審計數據分析方法

1. 如何在銀行審計領域做好大數據分析

無論是從數據應用投資規模來看，還是從「大數據」應用的潛力來看，金融「大數據」的分析、利用和挖掘都大有可為。「大數據時代」的到來將使金融審計的范圍、時效性、前瞻性等方面得到有效改善，為審計工作提供更廣闊的空間。銀行業已是金融類企業的重要組成部分，佔比41.1%，分別高出證券業和保險業6%和17.3%，銀行審計應該抓住「大數據時代」來臨的機遇，對審計工作進行戰略性規劃，提早布局，進一步充分發揮審計的作用。

2. 大數據分析助推審計信息化

大數據分析助推審計信息化_數據分析師考試

全球已然進入大數據時代。總量大（Volume）、種類多（Variety）和速度快（Velocity）,數據的3V特徵促使每個行業都推動著自身信息化發展，而四川省審計廳在面臨被審計單位的發展變化時，也積極地應對時代的變革，創新審計方法手段，努力推動審計工作的轉型升級

審計工作的出路在信息化。省審計廳對大數據審計高度重視，2014年以來，以「金審工程」建設為基礎，加強制度規范，創新審計方式，培養人才隊伍，全面推進四川審計信息化工作，並且從省本級做起，搞好全省數字式審計的頂層設計。

建立長效機制

數據歸集分析由制度說了算

去年，全國審計工作會議對大數據審計提出三點要求：數據歸集要全、數據分析要深、技術手段要新。為了更好地達到大數據審計的發展要求，審計廳組建了一個全新的部門——電子數據審計處。該部門依照這三點要求發揮職能，負責電子數據的歸口管理，組織開展跨行業、跨部門、跨地區的數據分析和利用，並組織開展聯網審計和省直各部門（單位）電子信息系統審計等相關工作。

審計廳相關負責人告訴記者，目前數據的收集方式有兩種，一是結合審計項目的進行對所涉及數據進行收集存儲，另一種是根據需要制定數據採集計劃主動對國土、社保等與審計相關的重要數據進行收集、整理。數據採集後按行業、按單位、按年度，以目錄的形式分門別類地儲存，方便各個審計項目的調用和分析。目前，審計數據中心已經收集了包括全省地稅、社保、工商等8個部門共計1.5TB數據。

數據的收集是為數據分析做准備，審計人員通過數據分析可以快速鎖定疑點、定向排查和查實查透。「因為數據具有普遍聯系性，所以我們採用的方法主要是進行數據比對。」電子數據審計處負責人解釋道，比如對於醫保基金的審計，審計人員就需要將醫院系統與醫保中心的相關數據進行對比，核實兩者是否相匹配。

在全省保障性安居工程跟蹤審計中，審計組開展了跨地區、跨行業的數據對比分析。一是將收集的部分市、縣10多萬條人員信息數據與房管部門商品房信息進行對比，發現上千名購有商品房、超過規定標準的人員，依然在享受保障性住房。隨後，將其與同期養老保險繳費基數、公積金繳費基數、個人所得稅應稅數以及機動車輛登記信息進行對比，查處了騙取或違規享受保障性住房，騙取或違規領取貨幣補貼等問題。審計除責成相關部門整改外，對典型的違紀違規問題，已移送當地紀檢監察部門處理。

除了不斷強化對數據的使用、分析，省審計廳還高度重視數據的安全管理。數據收集、分析的具體操作流程非常嚴謹規范，如跨地區、跨部門、跨行業的數據收集必須發出正式公函。而數據分析查出的疑點，審計廳也會給被審計單位發出建議函，對方將在1-2個月內將核定結果反饋審計廳，整個收集和分析過程，都要保證數據的絕對安全。審計廳還專門出台了《四川省審計廳電子數據安全管理辦法（試行）》和《四川省審計廳現場審計數據管理辦法（試行）》，形成了數據安全控制長效機制。

