涉稅風險分析方法應注意

Ⅰ 應用涉稅風險分析方法應注意的問題是

稅務風險識別的主要思路可以分為兩類：

一是通過納稅能力估算（也稱為稅收流失估算或徵收率估算）識別風險，稱之為稅收能力估演算法。

二是通過一些關鍵指標的縱向或橫向比較，分析其異常變動及發展趨勢發現某地區、某稅種、某行業或某企業存在的稅收風險，稱之為關鍵指標判別法。

ABC分析法又稱巴累托分析法、ABC分類管理法、重點管理法等。它是根據事物在技術或經濟方面的主要特徵，進行分類、排隊，分清重點和一般，以有區別地實施管理的一種分析方法。由於它把被分析的對象分成A、B、C三類，所以稱為ABC分析法。

管理制度

稅務風險管理組織機構、崗位和職責；

稅務風險識別和評估的機制和方法；

稅務風險控制和應對的機制和措施；

稅務信息管理體系和溝通機制；

稅務風險管理的監督和改進機制。

Ⅱ 稅務風險的防範措施有哪些

稅務風險防範主要有以下措施：
一是樹立風險防範意識。首先，企業自身應做到依法誠信納稅，建立健全內部會計核算系統，完整、真實和及時地對經濟活動進行反映，准確計算稅金，按時申報，足額繳納稅款，健康參與市場競爭。其次，在對外簽定各種經濟合同時，要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格和納稅資信情況，防止對方當事人轉嫁稅務風險;對合同條款要認真推敲，防止產生涉稅歧義和誤解，盡量分散稅務風險。
二是提高企業涉稅人員的業務素質。企業應採取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務、業務等涉稅人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習，了解、更新和掌握稅務新知識，提高運用稅法武器維護企業合法權益、規避企業稅務風險的能力，為降低和防範企業稅務風險奠定良好的基礎。
三是樹立正確的納稅意識和稅務籌劃風險意識，在依法納稅的前提下開展稅務籌劃。在強調對企業稅務籌劃人員的培訓外。也應對企業的高層管理人員進行培訓，對企業高層管理人員灌輸
正確的納稅理念，使之破除以往把稅務事宜只看作是財務部門工作的陳舊觀念，樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持財務部的工作。
四是密切關注稅收法規政策的變化，樹立法治觀念，避免籌劃手段選擇上的風險。稅務籌劃的規則決定了依法籌劃是稅務籌劃工作的基礎。嚴格遵守相關稅收法規是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅務籌劃，無論其成果如何顯著，註定是要失敗的。面對這種風險，企業一定要熟悉稅收法規的相關規定，掌握與自身生產經營密切相關的內容，選擇既符合企業利益又遵循稅法規定的籌劃方案。
五是評估稅務籌劃風險，定期進行納稅健康檢查。評估稅務籌劃風險就是企業對具體經營行為涉及的納稅風險進行識別並明確責任人，這是企業稅務籌劃風險管理的核心內容。在這一過程中，企業要理清自己有哪些具體經營行為，哪些經營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關責任人是誰，誰將對控制措施的實施負責等。此外，還應定期進行納稅健康檢查，消除隱藏在過去經濟活動中的稅務風險，發現問題，立即糾正。
六是堅持成本效益原則。稅務籌劃可以達到節稅的目的，使企業獲得一定的收益。但是，無論是由企業內部設立專門部門進行稅務籌劃，還是由企業聘請外部專門從事稅務籌劃工作的人員，都要耗費一定的人力、物力和財力，而這些可能完全是出於稅收方面的考慮，而非正常的生產經營需要。所以，稅務籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益原則。只有當稅務籌劃方案的收益大於支出時，該項稅務籌劃才是正確的、成功的。
七是加強和中介組織的合作。稅收問題先天具有的專業性、復雜性、實效性使得企業僅憑自己的力量往往很難應付，企業的稅務籌劃人員往往不能全面地掌握企業發生的所有業務涉及的稅收政策，特別是企業在發生特種業務時，稅收政策可能規定得不明確，企業又不願意或不便與稅務機關溝通，所以，尋找一個專注於稅收政策研究與咨詢的中介組織顯得十分必要。中介組織還可以作為企業稅收風險的外部監控人，代為承擔企業內部審計部門的一部分職責，更好、更專業地監督、發現企業的稅收風險並提供解決方案。
最後，還要搞好稅企協調。由於某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務機關在稅收執法上擁有較大的自由裁量權，現實中企業進行的稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執法部門的確認。在這種情況下，企業特別需要加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物的稅收處理方面，要能得到稅務部門的認可。

