主要依據是財務報表的數據資料，但是以金額表示的各項會計資料並不能說明除本身以外的更多的問題。因此必須根據需要並採用一定的方法，將這些會計資料加以適當的重新組合或搭配，剖析其相互之間的因果關系或關聯程度，觀察其發展趨勢，推斷其可能導致的結果，從而達到分析的目的。 （1）比重法。
  比重法是在同一財務報表的同類項目之間，通過計算同類項目在整體中的權重或份額以及同類項目之間的比例，來揭示它們之間的結構關系，它通常反映財務報表各項目的縱向關系。使用比重法時，應注意只是同類性質的項目之間使用，即進行比重計算的各項目具有相同的性質。性質不同的項目進行比重分析是沒有實際意義的，也是不能計算的。如計算某一負債項目與總資產的比重，首先，負債不是資產的構成要素，因而，理論上講，就不能說資產中有多少負債，也不能計算負債對資產的權重。只有同類性質的項目才可計算權重。其次，以某一負債項目除以總資產，也很難說明這一負債的償債能力。總資產不僅要用於償還這一負債，而且要償還所有負債。最終這一負債能否償還，還要看資產與它的對稱性。如果資產用於償還其他債務後，沒有多餘，或雖有多餘，但在變現時間上與償債期不一致，這一負債都是不能償還的。
  在財務報表結構分析中，比重法可以用於計算：各資產占總資金資產的比重；各負債占總負債的比重；各所有者權益占總所有者權益的比重；各項業務或產品利潤、收入、成本占總利潤、總收入和總成本的比重；單位成本各構成項目占單位成本的比重；各類存貨占總存貨的比重；利潤分配各項目占總分配額或利潤的比重；資金來源或資金運用各項目占總資金來源或總資金運用的比重等等。
  （2）相關比率法。
  相關比率法是通過計算兩個不同類但具有一定依存關系的項目之間的比例，來揭示它們之間的內在結構關系，它通常反映了財務報表各項目的橫向關系。財務報表結構分析中，應在兩個場合適用相關比率法：同一張財務報表的不同類項目之間，如流動資產與流動負債；不同財務報表的有關項目之間，如銷售收入與存貨。
  整體而言，相關比率法中常用的比率有以下幾種：
  ①反映企業流動狀況的比率，也稱短期償債能力比率。
  短期償債能力主要是通過流動資產和流動負債的關系來反映，包括流動比率和速動比率。
  ②反映企業資產管理效率的比率，也稱資產周轉率。
  資產管理效率是通過周轉額與資產額的關系來反映的，主要包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、固定資產周轉率等。
  ③反映企業權益狀況的比率。
  對企業的權益主要是債權權益和所有者權益。債權權益使得企業所有者能夠以有限的資本金取得對企業的控制權；而所有者權益資本越多，則其債權就越有保證，否則債權人就需負擔大部分的經營風險。這樣，對於債權權益擁有者來說，最關心的是總資產中負債的比率；對於所有者權益的擁有者來說，最關心的是其投資收益狀況，主要包括價格與收益比率、市盈率、股利分配率、股利與市價比率、每股市價與每股賬面價值比率等。
  ④反映企業經營成果的比率，也稱盈利能力比率。
  盈利能力比率是通過企業的利潤與周轉額和投入成本或佔用資產關系來反映的。《企業會計制度》主要規定了營業利潤率、資本金利潤率和總資金利潤率等幾個指標。
  ⑤反映企業償付債務費用的比率，也稱資金來源和資金運用的比率。
  該比率是通過企業長期資金來源數與長期資金運用數，以及短期資金來源數與相應的運用數的比較，評估兩方的相稱性，揭示營運資本增加的結構性原因。
  （3）因素替代法。
  因素替代法又稱連環替代法，它用來計算幾個相互聯系的因素對綜合財務指標或經濟指標以及財務報表項目的影響程度，通過這種計算，可以衡量各項因素影響程度的大小。如果說，比重法和相關比率法旨在建立或計算各種財務指標或經濟指標，確定各項財務和經營結構，或會計項目結構，那麼，因素替代法就是對其中的綜合性指標或項目作進一步的內部結構分析，即對影響或決定綜合指標或項目的各項因素及其對綜合指標或項目的影響程度作出測定和評價。
  因素替代法可以在兩種情況下深化結構分析：對綜合指標的構成因素進行影響程度分析；對財務報表項目的構成因素進行影響程度分析。現舉例說明：
  ①對綜合指標構成因素的分析。
  綜合性財務或經濟指標通常涉及不同報表中的兩個項目或更多的項目，對這類指標進行分析就是要判斷各財務報表項目對所計算的指標結果的影響。
  ②對財務報表項目的構成因素的分析。
  財務報表項目通常受多項構成因素的影響，對財務報表項目構成因素的分析，就是要確定這些因素對財務報表項目總結果的影響程度。
  【例】某企業2004年度的A商品銷售額計劃數為1 000萬元，實際數為1 200萬元；計劃銷售量為100 000件，預期平均售價為100元；實際銷售量為125 000件，實際平均售價為96元。如果採用因素替代法對影響銷售增加200萬元的銷售後價格因素進行結構分析，其結果如下：
  ①計劃銷售額：100 000×100=10 000 000（元）
  ②由於銷售量增加而增加銷售額：
  125 000×100=12 500 000（元）
  12 500 000 -10 000 000=2 500 000（元）
  ③由於平均售價下降而減少銷售額：