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3. 數據分析，統計，會計和審計哪一個更合適

審計學和會計學不是一個專業。
1.審計學是一門專門研究審計理論和方法，探索審計發展規律，對經濟活動進行有效監督的社會學科。審計學是在審計實踐的基礎上產生的，經過實踐檢驗和證明了的，是客觀事物本質及其規律的正確反映。審計理論必須用來指導審計實踐，否則就成為脫離實際的理論。
2.會計學（Accounting）是以研究財務活動和成本資料的收集、分類、綜合、分析和解釋的基礎上形成協助決策的信息系統，以有效地管理經濟的一門應用學科，可以說它是社會學科的組成部分，也是一門重要的管理學科。會計學的研究對象是資金的運動。

3.審計學專業培養適應現代市場經濟需要，具備人文精神、科學素養和減信品質，具備經濟、管理、法律及審計等方面的知識和能力，通曉審計、會計准則及相關的經濟法規，掌握現代審計理論、方法和手段，能在經濟管理領域從事會計、審計和管理咨詢工作的應用型、復合型專業人才。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

4. 哪些因素會影響審計數據分析工作

當前，影響審計數據分析工作的因素分為兩個部分，即外部影響因素和內部影響因素。外部影響因素主要有被審計單位的數據信息資料不完整和被審計單位各業務系統之間的關聯性差，內部影響因素主要有審計人員對數據分析的認識不夠和審計人員的數據分析能力不高。上述四大因素影響著審計數據分析工作的順利進行。
一、四大因素的具體表現及影響
第一，被審計單位的數據信息資料無法做到真實、完整。不僅是輔助數據信息資料不真實、不完整，一些重要的關鍵信息也存在缺失或者不準確。
第二，被審計單位各業務系統之間的關聯性差。這個問題在目前各行業的信息管理系統中普遍存在。
第三，審計人員對數據分析的認識不夠。雖然利用計算機開展審計工作已經獲得審計人員的廣泛認可，但在數據量非常大的今天，如果離開計算機審計的數據分析工作，將無法把審計工作的風險降到最低。
第四，審計人員的數據分析能力不高。成功的數據分析工作需要充足有效的數據信息以及分析人員超強的數據分析能力。
二、有針對性的解決方案
第一，針對被審計單位數據信息資料不真實、不完整，有效地解決方案是被審計單位完善信息管理系統的管理和維護工作。信息對於信息時代來說是非常重要的資源，而真實、完整的信息才能為使用單位乃至社會發揮其必要的作用。將信息管理工作做好，為各使用單位提供真實完整地信息資源，真正使信息管理系統發揮其應該發揮的作用。
第二，針對被審計單位各業務系統之間的關聯性差，解決方案是單位建立統一的信息管理系統平台。建立統一的信息系統管理平台，使單位的各項業務統一納入到信息管理平台中，不僅節省單位的開發和管理成本。而且方便了各單位對信息的綜合利用，從而解決同一單位內部信息不對稱的問題。
第三，信息不僅僅指紙質的信息，更應該包括電子數據信息資料，只有將紙質和電子數據信息統一綜合起來才能夠對被審計單位的情況得到好的了解：尤其在信息化環境下，大部分信息都以電子數據的形式存在。只有加強對電子數據的分析才會促進審計工作的順利開展。
第四，針對審計人員的數據分析能力不高，解決方案是，加強時電子數據分析能力的培訓以及培養審計人員發現和研究電子數據特徵的敏感性。數據分析是體現分析人員綜合能力的技術，更是分析人員思想在行動中集中體現的工作。審計人員只有擁有了良好的分析思路，審時度勢的任務管理的知識和能力，才能將數據分析工作發揮到極致。