Ⅲ 稅收籌劃風險防範的具體措施都有哪些

稅收籌劃風險防範的具體措施有以下幾點：

1、第1點、完善企業內控制度：

當前，我國財務會計制度和企業會計准則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在鋒旅胡。為避免稅務風險，企業財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，

即企業應致力於鎮者管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術)JDP_/充分利用，建立一套操作性強、便於控制的內部財務報告組織信息系統。

2、第2點、健全稅務代理制度：

稅務代理即稅務代理人在國家法律法規限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務人的委託，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。

目前，我國多數稅務代理機構與稅務機關有著較大聯系，為促進稅務代理事業更好發展，稅務代理機構應依照行業性的統一管理，在代理范圍、收費標准、服務質量等方面逐步規范，並逐漸成長為獨立執業、自負盈虧、自我約束、自我管理、自我發展的社會中介組織。

3、第3點、明確納稅人權利：

在實際的稅務管理過程中，稅收往往只注重納稅人需履行的依法納稅義務，對納稅人的權利則較為忽略。受市場經濟的影響，人們不斷提高對納稅權利的關注度，為實現任何經濟個體能從繳稅安排中獲益，政府應對納稅人的權利加以明確。

4、第4點、正確評價稅務風險：

評估預測稅務風險，並採取相應措施化解風險，是防範企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業未來的稅務風險，

綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統地預測企業內外環境的各種資料及財務數據。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務風險產生的負面作用。

5、第5點、適時監控稅務風險：

以正確評價稅務風險為基礎，企業還應加強對稅務風險的適時監控，尤其在納稅義務發生前，對企業經營全過程進行系統性審閱和合理性策劃，盡可能實現企業稅務的零風險。

在實施監控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規劃納稅事項的實施策略等，並對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。

