什麼是簡易計稅方法

A. 簡易計稅辦法和一般計稅方法的區別

增值稅有兩種計稅方法，一個是一般計稅方法，一個是簡易計稅方法。二者最主要的區別其實就是一般計稅方法有抵扣的過程，而簡易計稅方法沒有。

1、適用范圍。

一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅;而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

2、應納稅額。

一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。銷項稅額，是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率。

3、稅率區別。

簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之後，某些行業存在5%的簡易徵收率；一般計稅方法使用的稅率根據使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。

4、是否抵扣。

適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；採用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額。特別的：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當期全部銷售額。主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

5、是否開具專票。

適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規定不得對外開具增值稅專用發票外，小規模納稅人可向稅務機關申請代開增值稅專用發票；而採用一般計稅方法的一般納稅人通常可以開具增值稅專用發票。

(1)什麼是簡易計稅方法擴展閱讀：

簡易計稅和一般計稅情況下，專用發票與普通發票區別：

(一)使用范圍不同

專用發票一般用於一般納稅人之間從事生產經營增值稅應稅項目使用;而普通發票則可以用於所有納稅人的所有經營活動，當然也包括一般納稅人生產經營增值稅應稅項目。

(二)作用不同

普通發票只是一種商事憑證，而專用發票不僅是一種商事憑證，還是一種扣稅憑證。

(三) 票面反映內容不同

專用發票不但要包括普通發票所記載的內容，而且還要記錄購銷雙方的稅務登記號、地址、電話、銀行帳戶和稅額等。

(四) 聯次不同

專用發票不僅要有普通發票的聯次，而且還要有扣稅聯。

(五) 反映的價格不同

普通發票反映的價格是含稅價，稅款與價格不分離;專用發票反映的是不含稅價，稅款與價格分開填列。

增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人，不得領購使用增值稅專用發票。所以，開出普通發票和專用發票計算增值稅都是一樣的，

但開專用發票，購貨方符合抵扣條件的(比如購貨方是一般納稅人，在規定的期限認證抵扣，購買的不是不得抵扣的貨物等)，進項稅額可以抵扣，而開普通發票，除農產品發票、運輸發票、小規模購買稅控機外，購貨方都不能抵扣。

B. 簡易計稅什麼意思

答：簡易計稅是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅，一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

C. 一般計稅和簡易簡易計稅分別是什麼意思，兩者有什麼不同

1、一般計稅方法的應納稅額 ： 應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額簡易計稅方法的應納稅額：應納稅額=銷售額×徵收率。

2、簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；採用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額.

一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅；而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。

這兩者的區別是:

1、稅率不同。簡易徵收的不叫稅率，叫征稅率，分為3%和5%兩檔；一般計稅方式中，建築工程的稅率為10%建築工程。現行，2018年6月開始。之前還有按13%稅率征稅的，現在13%這檔稅率已經取消了。2018年下半年再次減稅，稅率由11%降為10%

2、計稅方式不同。簡易征稅不可以扣除進項稅額。銷項稅額，銷售貨物，提供應稅勞務。收錢時，應該計算的稅額。這部分錢其實是買方給的，要交出去的。交給稅務機關。

進項稅額，就是進貨，買東西的時候要給的錢，給的錢也是含稅的。這部分錢是可以扣下來的。相當於已經交出去的增值稅稅。

(3)什麼是簡易計稅方法擴展閱讀：

一般計稅和簡易簡易計稅的計稅方式選擇的依據：

小規模納稅人按簡易征稅計稅：包清工（主要材料甲方出）使用簡易徵收計稅。營改增之前的項目，可以選擇使用簡易徵收計稅。因為營改增項目之前是沒有進項的。這是選擇簡易計稅的主要情況。

簡單講，簡易征征稅率比一般計稅稅率低，交的稅少了，但增值稅的鏈條到交簡易徵收這里的主體也就停止了。不能再繼續傳遞下去。也就是成為了增值稅的實際承受方。

D. 簡易計稅方法的計算

1.小規模納稅人
小規模納稅人發生應稅行為採用簡易計稅方法計稅,應按照銷售額和徵收率計算應納增值稅稅額,不得抵扣進項稅額。
應納稅額=含稅銷售額÷(1+徵收率)×徵收率
【解釋】應稅行為的年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人為小規模納稅人。
2.一般納稅人
一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更。
【解釋】財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務包括:(1)一般納稅人提供的公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運等;(2)一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。
【相關鏈接】納稅人銷售貨物、勞務服務、無形資產或者不動產適用免稅規定的,可以放棄免稅,依照有關規定繳納增值稅納稅人放棄免稅後,36個月內不得再申請免稅。

E. 簡易計稅方法

簡易計稅方法，又稱簡易徵收，即簡易征稅辦法。
是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。
簡易計稅方法是增值稅計稅方法中的一種，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算稅額，且不得抵扣進項稅額的計稅方法。
簡易計稅方法適用於小規模納稅人、一般納稅人簡易辦法。
納稅人選擇簡易計稅方法，目的在於節稅，但不是任何情況下選擇簡易計稅方法都可以少納稅，因此使用簡易計稅方法需要根據單位實際情況來決定。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規定的其他項目。第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額乘徵收率
小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。
小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

F. 簡易計稅方法和一般計稅方法的區別是什麼

1.適用范圍不同
一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅;而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅.
2.計算方法不同
一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額.
應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.
簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.
應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×徵收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的,按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)

G. 簡易計稅和一般計稅的區別是什麼

(7)什麼是簡易計稅方法擴展閱讀
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》
第十七條 增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
第十八條 一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。
一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
第十九條 小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
第二十條 境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率

H. 什麼是簡易計稅項目

一、簡易計稅方法基本概念

增值稅計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。其中，簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額&pide;（1＋徵收率）

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。納稅人適用簡易計稅方法按徵收率計稅，除國家稅務總局規定不得開具增值稅專用發票的情形外，均可開具增值稅專用發票。

二、簡易計稅方法計稅項目

（一）可選擇按徵收率5%計稅的應稅行為

1.銷售不動產

（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目。

2.不動產經營租賃服務

（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產。納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

（2）房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目。

3.轉讓土地使用權

4.不動產融資租賃

5.勞務派遣服務

6.人力資源外包服務

7.公路收費

（二）可選擇按徵收率3%計稅的應稅行為

1.公路收費

2.建築服務

（1）以清包工方式提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）為甲供工程提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）為建築工程老項目提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

3.物業管理服務

4.非學歷教育服務

5.公共交通運輸服務

6.動漫設計服務

7.電影放映服務

8.倉儲服務

9.裝卸搬運服務

10.收派服務

11.文化體育服務

12.有形動產租賃服務

13.非企業性單位

14.教育輔助服務

15.金融服務

16.銷售生物製品

17.銷售獸用生物製品

18.銷售光伏發電產品

19.寄售商店代銷寄售物品（含居民個人寄售的物品）

20.典當業銷售死當物品

21.受託拍賣貨物

對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照3％的徵收率徵收增值稅。

22.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

23.自產建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料

24.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）

25.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品

26.自產自來水。

27.自產商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）

28.屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水

29.銷售非臨床用人體血液

屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照6%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票。

（三）依3%徵收率減按2%的應稅行為

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

2.一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產。

3.一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點前取得的固定資產。

4.銷售舊貨。

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I. 營改增簡易計稅方法是什麼意思

簡易計稅方法是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅，一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》
第三節 簡易計稅方法
第三十四條 簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）
第三十六條 納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。