盈利能力分析的分析方法

Ⅰ 企業盈利能力分析從哪些方面分析

對企業盈利能力的分析將從以下幾方面進行:

1、與投資有關的盈利能力分析

與投資有關的盈利能力分析主要對總資產報酬率、凈資產收益率指標進行分析與評價。

2、與銷售有關盈利能力分析

商品經營盈利能力分析即利用損益表資料進行利潤率分析,包括收入利潤率分析和成本利潤率分析兩方面內容。而為了搞好利潤率因素分析,有必要對銷售利潤進行因素分析。

3、上市公司盈利能力分析

上市公司盈利能力分析即對每股收益指標、普通股權益報酬率指標、股利發放率指標以及價格與收益比率指標進行分析。

盈利能力的分析是企業財務分析的重點,財務結構分析、償債能力分析等,其根本目的是通過分析及時發現問題,改善企業財務結構,提高企業償債能力、經營能力,最終提高企業的盈利能力,促進企業持續穩定地發展。對企業盈利能力的分析主要指對利潤率的分析。

(1)盈利能力分析的分析方法擴展閱讀

股份公司稅後利潤分析所用的指標很多,主要有每股利潤、每股股利和市盈率。

1、每股利潤

股份公司中的每股利潤(Earnings Per Share,縮寫EPS)是指普通股每股稅後利潤。該指標中的利潤是利潤總額扣除應繳所得稅的稅後利潤,如果發行了優先股還要扣除優先股應分的股利,然後除以流通股數,即發行在外的普通股平均股數。其計算公式

普通股每股利潤=(稅後利潤-優先股股利)/流通股數

2、每股股利

每股股利(Dividends Per Share,縮寫 DPS)是企業股利總額與流通股數的比率。

股利總額是用於對普通股分配現金股利的總額,流通股數是企業發行在外的普通股股份平均數.計算公式如下:

每股利潤=股利總額/流通股數

每股股利是反映股份公司每一普通股獲得股利多少的一個指標。

每股股利的高低,一方面取決於企業獲利能力的強弱,同時,還受企業股利發放政策與利潤分配需要的影響。如果企業為擴大再生產,增強企業的後勁而多留,則每股股利就少,反之,則多。

3、市盈率

市盈率,又稱價格一盈餘比率(Price---Earning Ratio,縮寫P/E)是普通股每股市場價格與每股利潤的比率。它是反映股票盈利狀況的重要指標,也是投資者對從某種股票獲得1元利潤所願支付的價格。計算公式如下:

市盈率=普通股每股市場價格/普通股每股利潤

該項比率越高,表明企業獲利的潛力越大。反之,則表明企業的前景並不樂觀。股票投資者通過對市盈率的比較,用作投資選擇的參考。

Ⅱ 什麼是盈利能力分析

盈利能力是企業超額賺錢的能力。盈利，能力分析是根據財務報表的相關數據對盈利能力指標進行分析。

Ⅲ 企業盈利能力如何分析

盈利能力分析
1、核心指標
1）資本金利潤率＝利潤總額／資本總額
又稱資本收益率，反映資本金的盈利能力
2）銷售凈利潤（營業凈利潤）＝凈利潤／銷售收入
反映每1元收入實現多少凈利潤
3）營業利稅率＝（利潤總額＋銷售稅金）／營業收入
反映每1元營業收入實現多少利稅
4）成本費用利潤率＝利潤總額／成本費用總額
考察企業成本費用與利潤的關系，說明1元成本實現多少利潤
5）資產報酬（收益）率（生產率比率）＝（凈收益＋利息費用＋所得稅）/ 資產平均總額
考察企業運用全部資本的收益率，衡量資產運用效率的高低
6）邊際利潤率（臨界收益率）＝1－變動成本率
＝邊際貢獻／銷售收入＝單位邊際貢獻／銷售單價
邊際貢獻總額=銷售收入總額-變動成本總額
單位邊際貢獻=銷售單價-單位變動成本
考察邊際利潤變動對銷售利潤的影響程度
7）流動資產利潤率＝利潤總額／流動資產平均佔用額
考察流動資產佔用與利潤的關系
8）固定資產利潤率＝利潤總額／固定資產平均余額
考察固定資產佔用與利潤的關系
9）凈收益與銷售額比率＝（凈收益＋利息費用）／銷售收入
反映每一單元獲得的收益額，說明企業獲利能力
10）所有者權益與銷售額比率＝所有者收益／銷售收入
觀察每一單元銷售的資本實力
11）費用水平變動速度＝（報告期費用水平－基期費用水平）／基期費用水平
考察企業費用水平變動趨勢
12）銷售成本、費用率＝成本費用總額／銷售收入
考察每1元銷售收入耗費成本、費用多少
13）權益系數＝資產總額／所有者權益總額
考察資產總額是所有者權益的幾倍
14）權益報酬（收益）率＝凈資產／所有者權益
是美國杜邦系統財務指標體系中最有代表性、綜合性的收益性指標。考察投資取得的報酬