Ⅳ 如何避免和分析稅務風險

近年來,稅務籌劃活動越來越受到我國企業的重視,企業卻往往忽視了稅務籌劃過程中的風險,使一活動收效甚微甚至失敗.本文在分析稅務籌劃風險產生動因的基礎上,提出了若干稅務籌劃風險的防範措施. 一、稅務籌劃風險及其產生的原因分析稅務籌劃風險指稅務籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性.從稅務籌劃風險成因來看,稅務籌劃主要包括以下風險:(一)政策風險.政策風險是指稅務籌劃者利用國家政策進行稅務籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性.總體看,政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險. 第一,政策選擇風險.政策選擇風險即錯誤選擇政策的風險.企業自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規,但實際上會由於政策的差異或認識的偏差受到相關的限制或打擊.由於稅務籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點,因此稅務籌劃人員首先必須了解和把握好尺度.為此,企業要准備把握稅法,對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解,既不能擴大,也不能縮小,同時必須關注立法機關、行政機關作出的解釋.稅務籌劃的合法性和合理性是相對而言的,不同的國家有不同的法律,且受文化、傳統、宗教等因素的影響,在一國適用的籌劃方法在另一個國家並不適用.此外,在一個國家內不同地區經濟發展的不平衡會促使地方政府展開激烈的稅收競爭,政策差異比較明顯,如果納稅人把握不好尺度也會加大政策選擇的風險. 第二,政策變化風險.國家政策不僅具有時空性,且隨著經濟環境的變化,其時效性也日益顯現出來.政策變化風險即政策變動所導致的風險.我國市場經濟經濟在蓬勃發展,為了適應不同發展時期的需要,舊的政策必須不斷地被改變乃至取消,因此一些政府政策具有不定期或相對較短的時效性.這會導致企業長期稅務籌劃風險的產生.但並不是說政策變化就一定有風險,必然會使得稅務籌劃失敗,如果政策變化沒有超出預測的范圍和程度,稅務籌劃還是完全可以達到預期目標的. (二)稅務行政執法偏差風險.無論哪一種稅,稅法都在納稅范圍上留有一定的彈性空間,只要稅法未明確的行為,稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為,受稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素影響,可能存在稅收政策執行偏差.如稅務籌劃與避稅的界限比較模糊,從本質上來說,稅務籌劃是合法的,而避稅是不符合國家立法意圖的,但在確認稅務籌劃合法性時卻客觀存在由於稅務行政執法不規范從而導致稅務籌劃失敗的風險.如果企業的稅務籌劃方法被稅務機關認定為偷稅或避稅,那麼納稅人所進行的稅務籌劃帶來的就不是任何稅收上的收益,相反,可能會因為其行為的不合理或違法而被稅務機關處罰,從而付出較大的代價.也可能有的企業明顯違法的稅務籌劃沒被稅務機關發現、查處,但卻為以後產生更大的稅務籌劃風險埋下隱患. (三)經營損益風險.政府課稅(尤其是所得稅)體現政府對企業即得利益的分享,但政府並未承諾承擔經營損失風險的責任,盡管稅法規定企業在一定期限內可以用以後實現的利潤(稅前利潤)補償前期發生的經營虧損.這樣,政府在某種意義上成為企業不署名的合夥者,企業盈利,政府通過征稅獲取一部分利潤;而企業虧損,政府因允許企業延期彌補虧損而相應承擔了部分風險.但這種風險分擔是以企業在以後限定期間內擁有充分獲利能力為槐亂假定前提的,否則,一切風險損失將完全由企業自己承擔(以稅後利潤彌補虧損).即使是前一種情況,由於抵補損失的來源並非來自企業以前年度棚高盈利,不是已繳稅款的返還(我國稅法不允許虧損前溯),而是企業以後年度實現的利潤,這說明國家稅收的立法意識在總體上是傾斜於政府的.企業承擔了大部分損失(按現行33%的所得稅率,企業承擔的是67%). (四)投資扭曲風險.建立現代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性,即中性原則,納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向.但事實上卻不是這樣,納稅人往往因稅收因素放棄最優的一種方案而改為次優的其他方案.這種因鏈明尺課稅而使納稅人被迫改變投資行為而給企業帶來機會損失的可能性,即為投資扭曲風險.