A. 稅收經濟分析的常用維度有哪些
摘要 稅收經濟分析，就是利用相關的稅收經濟數據指標，進行統計和對比分析，從而揭示稅收與經濟發展的協調程度。查找稅收管理中存在的問題，有針對性地採取加強管理的措施。一是開展重點稅源分析，將收入總量分析與重點稅源分析緊密結合起來，把稅源結構與行業特徵相互關聯，有效定位稅源潛力，有序推進組織收入工作；二是開展宏觀稅收分析，以行業和稅種分析為主線，以支柱產業和主管行業為重點，採取縱向同比找增減、橫向同邊找差距，准確把握經濟稅收源的變化和走向；三是開展行業稅收分析，有針對性的分行業分析，提出具體的行業徵收建議，跟進實施專項評估，消除涉稅疑點，以此推進稅源專業化管理進程。
B. 高分求稅收管理計算題（庫）
系統限制10000字寫不下要不你多開幾個問題
1.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年7月份發生以下業務：
（1）從農民手中收購煙葉，收購憑證上註明收購買價30000元，並按10%支付了價外補貼，支付運輸企業運費l000元，裝卸費500元，並取得了符合規定的運費發票；
（2）將購買的煙直接運往乙企業（位於縣城，增值稅一般納稅人）委託其加工煙絲，取得增值稅專用發票，註明加工費5000元、增值稅850元，乙企業代扣代繳了消費稅；
（3）甲卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售，取得不含稅銷售額35000元，80%用於生產A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱（標准箱）。取得不含稅銷售額416500元；
（4）企業職工浴池領用從小規模納稅人購進時取得普通發票的勞保用品，成本8600元，領用從一般納稅人購進時取得增值稅專用發票和合法的運輸發票的煤炭，成本32360元（包括買價
30000元，運輸成本1860元，裝卸費500元）。
（A牌卷煙的不含增值稅調撥價為98元／條，本月取得的發票均在本月認證並抵扣,以元為單位計算）
要求計算下列問題：
（1）乙企業應代扣代繳消費稅稅額；
（2）甲卷煙廠本月准予抵扣的增值稅進項稅稅額；
（3）甲卷煙廠本月應納增值稅；
（4）甲卷煙廠本月應納消費稅稅額。
【答案】
（1）乙企業應代扣代繳煙絲的消費稅：
甲企業提供的煙葉成本=[煙葉收購價款×（1+10%）+煙葉稅]×（1-13%）+運輸費×（1-7%）+裝卸費=[30000×（1+10%）+30000×（1+10%）×20%]×（1-13%）+1000×（1-7%）
+500=35882（元）
乙企業應代扣代繳煙絲的消費稅=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）=（35882+5000）÷（1-30%）×30%=17521（元）
（2）甲卷煙廠本月准予抵扣的增值稅進項稅稅額；
甲卷煙廠本月准予抵扣的增值稅進項稅稅額=購買煙葉產生的進項稅合計=煙葉進項稅額+運費×7%
=（收購金額+煙葉稅）×13%+1000×7%
=[30000×（1+10%）+30000×（1+10%）×20%]×13%+1000×7%=5148+70=5218（元）
加工費進項稅=5000×17%=850（元）
轉出進項稅=30000×13%+1860÷（1-7%）×7%=4040（元）
甲卷煙廠本月准予抵扣的增值稅進項稅=5218+850-4040=2028（元）
（3）甲卷煙廠交納的增值稅
甲卷煙廠交納的增值稅
=銷項稅額-進項稅額=（416500+35000）×17%-2028=74727（元）
（4）甲卷煙廠應申報繳納消費稅
甲卷煙廠應申報繳納消費稅
=416500×45%+17×150-17521×80%=175958（元）
2.位於市區的某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2007年9月發生如下幾項業務：
（1）零售收入300萬元（不含代銷收入），另有「以舊換新」方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格0.3萬元，舊項鏈作價0.1萬元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款
0.2萬元。
（2）商場品牌區受託代銷（符合稅法規定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3%向委託方收取手續費1.8萬元。
（3）出租櫃台取得收入34萬元，其中包括水電費、治安費等5萬元。
（4）分別核算的飲食服務部取得營業收入56.2萬元，該飲食服務部本月購進各種物品支付價款20萬元。
（5）分別核算的影樓營業收入9.2萬元，其中包括像冊、像框等銷售收入1.3萬元。
（6）將門面房出租給某飯店，合同規定，每月租金6000元，由承租方進行簡單的裝修，發生裝修費3500元，裝修費用由出租方負擔，從承租方支付的租金中扣除，本月實際取得租金2500
元。
要求：（1）計算該商場本月應納增值稅稅額；
該商場本月應納增值稅稅額
=300÷（1+17%）×17%+0.2÷（1+17%）×17%×10+1.8÷3%÷（1+17%）×17%=52.6（萬元）
（2）計算該商場本月應納消費稅稅額
該商場本月應納消費稅稅額=
0.2÷（1+17%）×5%×10=0.085（萬元）
（3）計算該商場本月應納營業稅稅額
該商場本月應納營業稅稅額=
1.8×5%+34×5%+56.2×5%+9.2×5%+0.6×5%=5.09（萬元）
（4）計算該商場本月應納城建稅和教育費附加。
該商場本月應納城建稅和教育費附加=
（52.6+0.085+5.09）×（7%+3%）=5.78（萬元）
3.某聯合企業為增值稅一般納稅人，2007年12月生產經營情況如下：
（1）購入採煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發票，註明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購原材料運輸費200萬元，取得運輸公司開具的普通發票，原材料和低
值易耗品驗收入庫。
（2）購進採煤機械設備10台，取得增值稅專用發票，註明每台設備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。
（3）專門開採的天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸，採煤過程中生產天然氣2800千立方米。