2、股份公司指標
1）普通股權益報酬率＝（凈收益－優先股股利）／平均普通股權益
衡量普通股的獲利能力
2）普通股每股收益額＝（凈收益－優先股股利）／普通股股數
反映普通股每股所獲盈利額
3）股票價格與收益比率＝普通股每股市價／普通股每股收益額
反映每股市價相當於每股收益的倍數，衡量市價的合理性
4）每股股利＝已分配普通股利總額／普通股股數
反映普通股每股獲利數
5）股利分派率＝每股現金股利／每股收益額
考察企業分派的股利占每股凈收益的比例
6）證券收益率＝利息（股息）＋證券面值期末價格與期初價格之差 / 證券期初價格（證券持有期收益率）
反映投資者從證券投資中獲利的收益
7）股利與股票價格利率＝每股股利／每股市價
反映每股現在價的獲利能力
8）股東權益比率＝股東（所有者）權益總額／資產總額
反映所有者權益在總資產中的比重，衡量所有者權益的保障程度
9）收益與利息保障倍數（利息收益倍數）＝營業利潤／利息費用
反映利潤對應付利息的保障程度
10）收益對優先股＝凈收益＋利息費用＋所得稅
用作優先股
11）每股現金流量＝（凈收益＋折舊）／發行在外的普通股股數
反映每一普通股股本提供現金流量的情況
12）股利支付率＝普通股每股股利／普通股每股利潤額
衡量普通股股利支付的程度
13）普通股本每股賬面價值＝普通股權益／普通股本發行在外股數
在兼並破產情況下衡量企業股東權益情況

Ⅳ 企業盈利能力分析的方法主要有哪些 杜邦分析法有什麼優缺點

1.​反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率等，可以通過對以上指標的分析，來判斷盈利能力的大小。

企業盈利能力分析的主要方法有：比率分析法、趨勢分析法和結構分析法。

2.杜 邦分析法的優點：

①有助於企業管理層更加清晰的看到權益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產周轉率、債務比率之間的相互關聯關系。

②給管理層提供了一張清晰的考察公司資產管理效率和是否最大化股東投資回報的路線圖。

缺點：

①對短期財務結果過分重視，有可能助長公司管理層的短期行為，忽略企業長期的價值創造。

②財務指標反映的是企業過去的經營業績，衡量工業時代的企業能夠滿足要求。但在信息時代，顧客、供應商、雇員、技術創新等因素對企業經營業績的影響越來越大，而杜邦分析法在這些方面是無能為力的。

③在市場環境中，企業的無形知識資產對提高企業長期競爭力至關重要，杜邦分析法卻不能解決無形資產的估值問題。

3.毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100%=（不含稅售價－不含稅進價）/不含稅售價×100%

由此可見，毛利率的大小取決於銷售收入和銷售成本。

毛利率越高則說明企業的盈利能力越高，控製成本的能力越強。但是對於不同規模和行業的企業，毛利率的可比性不強。

京 東的毛利率較低的原因一是市場競爭同質化因素：二是研發成本較高;三是技術成本較高;四是資金周轉率的影響。

Ⅳ 企業盈利能力分析的方法有哪些

盈利能力是指企業獲取利潤的能力。盈利能力的分析是企業財務分析的重點，財務結構分析、償債能力分析等，其根本目的是通過分析及時發現問題，改善企業財務結構，提高企業償債能力、經營能力，最終提高企業的盈利能力，促進企業持續穩定地發展。在不同的所有制企業中，反映企業盈利能力的指標形式也不同。對企業盈利能力的分析可以從以下幾方面進行：
1、與投資有關的盈利能力分析
與投資有關的盈利能力分析主要對總資產報酬率、凈資產收益率指標進行分析與評價。
2、與銷售有關盈利能力分析
商品經營盈利能力分析即利用損益表資料進行利潤率分析，包括收入利潤率分析和成本利潤率分析兩方面內容。而為了搞好利潤率因素分析，有必要對銷售利潤進行因素分析。
3、上市公司盈利能力分析
上市公司盈利能力分析即對每股收益指標、普通股權益報酬率指標、股利發放率指標以及價格與收益比率指標進行分析。

溫馨提示：以上內容僅供參考。
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Ⅵ 財務分析中的盈利能力分析怎麼分析