這種風險源於稅收的非中立性,可以說,稅收非中立性越強,投資扭曲風險越大,相應的扭曲成本也就越高.除上述風險外,還有因納稅人對稅收政策理解不準確,稅收優惠政策要求的條件執行不到位等產生的風險.稅務籌劃風險產生的主要原因是稅務籌劃的預先籌劃性與籌劃方案執行中的不確定性和不可控制因素之間的矛盾.這種矛盾的產生與經濟環境、國家政策和企業自身活動的不斷變化密切相關. 二、企業稅務籌劃風險的防範企業在稅務籌劃方案確定之前應通盤考慮風險因素,根據風險的產生動因,從源頭抑制風險,增強抗風險的能力.具體來說,企業主要應從以下方面進行風險防範:(一)加強稅收政策學習,提高稅務籌劃風險意識.(1)企業通過學習稅收政策,可以准確把握稅收法律政策.既然稅務籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據、納稅人、稅率等的不同規定,那麼對相關稅法全面了解就成為稅務籌劃的基礎環節.有了這種全面了解,才能預測出不同納稅方案的風險,並進行比較,優化選擇,進而作出對納稅人最有利的稅收決策.反之,如果對有關政策、法規不了解,就無法預測多種納稅方案,稅務籌劃活動就無法進行.(2)通過稅收政策的學習,可以提高風險意識,密切關注稅收法律政策變動.成功的稅務籌劃應充分考慮企業所處外部環境條件的變遷、未來經濟環境的發展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規定非稅收因素對企業經營活動的影響,綜合衡量稅務籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業增加效益.目前,我國稅制建設還不是很完善,稅收政策變化較快,許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性,這就要求納稅人在准確把握現行稅收政策精神的同時,時刻關注財稅政策的變化;在利用某項政策規定進行籌劃時,應對政策變化可能產生的影響進行預測,並對可能存在的風險進行防範(因為政策發生變化後往往有溯及力,原來是稅務籌劃,政策變化後可能被認定是偷稅);要能夠准確評價稅法變動的發展趨勢. (二)提高籌劃人員素質.稅務籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業知識為一體的組織策劃活動.稅務籌劃人員不僅要具備相當的專業素質,還要具備經濟前景預測能力、項目統籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協作能力等素質,否則就難以勝任該項工作.稅務籌劃人員素質的提高一方面有賴於個人的發展,另一方面也有賴於納稅人素質的提高.只有納稅人的素質普遍提高了,才能對稅務籌劃提出更多的要求.實踐也證明,稅務籌劃的普遍程度與一個國家的科教水平關系密切. (三)企業管理層充分重視.作為企業管理層,應該高度重視納稅風險的管理,這不但要體現在制度上,更要體現在領導者管理意識中.由於稅務籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的.面對風險,企業領導者應時刻保持警惕,針對風險產生的原因,採取積極有效的措施,預防和減少風險的發生. (四)保持籌劃方案適度靈活.企業所處的經濟環境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢,會不斷地調整或改變,這就要求企業的稅務籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案,適時更新籌劃內容,評價稅務籌劃的風險,採取措施迴避、分散或轉嫁風險,比較風險與收益,使稅務籌劃在動態調整中為企業帶來收益. (五)搞好稅企關系,加強稅企聯系.企業應加強與當地稅務機關的聯系,充分了解當地稅務征管的特點和具體要求,進行稅務籌劃.由於稅法規定往往有一定的彈性幅度區間,加之各地具體的稅收征管方式有所不同,稅務機關和稅務幹部在執法中具有一定的自由裁量權,稅務籌劃人員對此很難准確把握.比如稅務籌劃行為與偷稅行為在理論上的界定是比較清晰的,但在實際操作中,納稅人的稅務籌劃行為極易被稅務機關認定為偷稅或逃稅.這就要求一方面,稅務籌劃者正確地理解稅收政策的規定、正確應用財會知識,另一方面,隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯系,使稅務籌劃活動適應主管稅務機關的管理特點,或者使稅務籌劃方案得到當地主管稅務部門的認可,從而避免稅務籌劃風險,取得應有的收益.