  125 000×96=12 000 000（元）
  12 000 000- 12 500 000= - 500 000（元）
  ④兩項因素共同影響的結果：
  2 500 000 +（-500 000）=2 000 000（元）
  可以看出，A商品銷售實際超計劃200萬元的原因是：銷售量增加使銷售額增加250萬元，平均銷售單價降低使銷售額下降50萬元。
  （4）單一分析法。
  單一分析法是根據報告期的數值，判斷企業經營及財務狀況好壞的一種方法。單一分析法也要有判斷標准，這些標准一般來自分析者的經驗和財務分析基本知識，如通過資金結構的合理性、流動比率等指標來判斷。
  （5）比較分析法。
  比較分析法是通過主要項目或指標數值的變化對比，確定出差異，分析和判斷企業的經營及財務狀況；通過比較，發現差距，尋找產生差異的原因，進一步判定企業的經營成績和財務狀況；通過比較，要確定企業生產經營活動的收益性和企業資金投向的安全性，說明企業是否在健康地向前發展；通過比較，既要看到企業的不足，也要看到企業的潛力。比較的對象一般有計劃數、上一期數、歷史最好水平、國內外先進行業水平、主要競爭對手情況等。
  （6）框圖分析法。
  框圖分析法是將企業的實際完成情況和歷史水平、計劃數等用框圖形式直觀地反映出來，來說明變化情況的一種方法。由於框圖既可以反映絕對值，又可以反映比例和相對值，而且簡明、直觀，目前這種分析方法越來越受到重視。
  （7）假設分析法。
  假設分析法是在比較分析的基礎上確定某項指標的最高水平數值，然後假設在該項指標達到最高水平的情況下，企業的經營及財務狀況將會發生什麼變化。在這種情況下，其他各影響因素又要達到什麼水平才能較充分地發揮企業潛力。因此，這種分析方法主要用於對企業潛力的預測分析。
  （8）趨勢分析法。
  財務報表的趨勢分析法，是根據企業連續幾年的財務報表，比較有關項目的數額，以求出其金額和百分比增減變化的方向和幅度，並通過進一步分析，預測企業的財務狀況和經營成果的變動趨勢，這是財務報表分析的一種比較重要的分析方法。趨勢分析法的主要目的如下：了解引起變動的主要項目；判斷變動趨勢的性質是有利或不利；預測未來的發展趨勢。
  （9）水平分析法。
  水平分析法是指僅就同一會計期間的有關數據資料所做的財務分析，其作用在於客觀評價當期的財務狀況、經營成果以及財務狀況的變動情況。但這種分析所依據的資料和所得的結論並不能說明企業各項業務的成績、能力和發展變化情況。
  （10）垂直分析法。
  垂直分析法是指將當期的有關會計資料和上述水平分析中所得的數據，與本企業過去時期的同類數據資料進行對比，以分析企業各項業務、績效的成長及發展趨勢。通過垂直分析可以了解企業的經營是否有發展進步及其發展進步的程度和速度。因此，必須把上述的水平分析與垂直分析結合起來，才能充分發揮財務分析的積極作用。
  （11）具體分析指標。
  具體分析指標，是分析比較的基礎，可歸納為以下3大類：
  ①絕對值指標。
  絕對值指標是指通過數值絕對值變化就能說明問題的指標，如企業凈資產、實現利潤等指標。絕對值指標主要反映指標的增減變化。
  ②百分比指標。
  百分比指標一般反映指標絕對值增減變化的幅度或所佔的比重，例如固定資產增長率、流動資產率等指標。
  ③比率指標。
  比率指標一般揭示各項目之間的對比關系，例如流動比率、經營安全系數等指標。

  ㈧ 財務報表分析的基本方法有哪些

  1、比較分析法

  比較分析法的理論基礎，是客觀事物的發展變化是統一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎，差異性使它們具有了不同的特徵。在實際分析時，這兩方面的比較往往結合使用。

  2、因素分析法

  因素分析法也是財務報表分析常用的一種技術方法，它是指把整體分解為若干個局部的分析方法，包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。

  

  (8)報表分析方法擴展閱讀：

  做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。

  1、與財務部門進行卓有成效的溝通。

  2、對企業的經營績效做出正確的評估。

  3、從財務角度出發，為決策者提供支持。

  4、從所有者和經營者不同的角度理解企業三大報表。

  5、快速識別財務數據中可能存在的造假成份。

  6、學會分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病。

  7、從現金流量表來分析企業的利潤水平。

  ㈨ 財務報表的分析方法有哪些

  財務分析的方法有很多種，主要包括水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。(一)水平分析法水平分析法，指將反映企業報告期財務狀況的信息(也就是會計報表信息資料)與反映企業前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行對比