（4）採用直接收款銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元。
（5）以原煤直接加工洗煤110萬噸，對外銷售90萬噸，取得不含稅銷售額15840萬元。
（6）採用分期收款方式銷售選煤4000噸，不含稅單價50元／噸，合同規定本月收回60%貨款，其餘款項下月15日之前收回，本月實際收回貨款90000元；
（7）將開采原煤20萬噸對外投資
（8）企業職工食堂和供熱等用原煤2500噸。
（9）銷售天然氣37000千立方米（含採煤過程中生產的2000千立方米），取得不含稅銷售額6660萬元。
（10）銷售上月收購的原煤500噸，不含稅單價50元／噸；
（提示：資源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣8元/千立方米；洗煤與原煤的選礦比為60%；選煤與原煤的選礦比為80%）
要求：
（1）計算該聯合企業2007年12月應繳納的資源稅。
（1）資源稅：
①外銷原煤應納資源稅=280×3=840（萬元）
②外銷洗煤應納資源稅=90÷60%×3=450（萬元）
③食堂用煤應納資源稅=0.25×3=0.75（萬元）
④對外投資原煤應納資源稅=20×3=60（萬元）
⑤分期收款方式銷售選煤應納資源稅=0.4÷80%×60%×3=0.9（萬元）
⑥外銷天然氣應納資源稅=（37000-2000）×8=28（萬元）
應繳納資源稅合計=840+450+0.75+28+0.9+60=1379.65（萬元）
[提示：銷售上月收購的原煤不交資源稅，只交增值稅。]
（2）計算該聯合企業2007年12月應繳納的增值稅。
（2）增值稅：
銷項稅額：
①銷售原煤銷項稅額=22400×13%=2912（萬元）
②銷售洗煤銷項稅額=15840×13%=2059.2（萬元）
③自用原煤銷項稅額=（22400÷280×0.25）×13%=2.6（萬元）
④銷售天然氣銷項稅額=6660×13%=865.8（萬元）
⑤分期收款方式銷售選煤銷項稅額=4000×50×13%×60%÷10000=1.56（萬元）
⑥對外投資原煤銷項稅額=（22400÷280×20）×13%=208（萬元）
⑦銷售上月收購的原煤銷項稅額=500×50×13%÷10000＝0.325（元）
銷項稅額合計=2912+2059.2+2.6+865.8+1.56+208+0.325=6049.49（萬元）
進項稅額=1190+200×7%=1204（萬元）
應繳納增值稅=6049.49-1204=4845.49（萬元）
4.某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發、零售和進出口業務，2007年12月相關經營業務如下：
（1）進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿
公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元；
（2）受託加工化妝品一批，委託方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結束向委託方開具普通發票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿公司當地無同類
產品市場價格；
（3）收購免稅農產品—批，支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元，當月將購回免稅農產品的30%用於公司飲食部；
（4）購進其他商品，取得增值稅專用發票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸單位運輸費用20萬元，待貨物驗收入庫時發現短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經查實
應由運輸單位賠償；
（5）將進口化妝品的80%重新加工製作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場並開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發票，取得含稅銷售額
70.2萬元；
（6）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發票，應收不含稅銷售額300萬元，由於月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；
（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。
（註：關稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環節所涉及到的票據符合稅法規定，並經過稅務機關認證）
要求：按下列順序回答問題：
（1）分別計算該公司進口環節應繳納的關稅、消費稅、增值稅；
（1）進口環節應繳納關稅=（220+4+20+11）×20%=51（萬元）
進口環節應繳納消費稅=（220+4+20+11+51）÷（1—30%）×30%=131.14（萬元）
進口環節應繳納增值稅=（220+4+20+11+51+131.14）×17%=74.31（萬元）
（2）計算該公司加工環節應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加總和；
（2）加工環節應代收代繳消費稅、城市維護建設稅和教育費附加
＝[86+46.8÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%×（1+7%+3%）=59.4（萬元）
（3）計算該公司國內銷售環節應繳納的消費稅總和；
（3）國內銷售環節應繳納消費稅
=[650+70.2÷（1+17%）+14.04÷（1+17%）]×30%-131.14×80%=216.6-104.91＝111.69（萬元）
（4）計算該公司國內銷售環節實現的銷項稅額總和；
（4）國內銷售環節實現的銷項稅額＝[46.8÷（1+17%）+650+70.2÷（1+17%）
+300+14.04÷（1+17%）]×17%=180.54（萬元）
（5）計算該公司國內銷售環節准予抵扣的進項稅額總和；
（5）國內銷售環節准予抵扣的進項稅額
=[74.31+8×7%+（70×13%+10×7%）×（1-30%）+（34+20×7%）×（1—5%）]
=74.31+0.56+6.86+33.63=115.36（萬元）
（6）計算該公司國內銷售環節應繳納的增值稅；
（6）國內銷售環節應繳納增值稅=180.54-115.36＝65.18（萬元）