Ⅳ 如何有效控制和規避稅務風險

（一）健全企業制度，完善企業經營決策。稅務風險伴隨著企業的生產與發展。若要規避風險，必須從業務抓起。首先應加強內部控制制度的建設與完善，制定各種科學的管理制度、行為准則和嚴格的內部業務工作流程，進而約束企業每一名員工和管理者的行為活動，從源頭上避免不合規業務和不合規財務，杜絕各種各類違法違規行為發生的可能。制定相應的程序制度來監督管理人員的決策過程，規范業務人員在從事業務、簽訂合同等具體工作時應遵循的基本行為准則，加強會計活動內部監管，保證會計信息的真實性與可靠性，塌姿使得企業生產經營活動全程的每個細節都符合稅法規定，從根源上避免會計核算為減少企業成本而掩蓋業務缺陷的不良行為發生，降低稅務風險。
（二）加強政策學習和稅務人才培養。業務精湛、道德高尚的財務人才始終是企業規避稅務風險的重要因素。財稅人員應具備持續發展的潛力和創造力，養成終身學習的習慣和樂於鑽研的精神，善於歸納總結、完善提高，不斷提高納稅籌劃能力和稅務風險防治能力，形成良好的職業習慣和職業判斷能力。當國家稅收政策不斷修訂，這些良好素質都能促使財會人才時刻關注政策局勢變化，不斷學習研究新的稅收政策和納稅籌劃方法，從而規避稅務風險，做到防患於未然。
（三）及時評估稅務風險，嚴密監控，避免風險過高。事前的規劃和預防，勝過出問題後再修補。對於稅務風險的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立稅務評估系統，實時監控稅務風險高低，並在事前積極採取措施來規避風險，避免風險帶來的一系列損失。企業經營環境日益復雜多變，渣嘩應保持清晰的頭腦，時刻拉緊風險這根弦。積極識別評價企業未來可能遭遇的各種稅務風險，採用多種分析方法，全面檢測企業內部發生的各項經營數據、財務數據，研究外部環境變化可能帶來的風險如衫行隱患。評估潛在稅務風險發生的可能性、嚴重程度及其可能帶來的破壞性，掌握風險的所有負面效應。
與風險評估緊密相連的重要工作便是風險監控。對企業經營業務和環節進行研判，分析稅務風險產生的關鍵點所在，從而在這些事項發生之前，進行系統性的謀劃，盡可能實現稅務零風險。此外，重視納稅籌劃，認真研究合理避稅的途徑，盡量減少企業多繳稅的風險。

