❶ 以互聯網金融對傳統金融發展的影響分析 論文選題，運用實證研究的方法，簡述一個
摘要：互聯網金融的快速發展給傳統金融業帶來越來越大的影響和沖擊。面對這一新變化、新挑戰，金融機構應該如何看待與應對？本文從互聯網金融的內涵、表現形式及最新發展出發，分析其對傳統金融業發展方向、結構轉變及戰略創新選擇等方面的影響。
關鍵字：互聯網金融
傳統金融影響
隨著我國金融深化和金融改革進程的加快，互聯網金融浪潮的興起，對傳統金融部門、金融市場效率、金融交易結構，甚至整體金融架構都將產生深刻的影響。
互聯網金融促進了傳統金融機構和新興機構的相互競爭，湧入的"攪局者」不斷增多，尤其是非銀行業金融機構及第三方支付等互聯網金融搶食包括信貸、財富管理、資產管理、證券保險等在內的金融業務，給傳統金融業帶來越來越大的影響和沖擊，面對這一新變化、新挑戰，金融機構應該如何應對？本文擬對此作粗淺的探討。
一、互聯網金融的內涵
目前，有關互聯網金融內涵的表述有多種，界定尚不統一。在此，筆者初步歸納認為：互聯網金融是通過互聯網、移動互聯網等工具，介入傳統金融業務過程的一種混合金融。從廣義金融角度來看，互聯網金融，包括但是不限於為第三方支付、在線理財產品的銷售、信用評價審核、金融中介、金融電子商務等模式。從狹義的金融角度來看，互聯網金融是涉及貨幣的信用化流通支付的相關層面，也就是資金融通依託互聯網來實現的方式方法都可以稱之為互聯網金融。當前互聯網金融格局由傳統金融機構和非金融機構組成。
傳統金融機構的互聯網金融主要包括傳統金融業務的網上銀行創新以及電商化技術創新等。非金融機構的互聯網金融主要由憑借商業性互聯網技術進行資金運作的電商企業、人人貸（P2P）模式的網路借貸平台、眾籌模式的網路投資平台、理財類的手機理財APP 以及第三方支付平台等組成，是以互聯網體系與思維去打造類金融業務，運用互聯網的特性去完成金融的渠道、借貸、信息、銷售、客戶管理等工作。傳統金融人有一種看法認為，傳統銀行早已採用了數據化、互聯網技術電子銀行管理體系，所以銀行也就是互聯網金融。但實際上，筆者認為，由銀行操控的電子網路或利用的互聯網應稱為金融互聯網。
在此，本文側重探討非金融機構組成的互聯網金融對傳統金融業的影響。
二、互聯網金融發展模式和表現形式
第一種模式是銀行網銀，
當前商業銀行藉助互聯網渠道為公眾和社會提供服務，互聯網在其中發揮渠道作用。第二種模式運用電商的平台，依據大數據收集和分析進而得到信用支持，以交易參數為基點的綜合交易模式。
第三種模式是P2P 模式，這種模式提供了中介服務，把資金出借方與需求方2 結合在一起。平台的模式各有不同，主要有以下兩類：
一是擔保機構擔保交易模式，此類平台作為中介，不吸儲、不放貸，只提供金融信息服務，由合作的小貸公司和擔保機構提供雙重擔保。如人人貸,此類平台的交易模式多為"1 對多」，即一筆借款需求由多個投資人投資。二是"P2P 平台下的債權合同轉讓模式」的宜信模式。可以稱之為「多對多」模式，該模式通過互聯網撮合投資人和借款人之間的借貸關系，實現個人對個人貸款。
第四模式通過互動式營銷，充分藉助互聯網手段，把傳統營銷渠道和網路營銷渠道緊密結合，使金融業實現由「產品中心主義」向「客戶中心主義」的轉變，共建開放共享的互聯網金融平台。
第五種模式實際上是一種貨幣基金模式，以支付寶打造的一項余額增值服務——余額寶為代表，用戶能隨時把自己支付寶中的錢支付到余額寶中，不但免轉賬手續費，還可以獲得收益。