（7）計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加總和。
（7）公司當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加=（111.69+65.18）×（7%+3%）=17.69（萬元）
C. 稅收籌劃常見方法
稅收籌劃常見方法：
1、充分利用現行稅收優惠政策
充分利用國家現行的稅收優惠政策進行納稅籌劃，是納稅籌劃方法中最重要的一種。我國的稅收優惠政策涉及范圍非常廣泛，包括對產品的優惠、對地區的優惠、對行業的優惠和對人員的優惠等。從稅收政策角度來講，稅收優惠政策大體上可以分為以下兩種：
(1)、稅率低，稅收優惠政策少。這樣才能保證國家的稅收總量保持不減少;
(2)、稅率高，稅收優惠政策較多。這種政策也能夠確保國家稅收總量的完成，但是存在著大量的稅收支出。
我國現在的稅收政策大都屬於第二種，稅收稅率高，稅收優惠政策多。企業不能改變稅率高的法律事實，但一諾財務認為可以通過掌握稅收優惠政策來自覺地採用一些能最大限度地減少企業納稅負擔的納稅籌劃方法。
2、選擇最優納稅方案
納稅籌劃的第二個方法是在多種納稅方案中，選擇最優的納稅方案。企業在開展各項經營活動之前，需要有很多的替代方案。經濟學實際上是「選擇」的概念，使得資源配置最合理，從而使投入產出比最佳，納稅籌劃遵循經濟學的一些基本要求，不同的經濟活動安排對應不同的交稅。一諾財務認為在這種情況下，企業應當盡量選擇交稅最少、收益最大的方案。
3、充分利用稅法及稅收文件中的一些條款
盡量利用稅法以及稅收文件中的一些特定的條款是納稅籌劃的第三種方法。採用這種納稅籌劃方法要求企業對國家的稅收政策要有充分的了解。
4、充分利用財務會計規定
納稅籌劃的第四個方法是指企業應當充分地利用財務會計的規定。一諾財務發現如果財務會計規定與稅法有沖突，根據法律的規定，財務會計規定應當服從稅法的調整。
那麼，利用財務會計規定有什麼意義?如果稅法做出規定，企業運作就要滿足稅法的要求;如果稅法沒有做出規定，稅法就要自動地服從於會計的規定。
我國目前頒布了新的會計制度，這些新的會計制度如果沒有與稅法相沖突的，那麼稅務部門在檢查企業納稅的情況下，如果找不到相應的財務政策，就需要服從財務會計規定。
5、稅負轉嫁
納稅籌劃的第五種方法是稅負轉嫁。稅負轉嫁是一種基本的納稅籌劃方法，其操作原理是轉移價格，包括提升和降低價格。
D. 國家稅收試題
公開選拔國家稅收專業科目試題及答案
一、名詞解釋：（共15分）
1、 征稅對象：
2、 出口退稅：
3、 非關稅壁壘：
4、 居民管轄權：
5、 級差資源稅：
二、填空題：（共10分）
摘自 中國公共管理(http://www.mpachina.com)
1、稅收三要素是指征稅對象、納稅人、和稅率。
2、國家稅法規定的納稅人，可以是自然人，也可以是法人。
3、消費稅的計稅依據採取從價定率和從量定額兩種方法。
4、我國增值稅規定銷售貨物的起征點為月銷售額600-2000元。
5、計算應納稅所得額時，准予扣除的項目是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。
6、 個人所得稅中工資薪金所得適用九級超額累進稅率。
7、 我國對資源征稅的主要稅種有資源稅、耕地佔用稅、城鎮土地使用稅和土地增值稅。
8、 土地增值稅的納稅人是指有償轉讓中國國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權取得收入的單位和個人。
9、 車船使用稅中乘人汽車每輛年稅額為60-320元。
10、投資方向調節稅的差別稅率按兩大類設計：一類是基本建設項目投資：另一類是更新改造項目投資。
三、單項選擇（共15分）
1、納稅期限期是稅收（A）在時間上的表現。
A、強制性和固定性 B、權威性和固定性
C、無償性和強制性 D、強制性和返還性
2、我國增值稅對購進農產品的扣除稅率為（B）。
A、7% B、10% C、13% D、17%
3、委託方將收回的已征消費稅的委託加工產品直接用於對外銷售的，根據規定（B）。
A、應征增值稅和消費稅 B、應征增值稅
C、應征消費稅 D、不征增值稅和消費稅
4、下列項目中應收增值稅的有（C）。
A、歌廳售飲料的收入 B、招待所訂購火車票的手續費
C、企業售貨中收取的儲備費 D、客輪小賣部的銷貨收入
5、我國企業所得稅條例規定，納稅人來源於中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，（B）從其應納稅額中扣除。
A、不允許 B、限定條件准予 C、准予 D、無條件
6、在中國境內無住所，但在中國居住（B）的個人，其來源於中國境外的所得，經主管稅務機關批准，可以只就由中國境內公司、企業以及其它經濟組織和個人支付的部分繳納個人所得稅。
A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下
C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下
7、下列項目中允許在個人所得稅前扣除一部分費用的是（B）。
A、分得的紅利 B、股票轉讓收入
C、有獎銷售中獎 D、租賃財產所得
8、計征企業所得稅時，超過規定標准列支的招待費，應記入（C）。
A、營業外收入 B、成本
C、應納稅所得額 D、費用
9、在計算應納資源稅稅額時，因無法准確掌握納稅人銷量或自用量的，以其（D）為課稅數量。
A、銷量的估計量 B、稅務機關的核定數量
C、實際產量 D、由產量摺合的銷售量
10、耕地佔用稅的納稅人中不包括（C）。
A、國有企事業單位 B、學校
C、外商投資企業 D、農村居民
11、依照房產租金收入計算繳納房產稅務局的，稅率為（C）。
A、1.2% B、10% C、12% D、17%
12、按「載重噸位」為計稅依據計算車船使用稅的車船是（D）
A、載重汽車 B、機動船 C、畜力車 D、非機動船
13、按稅法規定，固定資產投資方向調節稅的納稅人不包括（C）。
A、個體工商戶 B、私營企業 C、「三資」企業 D、部隊
14、流動經營的單位，在經營地繳納「三稅」的，其城建稅應（A）繳納。
A、在機構所在地並按當地適用稅率計算 B、在機構所在地但按經營地適用稅率計算C、在經營地按當地適用稅率計算 D、在經營地但按機構所在地稅率計算
15、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住（A）的，減半徵收土地增值稅。
A、滿1年未滿2年 B、滿2年未滿3年
C、滿3年未滿5年 D、滿5年或5年以上
四、多項選擇（共10分）
1、 稅制基本要素包括（BDE）.