5. 在主營業務收入審計中如何運用分析性復核審計方法

主營業務收入審計中運用分析性復核審計方法主要如下：
1．了解把握各經濟變數之間的互動關系。 針對已識別需要運用分析程序的有關項目，並基於對被審計單位及其環境的了解，通過進行以下比較，同時考慮有關數據間關系的影響，以建立有關數據的期望值；在沒有反證的情況下，數據之間預計存在著一定的關系。在一般情況下，銷售收入上升，相應的銷售成本、推銷費用、運輸費用、包裝費用也會隨之上升，相關的銷售稅金也會上升；製造業的產品單位成本通常會隨產量的下降而上升；利息支出應與借款金額成正相關關系。通過分析被審計單位的各個經濟變數之間互動關系的合理性，找出異常變動的項目，層層深入直至找到症結所在。
2．選取重要的項目編制趨勢分析表，進行多期間的比較，並結合與同行業的比較，分析判斷其變動趨勢的合理性。盡管報表造假形式多樣，但是通常都是圍繞著收入和利潤這條主線展開的。而這兩個非常重要的財務指標又分別代表著市場佔有量和效益，其他的重要指標無不與此相關。因此，對收入和利潤指標進行分析性復核非常重要。涉及主營業務收入，側重以下分析性復核： （1）將本期的主營業務收入與上期的主營業務收入進行比較，分析產品銷售的結構和價格變動是否異常，並分析異常變動的原因；（2）計算本期重要產品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，查明原因；（3）比較本期各月各類主營業務收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合被審計單位季節性、周期性的經營規律，查明異常現象和重大波動的原因；（4）將本期重要產品的毛利率與同行業企業進行對比分析，檢查是否存在異常；（5）根據增值稅發票申報表或普通發票，估算全年收入，與實際收入金額比較。
3．比較本年各月或各季度主營業務收入的波動情況，分析其波動趨勢是否正常，並查明異常現象和重大波動的原因，以核實該項目是否存在漏記、隱瞞或虛記現象。
應當注意進行分析性復核時要考慮行業特性，注意行業資料與被審計單位具體情況的切合程度，注意行業資料的可比性。當被審計單位主營業務收入確認方法與所在行業使用的典型方法不同時，應對行業資料做出適當修正，否則分析性復核的效果也會因此受到影響。此外，被審計單位與關聯企業的往來業務、會計報表截止日前發生的大額或異常經濟業務（如年末大量銷售）應作為重點分析的內容。分析性復核應當循序漸進，逐步縮小分析的范圍，獲取更詳盡的資料，層層深入直至找到症結所在。值得注意的是，發現異常變動或重大差異時首先要確定是不是由市場、季節、政策的變化引起的合理的偏離。如果發現異常變動或重大差異後就馬上認為存在問題並進行詳細審閱，可能會浪費寶貴的時間。

