預算執行分析的方法包括

㈠ 年度預算怎麼分解才有利於執行

預算執行過程中的控制主要有外部控制和自我控制兩種形式。外部控制是指預算執行過程中上級對下級的控制；自我控制是指每一責任單位對自身預算執行過程的控制。自我控制的好處在於，在預算編制過程中，各級責任部門都有所參與，在預算執行以前對預算就已經心中有數，有利於在執行過程中發揮主觀能動性。所以，在管理過程中應以自我控制為主。預算目標的分解明確了各責任單位的目標和責任，並使他們擁有了相應的權力，與激勵制度相配合，把責、權、利緊密結合起來，這樣會更有利於責任單位在執行過程中對偏離預算的不利活動進行自我糾正，調動責任單位實行自我控制的積極性。在利潤預算管理過程中，通常是預算外的部分嚴格實行外部控制，預算內的實行外部控制與內部控制相結合。對於一年的預算期來說，具體某個項目的預算可以採用總額控製法，允許本月節余轉入下月使用，但總額不能超出預算，控制過程以實行自我控制為主；預算項目間的挪用是要堅決控制的，應以外部控制為主，這樣才能使預算活動有序而高效地運行。在預算執行控制過程中，還應注意同時運用項目管理、數量管理、金額管理和計算機系統管理等方法。即把預算內容按項目分類，從數量、金額和與業務發生有關的部門等方面分別進行管理控制，並將預算方案輸入計算機管理系統，利用計算機程序、計算機網路對預算指標進行嚴格控制。在計算機技術迅速發展的今天，利用計算機管理信息系統(MIS)加強對預算執行過程的控制，具有較好的輔助管理控製作用。將預算方案與預算執行結果輸入該系統，一方面可以起到較好的控製作用，另一方面通過系統實現網路資源共享，以便於各層次的管理者及時掌握預算信息，隨時檢查預算執行情況。此外，利潤預算管理的實施還應考慮以下幾項保證措施：

(1)推行費用不可突破法。預算目標按一定的層次、范圍進行分解後，預算期內指令性的費用預算如交際費等一般不能突破，如果突破，計算機會自動拒付，如有特殊情況確需突破，必須按程序申請，由總經理批准納入預算外支出，確保費用項目支出得到有效控制，保證利潤目標的實現。

(2)增加分廠、部門自主權。對各預算責任部門在預算范圍內的各項支出應由各責任部門負責人具體實施掌握，不需逐層上報，這樣既擴大了預算責任部門的權責范圍，又提高了工作效率。

(3)實行定期報告制度。預算執行過程中，各預算責任單位要及時檢查、追蹤預算執行情況，掌握、分析預算與實際的差異，對存在的問題提出改進的措施，定期向預算管理專職部門報告，由其匯總整理後形成綜合的預算執行情況追蹤報告，上報給預算管理委員會，為預算管理委員會對整個預算的執行情況實現動態控制提供資料依據。

(4)以利潤為主線，建立嚴格、科學的業績評價制度。嚴格實行預算目標責任制，對預算責任人的預算執行情況以預算為標准，以獎懲制度為依據，合理、及時地評價預算責任人的業績，並將預算責任與責任人的收入直接掛鉤，達到人人肩上有指標，項項指標連收入，以激發預算責任人執行預算的積極性。

(5)如果是由於市場狀況的變化或是其他特殊原因產生了阻礙預算實現的重大障礙時，與之相關的責任單位必須及時分析原因，按程序向預算管理部門提出預算修正申請，視修正的程度由總經理或董事會審核批准；納入預算外的項目，如若超過了預算預備費，應由預算管理委員會和董事會審核批准。

㈡ 預算分析包括

預算分析是對本期預算執行情況的總體回顧，對預算執行報告中所揭示的重大差異進行原因分析，並提出消除差異措施和今後的工作重點。預算分析內容應能夠滿足其管理及相關的重大財務政策與風險監控的需要，同時兼顧公司對各部門的預算管理要求。

預算分析內容如下：

1. 預算執行情況分析

對預算分析期間內本企業的核心指標及關鍵運營數據的完成情況進行分析，通過對比上述核心指標及關鍵運營數據的執行數據與預算目標值，分析其實際完成情況，發現預算執行過程中的差異（差異額、差異幅度等），並分析其對預算目標的可能影響程度。

預算分析報告重點包括：利潤預算執行情況、動力預算執行情況、三項費用（材料費、修理費、其他費用）預算執行情況、主要經濟技術指標完成情況（如銷售收入）關鍵經營要素對損益預算的影響等。

2. 本期預算執行差異的原因分析


對發生超收、少收、超支、少支等事項的深層次原因進行挖掘和研究，尤其針對識別的預算執行重大差異，進一步尋找影響指標完成情況的內外部因素，追蹤造成差異的外部經營環境、企業運營、預算執行、各項基礎管理等方面的深層次原因，並落實預算責任。

其中，對於銷售預算執行差異可從銷售策略、市場環境因素、運行管理等角度來展開分析影響因素；動力預算執行差異可從動力結構（基數內、基數外）變化、政策影響、產量等角度來展開分析影響因素；銷售成本預算可從材料數量、價格、期初庫存、低價料比例、運行管理等角度來展開分析影響因素。

3. 針對執行差異的改進建議及相應對策

根據預算執行差異的原因分析結果，提出調整、修正、改進差異的相關建議，並制定具體的行動方案、責任部門、完成期限等內容，以保證預算目標的達成，並為預算調整提供決策依據。

4. 專題分析

除預算執行分析常規內容外，應根據需要定期對材料單價等關鍵經營要素開展專題分析，與同行業先進企業進行對標，一方面結合外部環境變化調整對市場預期，另一方面也不斷挖掘進一步改善指標表現的內部管理舉措。

5. 對未來經營情況的預測

在預算執行差異分析的基礎上，針對相關關鍵指標的完成率進行趨勢分析，評價和判斷其變動趨勢，確定其變動規律，對市場、行業、發展前景等做出預測，為下期預算編制提供依據。

6. 上期預算差異改進措施的執行情況追蹤

預算分析報告中應對上期預算差異的改進措施執行情況進行跟蹤分析，確保預算分析結果和改進措施的落實。

此外，預算分析報告中還包括對本單位預算期間內發生的重要經濟活動、業務事項，如融資、資本性支出（基建、技改、重大固定資產購置）等的分析說明。

㈢ 預算編制主要包括有哪五種方法

是根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用於固定費用或者數額比較穩定的預算項目。2.彈性預算：
是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用於與預算執行單位業務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。

3.滾動預算：
是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸並進行同步調整的預算，一般適用於季度預算的編制。4.零基預算：
是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用於不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。

5.概率預算：
是對具有不確定性的預算項目，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用於難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產品、開拓新業務等。

㈣ 預算執行具體包括哪些步驟

預算執行流程為：
1、根據業務需要提出資金支出申請；
2、根據許可權范圍進行審核審批；
3、開展業務；
4、編制預算執行台賬和反饋表；
5、整理、匯總並形成預算執行報告；
6、組織開展預算執行情況檢查；
7、通過預算執行資料和數據；
8、分析並形成預算執行檢查報告。
預算執行是指經法定程序審查和批準的預算的具體實施過程，是把預算由計劃變為現實的具體實施步驟。預算執行工作是實現預算收支任務的關鍵步驟，也是整個預算管理工作的中心環節。