A、納稅環節 B、納稅人 C、納稅期限 D、稅率 E、征稅對象
2、 下列收入項目中屬於免徵營業稅的有（ABCDE）
A、婚煙介紹所的勞務收入 B、醫院的醫療服務收入
C、農業機耕站的機耕收入 D、紀念館的門票收入
E、展覽館展銷服裝的收入
3、 納稅人銷售貨物時，應當並入銷售額徵收增值稅的價外費用有（BCDE）。
A、 向購買方收取的增值稅 C、向購買方收取的包裝物租金
B、 向購買方收取的貨物運輸裝卸費 D、向購買方收取的貨物儲存費
E、逾期不再退還的押金
4、 企業所得稅對規模較小，利潤較少的企業實行兩檔優惠稅率，即（CE）
A、10% B、15% C、18% D、24% E、27%
5、 下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用800元的項目有（BC）
A、 偶然所得 B、工資薪金所得
C、 事業單位承包經營、承租經營所得 D、個體工商戶生產、經營所得
E、 利收入
6、 下列各稅種中屬於對資源稅課稅種是（ABCD）
A、土地增值稅 B、耕地佔用稅
C、城鎮土地使用稅 D、資源稅
E、房產稅
7、 非房地產開發企業在計算土地增值稅時允許從收入中扣除的稅費是（ACDE）
A、營業稅 B、資源稅 C、教育費附加 D、印花稅 E、城市維護建設稅
8、 下列項目中屬於印花稅征稅范圍的是（ABCD）
A、工商營業執照 B、經濟合同 C、產權轉移書據
D、營業帳簿 E、機動車駕駛執照
9、 房產稅的納稅人有（ABCE）
A、產權所有人 B、承典人 C、房產使用人
D、經營管理人 E、房產代管人
10、契稅的納稅人是（ABCDE）
A、企業單位 B、事業單位 C、外籍公民
D、軍隊 E、個體戶
五、判斷：
1. 扣繳義務人與納稅人在實質上是等同的。（ ）
2. 增值稅是以增值額為征稅對象徵收的一種稅。（ ）
3. 對委託方加工的應稅消費品直接出售的，稅法規定不再徵收消費稅。（ ）
4. 企業所得稅規定納稅人在生產經營期間向金融機構及非金融機構借款的利息按實際發生數扣除。（ ）
5. 在中國境內無住所，且一個納稅年度中在中國境內連續居住不超過90日的個人，只就其來源於中國境內的所得征個人所得稅。（ ）
6. 鹽既納入了資源稅的徵收范圍內又徵收增值稅。（ ）
7. 耕地佔用稅的征稅對象是指佔用土地建房和從事其他非農業建設的行為。（ ）
8. 房產稅的征稅范圍不包括農村。（ ）
9. 投資方向調節稅的征稅對象是房地產投資行為。（ ）
10. 海關對進口產品代征的消費稅、增值稅，不徵收城市維護建設稅。（ ）
六、問答：（共14分）
1、什麼是起征點、免徵額？
2、簡述我國現行流轉稅制的布局？
七、計算（共24分）
摘自 中國公共管理(http://www.mpachina.com)
1、 某建築企業上月取得承包工程價款420萬元，根據轉包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，計算該項業務中各納稅人應納的營業稅，並指出扣繳義務人。建築業營業稅稅率3%。
摘自 中國公共管理(http://www.mpachina.com)
2、某企業自行申報的使用土地面積為15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的經批准改造的廢棄土地，稅務機關核定該土地所屬中等城市，每平方米年稅額3元，計算其應納城鎮土地使用稅。
3、某企業（非股份制試點企業）1996年有關的財務資料如下：
（1）實現利潤350萬元
（2）1995年有尚未彌補的虧損5萬元，彌補期未滿；
（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金1萬元，已列營業外支出；
（4）該企業壞帳備按稅法規定，按應收帳款的余額的5‰提取，應收帳款期末余額為2000000元，企業按帳齡分析法提取壞帳准備15000元，原「壞帳准備」科目無余額；
（5）利潤中包括國庫券利息收入3000元；
（6）包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯營企業分回的稅後利潤30000元，聯營企業所得稅稅率33%；
（7）支付非公益性捐贈支出4000元，已列入營業外支出。
計算該企業1996年度應交的企業所得稅，稅率33%。
4、中國公民劉某為在華外商投資企業的高級職員，1996年他的收入情況如下：
（1）僱傭單位每月支付薪金12000元；
（2）派遣單位每月支付工資1200元；
（3）從國外一次取得特許權使用費收入摺合人民幣18000元，並提供了來源國納稅憑證，納稅摺合人民幣1800元；
（4）從國內另一單位一次取得工程設計費30000元。
根據以上資料計算劉某全年應納個人所得稅稅額。
家稅收試題
一、. 填空題：（將正確答案填在橫線上，每空2分，共20分）
1. 稅收三要素是指____________、納稅人和稅率。
2. 國家稅法規定的__________，可以是自然人，也可以是法人。
3. 消費稅的計稅依據採取從價定率和____________兩種方法。
4. 我國增值稅規定銷售貨物的起征點為月銷售額__________元。
5. 計算應納稅所得額時，准予扣除的項目是指與納稅人取得收有關的_______________和損失。
6 個人所得稅中工資薪金所得適用_______________稅率。
7. 我國對資源征稅的主要稅種有資源稅、_______________、城鎮土地使用稅和土地增值稅。
8. 土地增值稅的納稅人是批有償轉讓中國國有_______________及地上建築物和其他附著物產權取得收入的單位和個人。
9. 車船使用稅中乘人汽車每輛年稅額為____________元。
10. 投資方向調節稅的差別稅率按兩大類設計：一類是基本建設項目投資；另一類是____________項目投資。
二、. 單項選擇：（從每小題的4個選項中，每題2分，共20分）
1．依照房產租金收入計算繳納房產稅的，稅率為（ ）。
A．1.2% B．10%
C．12% D．17%
2．按「載重噸位」為計稅依據計算車船使用稅的車船是（ ）。
A．載重汽車 B．機動船
C．畜力車 D．非機動船
3．按稅法規定，固定資產投資方向調節稅的綱稅人不包括（ ）。
A．個體工商戶 B．私營企業
C．「三資」企業 D．部隊
4．流動經營的單位，在經營地繳納「三稅」的，其城建稅應（ ）繳納。
A．在機構所在地並按當地適用稅率計算
B．在機構所在地但按經營地適用稅率計算
C．在經營地按當地適用稅率計算
D．在經營地但按機構所在地科率計算
5．個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住（ ）的，減半徵收土地增值稅。
A．滿1年未滿2年 B．滿2年未滿3年
C．滿3年未滿5年 D．滿5年未滿5年以上
6、 增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅（）。
A、按17%抵扣進項稅額
B、按13%抵扣進項稅額
C、按6%抵扣進項稅額
D、不允許抵扣進項稅額
7. 進口貨物增值稅的組成計稅價格是（）。
A、關稅完稅價格+關稅
B、貨物到岸價格+關稅+消費稅
C、成本X（1+成本利潤率）