財務盈利能力分析的評價指標如下：
1、核心指標
1）資本金利潤率=利潤總額/資本總額。又稱資本收益率，反映資本金的盈利能力
2）銷售凈利潤（營業凈利潤）=凈利潤/銷售收入。反映每1元收入實現多少凈利潤
3）營業利稅率=（利潤總額+銷售稅金）/營業收入。反映每1元營業收入實現多少利稅
4）成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額。考察企業成本費用與利潤的關系，說明1元成本實現多少利潤
5）資產報酬（收益）率（生產率比率）=（凈收益+利息費用+所得稅）/資產平均總額
。考察企業運用全部資本的收益率，衡量資產運用效率的高低
6）邊際利潤率（臨界收益率）=1-變動成本率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/銷售單價，邊際貢獻總額=銷售收入總額-變動成本總額，單位邊際貢獻=銷售單價-單位變動成本
。考察邊際利潤變動對銷售利潤的影響程度
7）流動資產利潤率=利潤總額/流動資產平均佔用額。考察流動資產佔用與利潤的關系
8）固定資產利潤率=利潤總額/固定資產平均余額。考察固定資產佔用與利潤的關系
9）凈收益與銷售額比率=（凈收益+利息費用）/銷售收入。反映每一單元獲得的收益額，說明企業獲利能力
10）所有者權益與銷售額比率=所有者收益/銷售收入。觀察每一單元銷售的資本實力
11）費用水平變動速度=（報告期費用水平-基期費用水平）/基期費用水平。考察企業費用水平變動趨勢
12）銷售成本、費用率=成本費用總額/銷售收入。考察每1元銷售收入耗費成本、費用多少
13）權益系數=資產總額/所有者權益總額=1/ 所有者權益總額 / 資產總額=1÷（1-負債比率）。考察資產總額是所有者權益的幾倍
14）權益報酬（收益）率=凈資產/所有者權益。是美國杜邦系統財務指標體系中最有代表性、綜合性的收益性指標。考察投資取得的報酬
2、股份公司指標
1）普通股權益報酬率=（凈收益-優先股股利）/平均普通股權益。衡量普通股的獲利能力
2）普通股每股收益額=（凈收益-優先股股利）/普通股股數。反映普通股每股所獲盈利額
3）股票價格與收益比率=普通股每股市價/普通股每股收益額。反映每股市價相當於每股收益的倍數，衡量市價的合理性
4）每股股利=已分配普通股利總額/普通股股數。反映普通股每股獲利數
5）股利分派率=每股現金股利/每股收益額。考察企業分派的股利占每股凈收益的比例
6）證券收益率=利息（股息）+證券面值期末價格與期初價格之差 / 證券期初價格（證券持有期收益率）。反映投資者從證券投資中獲利的收益
7）股利與股票價格利率=每股股利/每股市價。反映每股現在價的獲利能力
8）股東權益比率=股東（所有者）權益總額/資產總額。反映所有者權益在總資產中的比重，衡量所有者權益的保障程度
9）收益與利息保障倍數（利息收益倍數）=營業利潤/利息費用。反映利潤對應付利息的保障程度
10）收益對優先股=凈收益+利息費用+所得稅。用作優先股分析
11）每股現金流量=（凈收益+折舊）/發行在外的普通股股數。反映每一普通股股本提供現金流量的情況
12）股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利潤額。衡量普通股股利支付的程度
13）普通股本每股賬面價值=普通股權益/普通股本發行在外股數。在兼並破產情況下衡量企業股東權益情況

Ⅶ 企業盈利能力分析的主要方法有什麼

盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業狀況。
盈利能力分析是財務分析中的一項重要內容,盈利是企業經營的主要目標.
盈利能力分析方法:
營業成本比率 = 營業成本/主營業務收入×100%
在同行之間，營業成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產設備及工資支出也較為一致，發生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優勢、區位優勢、技術優勢及勞動生產率等方面的狀況。那些營業成本比率較低的同行，往往就存在某種優勢，而且這些優勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業成本比率較高的同行，在盈利能力不免處於劣勢地位。
營業利潤率 = 營業利潤/主營業務收入×100%
銷售毛利率 =(主營業務收入-主營業務成本)/主營業務收入×100%
稅前利潤率 = 利潤總額/主營業務收入×100%
稅後利潤率 = 凈利潤/主營業務收入×100%
這幾個指標都是從某一方面反應企業的獲利能力。
資產收益率 = 凈利潤×2/(期初資產總額+期末資產總額)×100%
資產收益率反應了企業的總資產利用效率，或者說是企業所有資產的獲利能力。
凈資產收益率 = 凈利潤/凈資產×100%
又稱股東權益收益率，這個指標反應股東投入的資金能產生多少利潤。
經常性凈資產收益率 = 剔除非經常性損益後的凈利潤/股東權益期末數×100%
一般來說資產只能產生「剔除非經常性損益後的凈利潤」所以用這個指標來衡量資產狀況更加准確。
主營業務利潤率 = 主營業務利潤/主營業務收入×100%
一個企業如果要實現可持續性發展，主營業務利潤率處於同行業前列並保持穩定十分重要。但是如果該指標異忽尋常地高於同業平均水平也應該謹慎了。
固定資產回報率 = 營業利潤/固定資產凈值×100%
總資產回報率 = 凈利潤/總資產期末數×100%
經常性總資產回報率 = 剔除非經常性損益後的凈利潤/總資產期末數×100%