Ⅵ 企業在應對一些稅務風險該如何處理

1.建立健全稅務風險管理制度

制定企業稅務風險內部控制制度，明確內控審計與監督，達到控制稅務風險的目的。針對稅務風險管理中監控環節，完善稅務管理制度，制定稅務風險管理辦法，應對稅務風險的發生。

2.定期評估稅務風險

企業要定期開展稅務風險評估工作，識別稅務風險、分析稅務風險，提出有效的稅務風險應對措施，撰寫稅務風險評估報告，對發現的稅務風險問題及時向領導匯報，便於領導者制定風險應對措施及時化解稅務風險的發生，有效降低稅務風險給企業帶來的`經濟損失。

3.定期開展稅務風險內部審計

定期審計檢查稅務風險評估報告中的問題，促進稅務風險防範責任，推動防範措施的有效落實。

4.加強稅收優惠政策的合理利用

企業對國家給予的稅收優惠政策要正確認定，對符合稅收優惠條件的項目，稅務管理部門和財務部門要積極配合，主動向稅務機關提供全面、准確的材料，稅務管理部門負責向稅務機關申請享受稅收優惠政策，稅務管理部門同時也要接受稅務機關的核實審查。

5.加強企業涉稅人員的素質水平

企業不但要加強涉稅人員的業務素質，而且還要不斷提升涉稅人員的道德素質，最大限度發揮涉稅人員在企業中的作用，合理避稅，規避風險。

6.加大宣傳培訓，強化稅務風險意識

企業應該定期組織稅務風險知識培訓，針對稅務風險方面的問題和相關應對措施，對涉稅人員進行集中講解，提升涉稅人員的專業知識水平，增強企業稅務風險應對能力。

Ⅶ 稅收風險識別方法有哪些

稅務風險識別的主要思路可以分為兩類，一是通過納稅能力估算（也稱為稅收流失估算或徵收率估算）識別風險，稱之為稅收能力估演算法；二是通過一些關鍵指標的縱向或橫向比較，分析其異常變動及發展趨勢發現某地區、某稅種、某行業或某企業存在的稅收風險，稱之為關鍵指標判別法。
（一）稅收能力估演算法
稅收能力估算是一種稅收風險宏觀識別方法，主要關注國家、地區、稅種、行業、納稅人的潛在稅收，進而分析稅收流失狀況、風險程度，以及變動趨勢。稅收能力估算的結果不僅可以應用於風險識別，還可以應用於稅收預測、政策效應評估等方面。
1、自上而下法
即利用GDP等宏觀統計數據，根據稅收政策和應用稅收經濟學、統計學和國民經濟核算等學科相關原理、模型和方法估算稅收能力的方法。
主要有兩種思路，一是尋找宏觀統計數據中與稅基比較接近的指標（稱為代理性稅基），然後根據稅收政策規定的抵免、優惠的情況調整數據，進而估算稅收能力。常用的方法主要有投入產出法、增加值法和可計算一般均衡（CGE）模型法等。我國已經應用投入產出法和增加值法開展增值稅收入能力估算；二是根據稅收與經濟的關系，應用稅收經濟模型，利用宏觀經濟面板數據或時間序列數據估算稅收收入能力，常用的方法主要有隨機邊界模型法、數據包絡模型法以及稅柄法等。這幾種方法主要應用於國家或地區總體稅收能力估算。
優點：
①數據收集整理成本較小。
②操作上相對簡單。
缺點：
①很難確定是否包括了地下經濟和非法經濟活動。
②假設條件較多，有些稅收政策無法體現。
③無法提供比較詳細的信息。
2、自下而上法
即使用納稅人數據，特別是稅務部門掌握的稅收申報數據和稅收專項調查、檢查等數據，以及其他政府、專業機構收集的關於納稅人的細節數據，運用統計學相關原理（如隨機抽樣等）測算樣本的潛在稅收收入，進而推算總體稅收收入能力的方法。隨機抽樣時可以不做任何分類直接抽樣，也可以根據需要按地區、稅種、行業和納稅人類型分類後再隨機抽樣。總之分類越細，估算結果提供的信息越多。自下而上法需要對樣本數據進行相應的稅務審計工作，所以稅收調查、納稅評估及稅務稽查案例數據非常重要。
優點：
①隨機抽樣及細致的審計工作使估算結果更可靠。
②對稅基的逼近表現要優於自上而下法，能夠提供較詳細的估算信息。
缺點：
①抽樣調查有可能出現無響應或低報等情況。
②賬證不健全或灰色交易的存在會影響測算的准確程度。
③數據收集、整理、計算工作大，耗時耗力，成本比較高。
（二）關鍵指標判別法
關鍵指標判別法是指應用與稅收密切相關的經濟統計指標或企業經營財務指標，比如稅負、彈性、收入、抵免、投入產出率、能耗率、利潤率及發票領購使用等的異常變動發現稅收風險的方法。不同的稅種、不同的行業指標各異，應根據不同情況選取關鍵指標。指標的異常主要通過比較分析發現，可以按照同行業/同納稅人類型、同稅種根據時間軸縱向比較，也可以按照不同地區橫向比較。
關鍵指標判別法既可以用於宏觀識別，也可以用於微觀識別，應用比較靈活，比如可以使用稅負指標進行行業風險識別，也可以應用稅負指標進行企業風險識別。
在應用關鍵指標判別法進行風險識別時，必須堅持一個重要的原則—即指標口徑一致。比如在應用稅負指標進行增值稅行業比較時，分母可以是企業申報的銷售收入，也可以用統計局公布的行業增加值。不論是銷售收入還是增加值，都有其合理性，也有其弊端。進行縱向或橫向比較時，主要關注相對關系，而不是稅負的絕對值。
（三）風險識別結果的應用
不論是應用稅收能力估演算法，還是關鍵指標判別法，即使使用相同的模型或演算法，選取的指標不同，分析結果也可能大相徑庭，所以在識別結果的使用上要特別謹慎。例如，選取相同的指標和模型應用稅收能力估演算法得出甲地區某行業某時期增值稅流失率為25%，乙地區同一行業、同一時期增值稅流失率為27%，則基本可以認為甲地區稅收風險較小。但是仍然無法確切說明甲地區的稅收流失是25%、還是20%，因為指標不同計算結果可能會有一定的差異，這個時候應用稅收流失指數來說明稅收風險變動趨勢則更合理些，如果流失指數持續不提高，則說明風險下降，征管水平在提高；反之則說明風險增加，需要採取措施加強征管。
企業生產經營是有季節性波動的，而且從購進原材料、生產產品、銷售到實現稅收需要一定的時間，所以在進行較短時間，特別是微觀企業風險風險識別時，需要注意指標參數的季節調整問題。
風險識別，有兩個隱含的假設前提一是政策的一致性，二是同行業的企業生產經營活動規律基本一致。在進行縱向比較分析時，應特別注意政策調整，盡量還原政策調整的影響。在進行橫向比較時，如果進行較大區域的風險識別—比如一個省—時，個別企業的生產經營活動異常對結果影響較小，但是在一個較小的區域內—比如一個縣，個別大企業的經營異常則對結果的影響非常明顯，也需要特別注意。

Ⅷ 稅務風險的控制方法

財務人員在日常工作中，如何預防稅務風險呢，聽聽我的經驗，供參考。

1、財務人員要及時了解一些新的稅收政策；

特別是沒有專職會計的企業，因對銀讓稅收政策了解得不透徹，給企業少繳稅或多繳稅。這樣很容易給企業帶來風險。

2、金稅系統對發票審查越來越嚴格；

有些企業為了少繳稅，在發票上做文章，虛列費用或虛開發票，認為偶爾為之不會被發現。殊不知陸搏罩，隨著大數據系統的應用，稅局很容易發現企業早鬧是否有虛開發票情況。

3、設置兩套賬的企業，大多是想逃避稅款；

外賬採用多列成本費用，少列收入。內賬是企業全面真實的經驗情況。此種屬於違規行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任。做兩套賬，很容易給企業帶來稅務風險。

4、財務人員忽視一些個人所得稅，企業所得稅，房產稅等稅種的風險；

例如：法人個人賬號收取銷售款；企業新建的廠房或取得房產是否按規定繳納了房產稅等等；

供參考。