三、互聯網金融影響下傳統金融發展方向在過去的一段時間中，隨著互聯網等通訊技術的發展及其與金融業的融合，「互聯網金融」已成為一個重要的研究方向。在研究初期，眾多學者，例如Allen et al.(2002)、Fight(2002)等，只將互聯網視為實現金融服務與交易的一個新的方式，並在此基礎上討論互聯網對金融業的影響。當然，如果只從技術的角度分析該問題，相對於傳統的金融業務模式，互聯網憑借在信息收集及處理、產品交付與風險防範等方面的優勢，必將革新傳統金融業，但歸根結底，這種影響只可概括為：更快。隨研究的深入，更多的注意力集中在互聯網對傳統金融組織、運行方式的沖擊，以至於一些學者認為，互聯網金融是繼傳統金融中介和資本市場之後的第三種金融模型
四、互聯網金融影響下傳統金融結構變化及其對互聯網金融的影響「高頻交易」(highfrequency trading,HFT)和「演算法交易」(algorithmic trading, AT)持續增長。這一方面增加了交易的規模，另一方面也提高了金融產品的同質性。以美國為例，2003年的日均交易量為30億股，2009年已上升為日均100億股。與此同時，傳統交易方式的佔比顯著下降，紐約證券交易。(NYSE)的市場份額2003年1月的80%下降到2009年12月的25.8%(Angel et al., 2011)。與交易量的大幅上升相反，電子交易可以減小平均交易規模，從而在交易大額頭寸時更有效地節約成本。傳統上需要藉助交易所交易來隱藏實際規模的大額交易，如今可以通過電子交易系統的「暗池」(darkpools)控制其指令的暴露(exposure)，持續地通過較低的成本完成交易。電子交易在以」光速「進行，距離對交易的影響至關重要。Garvey & Wu(2010)的實證研究發現，電子交易成本與地理距離有顯著的關系。距離交易所較近的股票市場交易員能夠獲得更高的指令執行質量，數據傳輸速度限制導致電子交易的速度產生差異，具有速度優勢的交易員能夠降低交易成本。市場結構的變化對金融市場的流動性、波動性和有效性產生了深刻的影響。
第一，直觀上看，電子交易擴大了市場規模，可以為提供更多流動性。Hendershott et al.(2011)的實證研究證明，演算法交易提高了紐約證券交易所股票的流動性，而且整個市場的流動性也變得更加充裕。在市場波動時，演算法交易相比人工交易更傾向於釋放流動性。然而，電子交易在增加流動性供給的同時，也增加了流動性需求，而且後者還可能減少市場流動性並導致利差擴大(Kumar et al., 2011)。
第二，電子交易通常在收市時平倉，交易員會在交易日結束的最後一分鍾里賣出大額頭寸，這有可能導致價格的顯著變化，從而增加市場波動性。而且，高頻交易的交3 易策略，如動量策略（momentum strategy)也可能會加劇市場的短期波動。最近的例子是2010年5月6日道瓊斯指數的」閃電崩潰「。雖然高頻交易並非引發崩潰的原因，但其隨後的反應引起了巨大的賣出壓力，加劇了市場波動(Kirilenko et al., 2011)。然而，觀測期改變會影響實證檢驗的結果，如Chaboud et al.(2009)對外匯市場的研究發現，演算法交易與市場波動性負相關。第三，對市場有效性的研究主要集中在電子交易的價格發現機制。Hendershott & Riordan(2009)認為，電子交易作為穩定投機者(stabilizing speculator)，其對流動性的供給和需求使市場價格更加有效。「暗池」交易會損害價格發現的有效性，同時降低市場的波動性(Ye, 2011)。引入流動性因素後，Zhu(2012)的模型證明，"暗池"可以提供價格相關信息，有助於價格發現，但會降低流動性。
五、互聯網金融影響下傳統金融的戰略創新選擇
（一）積極提升銀行傳統業務優勢，提高金融服務水平。不容否認，當今銀行在經濟調控、風險控制、社會徵信、龐大的線下客戶及專業服務等方面還具有強大優勢，但也存在不少弱性和缺失。因此，金融機構要積極創新，不斷提升銀行的傳統業務水平，改進賬戶管理、支付結算、存貸款流程等基礎性金融服務，以優質服務贏得市場，贏得客戶.