6. 什麼審計軟體的數據分析方式比較齊全誰能推薦下

數據分析確實比較費腦細胞，方式還那麼多。我們公司用的 北京微昂 的審計軟體，這方面不錯

7. 審計人員如何獲取審計數據

第一節 電子數據的獲取 審計人員採用審計軟體進行審計，須先取會計電子數據。如何取得電子數據，應根據不同的網路環境和工作平台，採取不同的方式來處理。 1 、確定客戶是單機還是網路型資料庫。客戶使用的是單機或網路資料庫是由客戶所使用的會計軟體所決定，會計軟體有單機版和網路版之分，一般來講大中型企業，應用網路版較多，中小企業使用單機版較多，審計人員可以通過詢問了解，確定該客戶使用會計軟體是單機版還是網路版。 2 、確認客戶的工作平台。工作平台一般有三種，常見平台有：第一種 DOS 環境，第二種 WINDOWS 系列，第三種 UNIX 系統。 3 、會計資料庫指定。 DOS 或 WINDOWS 環境下的單機版，首先找到資料庫文件，確定資料庫文件名，將該文件拷貝到審計工作區即可。如何找到資料庫文件呢？一般來講，單機資料庫是以文件形式存的，確定該文件的位置，將其拷貝至審計工作區即完成會計數據的指定。 方法一：根據資料庫的後綴可確定資料庫的類型，如，後綴和資料庫類型對照如下表。 後綴名 資料庫類型 DBF DBASE 或 FOXPRO DB PARADOX ， SYBASE 單機版 MDB ACCESS TXT 文本類型 方法二：審計人員也可以通過輸入幾張憑證來查找出存放會計數據的資料庫，有可能根據文件更新的時間來確定資料庫。 方法三：主要通過和會計人員交談，來確定資料庫的位置，也可通過詢問軟體公司或軟體設計人員來確定其位置。 4 、網路型數據的獲取數據方法。 方法一：通過 ODBC 連接，用資料庫所提供的終端驅動來直接連接至資料庫，讀取數據。 用友V-8.0 採集 .doc 方法二：大型資料庫一般具有輸出成其它資料庫格式的功能，能將所需數據表轉換為其它資料庫格式文件。 如： SQLSEVER 中輸出數據的功能項為 Import and Export Data 執行 ， 待出現 Data transformation Servies Wizard .第一， Source 選擇界面中最底行 database 選所要訪問的資料庫。第二， . 執行下一步會出現 Destination 界面與 Source 界面相似。只是 Destination 數據而已。選擇所導出的資料庫類型。註：若選擇 Access 等需是已建立的空庫如 DB1.MDB .隨後一步步執行即可。 Sqlserver 資料庫導出介紹 .doc 5 、 UNIX 操作系統下資料庫的利用。裝有 WINDOWS 終端時或可裝 WINDOWSNT 終端，通過資料庫所提供的終端驅動來直接連接至資料庫，讀取數據。轉成單機資料庫，首先在該 UNIX 操作系統下將數據轉換成單機資料庫。然後，在 UNIX 操作系統下可用命令 『 DOSCOPY ' 或』 DSCOPY '來將數據拷貝成 DOS 文件格式。 第二節 數據獲取案例 一。數據獲取舉例： 1 . 用友 6 用友V6 採集 .doc 2 . 用友 7 3 . 用友 8 用友V-8.0 採集 .doc Sqlserver 資料庫導出介紹 .doc 4 . 金蝶 6 5 . 金蝶 8 類似用友 8 6 . 天翼。軟體本身有 exchange.exe， 可將數據導出為 DBF 型 數據。 7 . 郵政。軟體本身有導出為 DBF 資料庫的功能。 8 . 遠光， SQLSEVER 資料庫。 9 . 金算盤 ， 單機板資料庫為 ACCESS 型 *.mdb， 口令為「 gold 」。網路版本為 Oracle 輸出為文本文件。 10 . 安易財務軟體單機版為 DBASE ，網路版為 SQLSEVER . 11 . 以浪潮軟體為例，在軟體中有數據導出功能，可將帳務數據導出為文本文件。 12 . 通用財務軟體為 ACCESS97 資料庫 ， 但其數據文件後綴為 ，*.DB 其它各類軟體，不外乎以下各類資料庫，現歸納如下。 第三節 各類資料庫導數方法 1. Access ACCESS 數據的導入 .doc 1）。 導入其它資料庫 2 ）導入文本文件 3 ） ODBC 導入 2. Execl 如何運用 EXCEL 讀取文本文件 .doc 1 ）打開 DBASE 文件 2 ）導入文本文件 3. SQLSEVER 4. Oracle 1） ODBC 設置ODBC 用 ACCESS 導出較為常用 ， 參見 ACCESS 數據導入。 2） 文本文件 由系統管理員用 SQLPLUS 引出數據為文本文件。 5. Sybase 1 ） ODBC 2 ） 導出為文本文件如，浪潮軟體系列。 6. Db2 1 ） ODBC 2 ）文本文件 7. BDE 第四節 數據轉移方法 1 . 軟盤。壓縮工具 rar 、 zip 、 arj 等工具。在光碟工具目錄下有各壓縮工具。 1） 在 windows 環境下推薦使用 winzip，rar 來壓縮和解壓，要求在客戶機上能使用 winzip 或 rar .審計人員應掌握以上軟體的用法，特別是文件較大時，壓縮至多張盤的用法。選項中注意明確文件名為長文件名，文件類型為 win95/98， 多張盤壓縮時可直接壓縮至 A 盤。 2） 用軟體拷貝，如， dos 環境下可用 ARJ 先將數據壓縮成一張軟盤大小可容納的文件，然後拷貝至軟盤。具體操作命令： ARJ a test *.* 解釋：將該目錄下所有文件壓縮至 test.arj （壓縮好的文件名） . 若數據較大，需壓縮至多張軟盤，具體操作命令： ARJ a – r – v1440 test *.* 解釋：將該目錄下的所有文件，包括下級目錄下的文件，壓縮至 test.arj， test.a01， …。然後將壓縮好的文件 test.arj， test.a01， …分別拷貝至軟盤。 解壓命令為： ARJ x test.arj 多張盤解壓命令為： ARJ x – vv test.arj . 2 .雙機互連線，前提是雙機須有網卡 ， 用特製網線連接，雙機域名，工作組名相同，雙機可看見，若看不見，須互相查找以傳遞數據。特製網線的製作和一般網線稍有不同， A 機的埠中的第 1 和 2 根線對應 B 機的第 3 和 6 根線，同樣 B 機的第 1 和 2 根線對應 A 機的第 3 和 6 根線。 3 . 網路傳送。將該機設為網路終端，以終端身份訪問網路中的伺服器或其它機器。 4 . 優盤。大小為 32M ， 64M ， 128M . 5 . USB 連線。須安裝驅動程序。 6 . 移動硬碟。 取得會計電子數據後，即可對其進行審計分析相關熱詞：審計人員獲取審計數據