D、關稅完稅價格+關稅+消費稅
8. 某個體五金商店直接從五金廠購進各種五金零配件銷售。3月份購進各種零配件價值50000元，五金廠開具的增值稅專用發票上註明的稅額是8500元。該商店採用銷售額和應納稅額合並定價方法，當月銷售額為70000元，該商店當月應納增值稅稅額（）元。
A、2692.31
B、4200
C、11050
E、3350
9.某服裝商店（屬一般納稅人）直接從服裝廠購進各種服裝銷售。XXX年4月份購進各種服裝價款40000元，服裝廠開具的增值稅專用發票上註明的稅額是6800元。該店當月銷售收入60000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。
A．3400
B．3396.23
C．3600
D．1918
10．按現行增值稅制度規定，一般納稅人生產的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的徵收率計算繳納增值稅的是（）。
A．用動物毒素製成的生物製品
B．用購買的石料生產石灰
C．縣以下小型火力發電站生產的電力
D．用高爐水渣生產的牆體材料
三、 多項選擇：（選出2~5個正確答案，每題2分，共20分）
1．按現行增值稅規定，下列納稅中，可以適用6％徵收率的是（）。(1999)
A．生產建築用石料的一般納稅人
B．銷售棉布的小規模商業企業
C．電力公司
D．自來水公司
2．按現行增值稅規定，下列貨物中，適用13％稅率的是（）。(1999)
A．速凍餃子
B．脫水蔬菜
C．酸奶
D．圖書
3．按現行增值稅制度規定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）。（2000）
A．方便麵
B. 鮮奶
C．衛生殺蟲劑
D．煤炭
4．企業所得稅對規模較小，利潤較少的企業實行兩檔優惠稅率，即（ ）。
A．10％ B．15％
C．18％ D．27％
5．下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用800元的項目有（ ）。
A．偶然所得 B．工資薪金所得
C．企事業單位承包經營、承租經營所得 D．個體工商戶生產、經營所得
6．下列各稅種中屬於對資源稅課稅的稅種是（ ）。
A．土地增值稅 B．耕地佔用稅
C．城鎮土地使用稅 D．資源稅
E．房產稅
7．非房地產開發企業在計算土地增值稅時允許從收入中扣除的稅費是（ ）。
A．營業稅 B．資源稅
C．教育費附加 D．印花稅
E．城市維護建設稅
8．下列項目中屬於印花稅征稅范圍的是（ ）。
A．工商營業執照 B．經濟合同
C．產權轉移書據 D．營業帳簿
E．機動車駕駛執照
9．房產稅的納稅人有（ ）。
A．產權所有人 B．承典人
C．房產使用人 D．經營管理人
E．房產代管人
10．契稅的納稅人是（ ）。
A．企業單位 B．事業單位
C．外籍公民 D．軍隊
E．個體戶
四、 問答：（每題10分，共20分）
1．什麼是起征點、免徵額？
2．簡述我國現行流轉稅制的布局？
五、計算：（共20分，計算結果保留小數點後兩位）
1．某酒廠以白酒制葯酒，當月銷售額280萬元，月初庫存外購白酒賬面余額80萬元，當月購進30萬元，月末余額50萬元，問當月應納消費稅稅額（消費稅率白酒25%，葯酒10%，以上款額均不含增值稅）
2、某增值稅一般納稅人生產銷售自行車，出廠不含稅單價300元/輛，某月購銷情況如下：
1）向當地商場
2、某公司進口小汽車100輛，每輛關稅完稅價格10萬元，消費稅稅率8%，關稅稅率80%，增值稅稅率17%，問應納那些稅，應納多少？
國家稅收試題答案及評分標准
一、填空題，
1．征稅對象
2．納稅人
3．從量定額
4．600～2000
5．成本費用
6．超額累進稅率
7．耕地佔用稅
8．土地使用權
9．60～32
10．更新改造
二、單項選擇
1．C 2．D 3．C 4．C 5．C
6、D 7、D 8、A 9、A 10、A
三、多項選擇：
1、AD 2、BD 3、BD 4、BD 5、BC
6．ABCD 7．ABDE 8．ABCD 9．ABCDE 10．ABCDE
四、問答題：
1．起征點與見征額足與減、兔稅有關的兩個概念。
起征點是稅法規定征稅對象開始征稅的數額。征稅對象數額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數額征稅。
免怔額是稅法規定的征稅對象中免於證稅的數額。免徵額部分不征稅。只對超過免徵額的部分征稅。規定免徵額是為了照顧納稅人的最低需要，
2．我國現行流轉稅制主要設置四個稅種，即增值稅、消費稅、營業稅和關稅。
在工業生產、商品流通領域普遍徵收增值悅；
有選擇地對某些消費品徵收消費稅；
對交通運輸、金融保險、建築安裝、文化體育、娛樂業、服務業、無形資產和不動產的轉讓等產業徵收營業稅；
在進口環節徵收關稅。
五、計算題：
1．解：
（1）僱傭單位支付薪金的應納稅額
=[(12000-800)×20%-375]×12 =22380（元）
（2）派遺單位支付工資的應納稅額
=（1200×10%-25）×12 =1140（元）
（3）劉某實際應納的工資、薪金所得稅額
=[(12000+1200-800)×20%-375]×12
=25260
（4）特許權使用費的應納稅額
=18000×（1-20%）×20%-1800
=108
（5）工程設計費疏入應納稅額
=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
（6）劉某全年應納個人所得稅稅額
=25260+1080+5200
=31540
2、
a、「個人實際在中國境內工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內還是境外企業或個人僱主支付的，均屬來源於中國境內的所得。」因此馬克先生境外僱主支付的工資也應作為境內所得。
b、馬克先生居住已滿一年〔臨時離境不超過30天（含30天）〕，應按居民納稅人計算個人所得稅。
c、擔任中國境內企業董事或高層管理職務（在我國經理助理應屬於高層管理職務）的個人，其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，應由其擔任該中國境內企業董事或高層管理職務起，至其解除上述職務止的期間，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅。但是，如果其在中國境外工作期間取得的由境外企業支付的工資薪金所得，不予徵收個人所得稅。
d、境外已納稅款可以扣除。
計算如下：
除9月份外其他11個月每月應納稅額：（14000＋40000-4000）*30%－3375-2550＝9075 9月份應納稅額：（14000-4000）*20%-375＝1625（元）
1999年合計應納稅額＝9075*11+1625＝101450（元）
E. 稅收分析方法包括
稅收常用分析方法：
彈性分析，稅收增幅與經濟增幅對比；
稅負分析：稅收規模與經濟規模對比；
稅源分析：經濟發展成果在稅收上的體現；
稅收關聯分析：對有相關的關系的各種稅收數據進行對比分析。
F. 稅務籌劃的基本方法是什麼
稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節稅”的稅收利益。小K就為大家介紹稅務籌劃的幾種基本方法，一起來看！
稅務籌劃的基本方法
從總體角度來看，利用優惠政策籌劃的方法主要包括：
1.直接利用籌劃法
國家為了實現總體經濟目標，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優惠政策。對於納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。
2.地點流動籌劃法
從國際大環境來看，各國的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優惠差異等，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃；從國內稅收環境來看，國家為了兼顧社會進步和區域經濟的協調發展，稅收優惠適當向西部地區傾斜，納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。
3.創造條件籌劃法
現實經濟生活中，在有些情況下，企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定，但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享受優惠待遇；在另一些情況下，企業或個人可能根本就不符合稅收優惠條件，無法享受優惠待遇。這時，納稅人就得想辦法創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。
不同企業稅務籌劃的不同對策
推遲利潤的實現獲取貨幣的時間價值並不是固定資產稅務籌劃的唯一目的。在進行稅務籌劃時，還必須根據不同的企業或者企業處於不同的狀態下採用不同的對策。
1.盈利企業：盈利企業當期費用能夠從當年的所得稅前扣除，費用的增加有利於減少當年企業所得稅，因此，購置固定資產時，購買費用中能夠分解計入當期費用的項目，應盡可能計人當期費用而不宜通過擴大固定資產原值推遲到以後時期；折舊年限盡可能縮短，使折舊費用能夠在盡可能短的時間內得到稅前扣除；選擇折舊方法，宜採用加速折舊法，因加速折舊法可以使折舊費用前移和應納稅所得額後移，以相對降低納稅人當期應繳納的企業所得稅。
2.虧損企業：由於虧損企業費用的擴大不能在當期的企業所得稅前得到扣除，即使延續扣除也有5年時間的限定。因此，企業在虧損期間購置固定資產，應盡可能多地將相關費用計人固定資產原值，使這些費用通過折舊的方式在以後年度實現；虧損企業的折舊年限可適當延長，以便將折舊費用在更長的周期中攤銷；因稅法對折舊年限只規定了下限沒有規定上限，因此，企業可以做出安排；折舊方法選擇應同企業的虧損彌補情況相結合。選擇的折舊方法必須能使不能得到或不能完全得到稅前彌補的虧損年度的折舊額降低，因此，企業虧損期間購買的固定資產不宜採用加速折舊法計提折舊。
稅務籌劃的案例分析
企業做何種納稅人稅負較輕？
某生產性企業，年銷售收入150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應納增值稅額10.2萬元。那麼該企業做哪種納稅人稅負會更輕？
稅務籌劃方案
企業的增值率為（150-90）&pide;150=40%。無差別平衡點增值率35.29%，企業選擇做小規模納稅人負擔較輕。因此，企業可分設兩個獨立核算的企業，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規模納稅人的標准。分設後納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節稅10.2-9=1.2萬元
好了，看到這里，相信大家都已經了解了稅務籌劃的方法，小編下面還有些關於稅務籌劃問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對稅務籌劃方法的理解。
稅務籌劃相關問題延伸
問：稅務籌劃出現的背景是什麼？
答：公司要交的稅種很多，負擔非常重，公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負。
業務部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔稅負，結果在對外支付時，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本。
總聽說有企業在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎麼做的。
稅務知識較專業，一般財務人員不能很好掌握，且稅收政策經常變化，新的規定越來越難讀懂。
問：稅務籌劃的收益是什麼？
答：了解稅務管理和籌劃的相關知識；掌握稅務籌劃的各種技術手段；掌握企業戰略決策中的稅務管理與籌劃方法；掌握企業日常經營管理的稅務管理與籌劃方法；掌握分稅種的稅務管理與籌劃方法；了解各個稅種的最新政策變化。
稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節稅”的稅收利益。小K就為大家介紹稅務籌劃的幾種基本方法，一起來看！
稅務籌劃的基本方法
從總體角度來看，利用優惠政策籌劃的方法主要包括：
1.直接利用籌劃法
國家為了實現總體經濟目標，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優惠政策。對於納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。
2.地點流動籌劃法
從國際大環境來看，各國的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優惠差異等，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃；從國內稅收環境來看，國家為了兼顧社會進步和區域經濟的協調發展，稅收優惠適當向西部地區傾斜，納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。
3.創造條件籌劃法
現實經濟生活中，在有些情況下，企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定，但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享受優惠待遇；在另一些情況下，企業或個人可能根本就不符合稅收優惠條件，無法享受優惠待遇。這時，納稅人就得想辦法創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。
不同企業稅務籌劃的不同對策
推遲利潤的實現獲取貨幣的時間價值並不是固定資產稅務籌劃的唯一目的。在進行稅務籌劃時，還必須根據不同的企業或者企業處於不同的狀態下採用不同的對策。