（二）積極開拓電子、移動、智能銀行。銀行要加快轉型步伐，提升網路銀行、手機銀行等支付工具功能，依託移動通訊、互聯網，改進和開拓網上銀行、手機銀行、iPad 銀行、微信銀行等電子銀行「家族」業務，提供客戶遠程服務，向公眾提供更加便捷、高效的現代金融服務。
目前，北京銀行已推出「直銷銀行」，光大銀行推出「智能銀行展示中心」，廣發銀行推出了「智能金賬戶，具備自動余額理財、自動申購贖回貨幣基金、自動還信用卡等功能。這些環節均需銀行開放埠和數據，目前，互聯網金融產品還很難實現。
（三）
加強互聯網金融合作。互聯網線上天量客戶以及大數據優勢，對傳統金融偏愛的線下模式形成巨大沖擊。銀行要取長補短，積極把握與互聯網企業及平台的合作機會，充分利用互聯網平台數據量大的特點，把握客戶信用記錄，提高客戶信用評級精確度，了解客戶購買力與消費習慣，提供更合適的金融產品與服務金融方案。近期，民生銀行已與阿里在理財業務、直銷銀行業務、互聯網終端金融、IT 科技等方面開啟合作戰略，以傳統基礎金融優勢激發互聯網金融的
❷ 銀行會計和企業會計核算方法區別
1.會計科目及賬戶異同。
銀行業務顯著不同於工商企業等非銀行組織的業務，比如銀行會計中使用的共同類科目和表外科目就是非銀行組織沒有的，這一點構成了顯著差異。
1.1普遍設置資產負債雙重性質的科目。
資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類會計科目是包括銀行在內的所有以盈利為目的的組織在會計核算中都會使用到的科目，這是該類組織營利性的共同特點決定的。但是銀行還需要設置共同類會計科目，以便真實、准確、完整反映銀行等金融機構在交易中形成的具有資產負債雙重性質的業務結果，主要包括清算資金往來；貨幣兌換；衍生工具；套期工具；被套期項目等科目。比如「清算資金往來」科目核算銀行間業務往來的資金清算款項，該科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金；該科目的期末貸方余額，反映企業應付的清算資金。
1.2不需要確認的交易或事項採用表外科目核算。
非銀行組織對於不需要確認的交易或事項通常不設置會計科目進行表外核算，但是銀行處於風險管理的需要設置了表外科目來反映一些不確定事項。比如，「重要空白憑證」、「有價單證」等科目都是表外科目。
2.記賬方法異同。
目前非銀行企業普遍採用復式記賬法記賬，而銀行由於設置了上述的表外科目，因此除了採用復式記賬法記錄表內科目核算的業務外，還使用單式記賬法對表外科目涉及的事項進行核算。
3.填制和審核憑證異同。
銀行的資金收付業務的完成過程，也是其會計憑證在銀行內部或不同銀行間傳遞傳遞和審核、處理的過程，銀行針對自身業務的特點往往將其他企業說成的記賬憑證根據使用范圍的區別分為基本憑證和特定憑證。
3.1基本憑證。
基本憑證是銀行根據有關業務原始單據根據預先設定的格式填制的用來記錄賬簿的依據。比如現金收入、付出傳票；轉賬借方、貸方傳票；特種轉賬借方、貸方傳票等表內科目涉及的憑證。又如表外科目收入、付出傳票等表外科目涉及的憑證。現金收入、付出傳票、轉賬借方、貸方傳票一般在銀行內部使用，不涉及外部單位和人員，否則使用特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票。
3.2特定憑證。
顧名思義特定憑證是銀行根據各項特殊業務的需要編制的憑證，又叫專用憑證。它是由銀行專門印製且供其客戶填寫的憑證，比如支票、現金繳款單就是供在銀行開戶的工商企業使用的特定憑證。
4.登記賬簿異同。