8. 審計學分析性程序包括哪些基本步驟

審計學分析性程序包括：

（1）確定賬戶或項目余額的預期標准；

（2）確定與預期標准可接受的差額；

分析性審計程序是一種審計方法，也被稱為分析性程序，是指審計人員通過分析和比較信息(包括財務信息和非財務信息)之間的關系或計算相關的比率，以確定審計重點、獲取審計證據和支持審計結論的一種審計方法。

分析性程序主要探討的是信息的合理性，內容包括：當期的信息與前期的相似信息比較;當期的財務和經營信息與預測比較;本部門信息與其他部門的相似信息比較;財務信息與相應的非財務信息的比較(如工資費用與員工數量的比較);信息各元素之間的相互關系的比較(如利息支出變化和負債結構變化的比較)，本機構信息與機構所在行業的類似信息比較。

9. 審計數據包括哪些內容

1. 審計數據包括：

   ①原始數據：審計被審計單位抄錄的原始數據，賬面數據。
   ②強制數據：國家對有的資料下達的硬性指標數據，例如：國家在建設工程里邊取費系數就是強制性數據。
   ③派生數據：審計將原始數據、強制數據相互驗算得出的數據，例如;國家規定所得稅稅率是33%，您原來記取是按照30%，毛利額不變，用新的稅率與毛利率相乘後得出的應交稅金就變化了，這就叫「派生數據」。
   ④引用數據）為了使數據數據更有說服力，審計時就引用一些其他數據，例如：評價那麼單位的績效，就用同期數據、歷史最好時期數據、世界先進水平數據比較，進一步評價單位是進步了、還是退不了，用」量』去說話。

2. 按審計的內容分類，可分為財政收支審計、財務收支審計和經濟效益審計三類。財政收支審計是指國家審計機關對本級財政預算執行情況和下級政府財政預算的執行情
   況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況的真實性、合法性進行的審計監督。財務收支審計是對金融機構、企事業單位的財務收支及有關的經濟活動的真實性、
   合法性所進行的審計監督。以企業財務收支審計為例，審計內容主要有：企業制定的財務會計核算辦法是否符合《企業財務通則》、《企業會計准則》以及國家財務
   會計法現、制度的規定；對企業一定時期內的財務狀況和經營成果進行綜合性的審查並做出客觀評價。經濟效益審計，是對財政、財務收支及其有關經濟活動的效益
   進行監督的行為。審計機關對列入審計監督范圍的所有單位和項目，都可以進行經濟效益審計，其中以審計公共財政資金使用效益最為典型。目前，我國審計機關主
   要開展財政收支審計和財務收支審計。隨著我國經濟增長方式由粗放型逐步向集約型轉變和實現可持續發展戰略的實施，人們越來越關注經濟效益問題。審計機關對
   財政收支和財務收支進行監督的同時，將根據客觀需要逐步開展經濟效益審計。

3. 國家審計的對象或客體，即哪些部門和單位必須接受審計。依據《憲法》和《審計法》規定，必須接受審計的部門和單位包括：國務院各部門、地方人民政府及其各部
   門；國有的金融機構；國有企業和國有資產占控股地位或者主導地位的企業；國家事業組織；其他應當接受審計的部門和單位，以及上述部門和單位的有關人員。審
   計的內容是這些部門和單位的財政收支和財務收支。接受審計監督的財政收支，是指依照《中華人民共和國預演算法》和國家其他有關規定，納入預算管理的收入和支
   出，以及預算外資金的收入和支出。接受審計監督的財務收支，是指國有的金融機構、企業事業單位以及國家規定應當接受審計監督的其他各種資金的收入和支出。
   財政、財務收支的劃分不是截然對立的，在某些方面它們是重合或交叉的。