1.盈利企業：盈利企業當期費用能夠從當年的所得稅前扣除，費用的增加有利於減少當年企業所得稅，因此，購置固定資產時，購買費用中能夠分解計入當期費用的項目，應盡可能計人當期費用而不宜通過擴大固定資產原值推遲到以後時期；折舊年限盡可能縮短，使折舊費用能夠在盡可能短的時間內得到稅前扣除；選擇折舊方法，宜採用加速折舊法，因加速折舊法可以使折舊費用前移和應納稅所得額後移，以相對降低納稅人當期應繳納的企業所得稅。
2.虧損企業：由於虧損企業費用的擴大不能在當期的企業所得稅前得到扣除，即使延續扣除也有5年時間的限定。因此，企業在虧損期間購置固定資產，應盡可能多地將相關費用計人固定資產原值，使這些費用通過折舊的方式在以後年度實現；虧損企業的折舊年限可適當延長，以便將折舊費用在更長的周期中攤銷；因稅法對折舊年限只規定了下限沒有規定上限，因此，企業可以做出安排；折舊方法選擇應同企業的虧損彌補情況相結合。選擇的折舊方法必須能使不能得到或不能完全得到稅前彌補的虧損年度的折舊額降低，因此，企業虧損期間購買的固定資產不宜採用加速折舊法計提折舊。
稅務籌劃的案例分析
企業做何種納稅人稅負較輕？
某生產性企業，年銷售收入150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應納增值稅額10.2萬元。那麼該企業做哪種納稅人稅負會更輕？
稅務籌劃方案
企業的增值率為（150-90）&pide;150=40%。無差別平衡點增值率35.29%，企業選擇做小規模納稅人負擔較輕。因此，企業可分設兩個獨立核算的企業，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規模納稅人的標准。分設後納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節稅10.2-9=1.2萬元
好了，看到這里，相信大家都已經了解了稅務籌劃的方法，小編下面還有些關於稅務籌劃問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對稅務籌劃方法的理解。
稅務籌劃相關問題延伸
問：稅務籌劃出現的背景是什麼？
答：公司要交的稅種很多，負擔非常重，公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負。
業務部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔稅負，結果在對外支付時，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本。
總聽說有企業在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎麼做的。
稅務知識較專業，一般財務人員不能很好掌握，且稅收政策經常變化，新的規定越來越難讀懂。
問：稅收籌劃與稅務籌劃有區別嗎？
答：稅務籌劃：是指稅務部門總結以前的稅務工作經驗並對以後的工作加以修正和完善，作出周期性的計劃。這里的稅務工作是全面的包括稅收，督察，管理等全面的工作。
稅收籌劃：是指（1）稅收籌劃的主體是具有納稅義務的單位和個人，即納稅義務人；（2）稅收籌劃具有科學性，合法性，並符合公家的稅收政策導向，具有廣闊的發展前景；（3）稅收籌劃的目的是獲得稅收的利益。
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G. 稅收計劃分析基本的方法有哪些
稅收計劃
編制方法應用分析
現就稅收計劃編制的
基數法
、GDP
稅收負擔率
法、稅收
彈性系數
法，以某地區2003年～2005年稅收計劃編制為例進行應用分析。
1．基數法計劃編制應用分析。
按基數法，某地區2003年～2005年計劃完成稅收情況與實際執行結果如下：2003年年初計劃完成稅收318．8億元，實際完成342．58億元，計劃完成百分比為107．46%，實際與計劃差為23．78億元。2004年年初計劃為312.45億元，實際完成421.06億元，計劃完成百分比為134.76%，實際與計劃差為108.61億元。2005年年初計劃為424億元，實際完成510.54億元，計劃完成百分比為120.41%，實際與計劃差為86.54億元。
可見，用基數法編制稅收計劃，往往與實際相差較大，如上面某地區2004年計劃稅收與實際稅收相差108．61億元。也就是說，有相當於當年近1/4的收入未列入計劃分配當中。這說明稅收計劃的基數分配法非常有必要改進與完善。
2．GDP稅收負擔率法計劃編制應用分析。
應用GDP稅收負擔率法分配稅收計劃與基數法相比，計劃與實際完成的差距明顯縮小了，3年中，差異最大的年份超計劃18.29%，比基數法降低了16.5個百分點，超計劃65.11億元，其差異額度占當年實際完成比重由基數法的近1/4降為近1/7.
3．
稅收彈性系數
法計劃編制應用分析。
稅收彈性系數法分配的計劃與實際執行結果的差距又進一步縮小了，3年中，差異最大的年份超計劃9.5%，尚不足10%，
超收
額度也不及當年實際完成數的1/10.同時可以看出，分配過程中彈性系數的計算應用
不變價
GDP增幅，不是現價GDP增幅，其計劃分配結果差異只有0.01%左右，可視同為一致。
綜上，通過對某地區稅收計劃分配方法實證分析，至少可以得出如下結論：
1．在計劃分配中的基數法、GDP稅收負擔率法和稅收彈性系數法中，與實際執行結果最為接近的是稅收彈性系數法分配的計劃額度，其次是GDP稅收負擔率法，而基數法則偏差較大。
2．應用稅收彈性系數法分配計劃時，彈性系數計算中應用不變價GDP增幅與應用現價GDP增幅差別不大，可只計算方便取得的不變價GDP增幅與稅收增長的彈性系數即可。
3．實際工作中，應改變以基數法為中心，參考稅負、彈性的計劃分配方法，而代之以稅收彈性系數法為主導，參考稅負及發展基數、速度的做法，只有這樣才能使計劃分配更加科學、實用，也更有參考價值，更具指導意義。
H. 國家稅收判斷分析題 求高手
（一）.稅收是國家憑借政治權利和財產權利所獲得的一種財政收入。（錯）
理由：以政治權利為依據取得稅收收入，以財產權利為依據取得的是其他財政收入
（二）.所得稅的納稅人就是負稅人。（對）
理由：企業所得稅是根據企業最後的凈利潤征稅.所得稅不能轉嫁,企業是所得稅的最後承擔人,所以說納稅人與負稅人是一致的
(三).負稅人就是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。(錯)
理由：負稅人是最終實際負擔稅款的單位及個人
（四）.納稅人負有向國家納稅的義務，同時也享有相應的權利。（對）
理由：參照「國家稅務總局關於納稅人權利與義務的公告」
（五）.避稅和偷稅的主觀動機和客觀後果都是一樣的。（錯）
理由：避稅是利用稅法的漏洞合法的減少應繳納的稅款，而偷稅是故意不交或少交稅款，動機和後果是不一樣的。
（六）.罰金是司法機關對納稅人的稅收違法行為所給予的一種經濟處罰。（對）
理由：
(七).罰款是稅務或司法機關對納稅人的稅收違法行為所給予的一種經濟處罰。(錯)
理由：司法機關處以應叫罰金
(八).營業稅的計稅依據中不應含有成本費用。(錯)
理由：有幾種特殊情況除外
（九）.納稅人的經營成本、費用就是流轉稅的計稅依據的重要組成部分。（錯）
理由：是所得稅的
（十）.依率計征的消費稅的計稅依據與增值稅的計稅依據是完全一樣的。（對）
理由：
（十一）.1994年稅制改革以後的營業稅其徵收和適用范圍都大大縮小了。（對）