根據通用的登記賬簿的處理程序，一般包括記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序和日記總賬賬務處理程序等。包括銀行在內的營利性組織一般可以選擇以上一種或幾種方法的結合來登記賬簿。由於銀行的業務較特殊，因此其登記賬簿處理的方法和其他企業的區別如下：一是根據相同科目的原始憑證填制科目日結單，目的是試算當日所有科目的借方和貸方發生額是否相同，對於不同要找出原因；二是根據相同科目日結單區別借、貸方的發生額登記各個總賬科目，並計算出各總賬科目的當日借方或貸方結余額；三是根據總賬各科目當日發生額和余額編制日計表。科目日結單雖然和非銀行組織的科目匯總表類似，但是因為銀行每日都發生貨幣資金的收付業務，因此銀行的會計人員有必要根據科目日結單填制總賬科目。而由於日計表是真實、准確、完整反映銀行每天所有業務情況活動情況的報表，同時還是對每天所有賬務是否平衡的試算工具。以上說明銀行會計人員通過每天及時記賬、結賬、試算平衡的工作程序，其工作結果的體現是每天提供日報表來合理保證財務差錯，對監督經濟業務是否存在舞弊行為也有威懾作用，這是銀行會計登記賬簿不同於非銀行組織的顯著不同之處，筆者認為這種做法非銀行組織在會計核算時應當借鑒，以便更好地發揮會計對企業的反映和監督職能。
5.成本計算異同。
我們知道銀行銀行的經營對象主要是貨幣，因此其不存在非銀行等營利性組織的生產成本、製造費用一類的成本核算的必要。筆者認為，因為金融企業提供金融商品服務所取得的收入，主要包括利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、貼現利息收入、保費收入、證券發行差價收入、證券自營差價收入、買入返售證券收入、匯兌收益和其他業務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項，如企業代墊的工本費、代郵電部門收取的郵電費。因此根據收入和成本配比原則，金融企業的營業成本，是指在業務經營過程中發生的與業務經營有關的支出，包括利息支出、金融企業往來支出、手續費支出、賣出回購證券支出、匯兌損失、賠款支出、死傷醫療給付、滿期給付、年金給付、分保賠款支出、分保費用支出、未決賠款准備金提轉差、未到期責任准備金提轉差、長期責任准備金提轉差等。根據上述金融企業收入和成本包括的內容，我們可以看出，金融企業的成本核算是比較簡單的，它的成本核算不同於非銀行單位的顯著不同之處，一是銀行的成本核算不需要根據所發生的有關費用能否歸屬於使產品達到目前場所和狀態的原則，正確區分產品成本和期間費用；二是銀行不需要根據產品生產過程的特點、生產經營組織的類型、產品種類的繁簡和成本管理的要求，確定產品成本核算的對象、項目、范圍，及時對有關費用進行歸集、分配和結轉。
6.財產清查異同。
由於銀行沒有生產所需的原材料、庫存商品、大型機器設備、廠房等物資生產資料，因此其財產清查比非銀行等營利性組織簡單，比如養殖企業中的漁業行業，其生物資產就比較難盤點和計量，工業企業的原材料、半成品、產成品往往數量繁多，盤點起來工作量比較大，而銀行沒有存貨，只是存在一些辦公備品等相對於銀行資產總額來說比較小，可以忽略不計。但是筆者認為，雖然銀行和非銀行等營利性組織的財產特點存在上述差異，但是其財產清查的基本原理相同，都是以賬對物、以物核賬、不留死角。
7.編制財務會計報告異同。
雖然銀行的財務報告格式不同意非銀行等營利性組織，但是編制財務報告的原理基本相同。只不過銀行的財務報告在風險披露方面比其他非銀行單位更重要，應當引起銀行會計人員的注意。