Ⅷ 如何分析上市公司的盈利能力

盈利能力是指企業獲取利潤的能力。我們可以利用盈利能力的有關指標反映和衡量企業經營業績，同時通過盈利能力分析發現經營管理中存在的問題。主要有以下方法：
(一)銷售利潤率
銷售利潤率(Rate of Return on Sale)是企業利潤總額與企業銷售收入凈額的比率。它反映企業銷售收入中,職工為社會勞動新創價值所佔的份額。其計算公式為:
銷售利潤率=利潤總額/銷售收入凈額×100%
該項比率越高,表明企業為社會新創價值越多,貢獻越大,也反映企業在增產的同時,為企業多創造了利潤,實現了增產增收。
(二)成本費用利潤率
成本費用利潤率是指企業利潤總額與成本費用總額的比率。它是反映企業生產經營過程中發生的耗費與獲得的收益之間關系的指標、計算公式為。
成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
該比率越高,表明企業耗費所取得的收益越高、這是一個能直接反映增收節支、增產節約效益的指標。企業生產銷售的增加和費用開支的節約,都能使這一比率提高。
(三)總資產利潤率
總資產利潤率(Rate of Return on Total Assets)是企業利潤總額與企業資產平均總額的比率,即過去所說的資金利潤率。它是反映企業資產綜合利用效果的指標,也是衡量企業利用債權人和所有者權益總額所取得盈利的重要指標。其計算公式為:
總資產利潤率=利潤總量/資產平均總額×100%
資產平均總額為年初資產總額與年末資產總額的平均數。此項比率越高,表明資產利用的效益越好,整個企業獲利能力越強,經營管理水平越高。
(四)資本金利潤率和權益利潤率
資本金利潤率是企業的利潤總額與資本金總額的比率,是反映投資者投入企業資本金的獲利能力的指標。計算公式為:
資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
這一比率越高,說明企業資本金的利用效果越好,反之,則說明資本金的利用效果不佳。

除了以上指標我們還可以通過從銷售情況看企業盈利能力，從稅收政策對盈利能力的影響；從公司利潤結構，資本機構；從企業的盈利模式企業的行業地位等來判斷公司的未來盈利狀況。

具體可以參考：http://ke..com/link?url=BvI_TJP-_

Ⅸ 簡述盈利能力分析的總體思路

企業的盈利能力,是指企業利用各種經濟資源賺取利潤的能力,它 是企業營銷能力、獲取現金能力、降低成木能力及規避風險能力等的綜合體現, 也是企業各環節經營結果的只體表現,企業經營的好壞都會通過盈利能力表現出 來。企業盈利能力分析主要是以資產負債表、利潤表、利潤分配表為基礎,通過 表內各項目之間的邏輯關系構建一套指標體系,通常包括銷俜凈利率、成木費用 利潤率、總資產報酬率、利息保障倍數等,然後對盈利能力進行分析和評價。盈 利能力分析指標是財務分析的核心,是所有者最為關注的,也是企業經營者和債 權人必須關注的。對於企業獲利能力的反映,要力求客觀、全面、准確。木文針 對盈利能力分析指標中的缺陷,提出了一些改進與完善的觀點和具體操作方法。 現金流量企業的盈利水平,是衡量企業經營業績的重要指標;也是投資人正確決 定其投資去向,判斷企業能否保全其資木的依據;債權人也要通過盈利狀況的分 析以准確評價企業債務的償還能力,控制信貸風險。所以不論是投資人、債權人 還是企業經營管理人員、都日益重視企業盈利能力的分析。在盈利能力分析中, 全面領悟分析的內容,正確掌握分析的方法至關重要。

Ⅹ 盈利能力分析可以分為哪幾方面

反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率等。
主營業務凈利潤率
主營業務凈利潤率是企業凈利潤與主營業務收入凈額的比率，計算公式為：
主營業務凈利潤率=凈利潤÷主營業務收入凈額×100%
凈利潤=利潤總額-所得稅額
主營業務凈利潤率是反映企業盈利能力的一項重要指標，這項指標越高，說明企業從主營業務收入中獲取的利潤的能力越強。影響該指標的因素較多，主要有商品質量、成本、價格、銷售數量、期間費用及稅金等。