理由：
(十二).消費稅的計稅依據與增值稅的計稅依據是完全一樣的。( 錯)
理由：從量計征的不一樣
（十三）.納稅人自建自用的房屋應交納兩道營業稅。（錯）
理由：自建自用的免營業稅
（十四）.經營娛樂業的納稅人附帶銷售的煙、酒、飲料等貨物，是不繳納增值稅的。（對）
理由：混合銷售行為交營業稅
(十五).經營娛樂業的納稅人附帶銷售的煙、酒、飲料等貨物，應按規定繳納增值稅。(錯)
理由：混合銷售行為交營業稅
（十六）.民政部門舉辦的福利企業所獲得的收入免徵增值稅和營業稅。（錯）
理由：民福企業先征再按殘疾人數及有關標准退部分稅款
（十七）.企業所得稅的納稅人是在我國境內舉辦企業並有所得收入的一切單位和其他組織。（錯）
理由：在我國境內未辦有企業但有來源於中國境內所得的一樣要交。
（十八）.凡是取得了我國國藉的個人都是我國個人所得稅的居民納稅人。（錯）
理由：不是以國籍來判斷而是以在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年
（十九）.企業所得稅是採取「按月或季申報納稅，年終匯算清繳，多退少補」的征管方式。（錯）
理由：按月或季預繳
（二十）.企業所得稅的納稅人用於公益、救濟性的捐贈，只要是在規定限額內的，在計算其應納稅所得額是允許扣除的。（錯）
理由：必須通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈
(二十一).合法的納稅人應從開業之日起30日內建帳。(錯)
理由：個體戶可不建帳
(二十二).納稅人應從開業之日起的30日內申請辦理稅務登記。(錯)
理由：應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記
(二十三).醫院和學校是不交納流轉稅和所得稅的。(錯)
理由 要交企業所得稅
(二十四).稅收的性質歸根結底是由國家的性質決定的。(對)
理由：
(二十五).根據《會計檔案管理辦法》規定，各種會計檔案根據其特點，其保管期限分為定期和不定期兩類。(錯)
理由：永久、定期兩類
(二十六).凡在我國無住所的個人都是我國個人所得稅的非居民納稅人。(錯)
理由：無住所但在中國境內居住滿一年的為居民納稅人
(二十七).企業的營業額是流轉額的一個組成部分。(對)
理由：
(二十八).各級稅務機關是稅收的主體。( 錯)
理由：稅收的主體是國家
(二十九).社會主義稅收同資本主義稅收一樣------都是國家積累資金的重要工具。(錯)
理由：社會主義的稅收是「取之於民，用之於民」
(三十).取消捐稅的背後就意味著國家的消亡。(對)
理由：
(三十一).單位和個人將不動產無償贈與他人的視同銷售不動產。（對）
理由：
(三十二).稅收的分配對象是國民收入。（錯）
理由：社會剩餘產品
(三十三).稅收的依據是國家的政治權力。（對 ）
理由：
(三十四).稅收的性質是它的自然屬性。（ 錯）
理由：稅收的本質是指稅收的自然屬性
(三十五).根據稅法規定，對偷稅、抗稅者可以處一倍以上五倍以下的罰款。（錯）
理由：百分之五十以上五倍以下的罰款
(三十六).稅收的固定性是指國家對納稅人的征稅數額是固定的。（錯）
理由：稅收的固定性，指稅收是國家通過法律形式預先規定了對什麼征稅及其徵收比例
(三十七).生產發展的速度快企業的可變成本就相對減少。（錯）
理由：增多
(三十八).國家的資金多了，國家的經濟就能又快又好的發展。（對）
理由：
(三十九).只要是流轉稅，負稅人就肯定是消費者。（對）
理由：
(四十).納稅期限的長短與應納稅數額的大小呈同方向變化（錯）
理由： 納稅期限是固定的與應納稅金額無關
I. 稅收籌劃的18種方法
【法律分析】
稅收籌劃的主要方法有以下：1、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃；2、通過分散稅基進行稅收籌劃；3、利用稅法彈性進行稅收籌劃；4、利用稅法空白進行稅收籌劃；5、通過轉讓定價進行稅收籌劃；6、通過延期納稅進行稅收籌劃。
稅收籌劃又稱為合理避稅，也就是在法律規定的范圍內，可以減少稅收，盡可能的取得節稅的經濟利益，該政策的發出是結合了中國市場經濟狀況來發出的，希望中國市場可以在這種推動下得到發展，其實在一定程度上是借鑒了西方國家的管理方式，稅收籌劃這項優惠政策的實施，有效的避免了減免稅過多過亂的現象，這可以平衡企業與個人之間的經濟效益。
【法律依據】
《財政部國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》 第三條 對營業稅可以實行抵扣的情形進行了如下明確規定：
(1)單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退
款，凡該項退款已徵收過營業稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以後的營業額中減除。
(2)單位和個人在提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產時，
如果將價款與折扣額在同一張發票上註明的，以折扣後的價款為營業額果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中減除。
電信單位銷售的各種有價電話卡，由於其計費系統只能按有價電話卡面值出賬並按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發票上註明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現的銷售折扣折讓後的余額為營業額。
J. 簡述稅務籌劃的基本方法
1.合理利用企業自身組織形式：
企業通過合理利用自身組織形式，對企業納稅做出籌劃。不同的組織形式可以針對不同的稅種和享受不同的政策。企業可以通過選擇新的分支機構進行納稅籌劃，選擇分公司或者說子公司。這就需要企業根據自身情況來選擇了，不同結構面臨的問題不一樣，解決的也不一樣。
2.合理利用存貨計價方法開展納稅籌劃：
對產品成本、企業利潤和企業經營所得所得有很大影響的就是存貨，它是確定構成主營業務成本核算的主要內容。但是要注意的是不能後進先出，必須先進先出，准確無誤的計算出存貨的實際成本。
3.合理利用收入確認時間的選擇開展納稅籌劃：
企業的經營方式選擇對企業資金的流入和收益實現是有不同的影響的，在不同的經營方式下稅法的確認收入時間也是不相同的。選擇合理的銷售方式，把控收入確認時間，合理歸屬收入所得時間年度，可以在經營活動中延緩納稅時間，獲得稅收效益。
4.合理利用費用扣除標準的選擇開展納稅籌：
費用列支是企業應納稅所得額的遞減因素，在稅法合理允許范圍內，盡可能的列支當期費用，減少企業應納所得稅，合理合法的遞延納稅時間來獲得稅收經濟效益。
5.合理利用折舊方法開展納稅籌劃：
折舊是為了彌補企業固定資產的損耗從而轉移到期間費用或者成本中計提的那部分價值。折舊的計提直接影響企業當期費用、成本的多少，利潤高低和應納所得稅的多少。採用不同折舊方法，所需應納稅額也不同。
6.合理利用稅籌優惠政策開展納稅籌劃（常用，高效）：
利用稅收優惠政策一般選擇的是選擇稅收窪地入駐或者選擇不同的行業。不同的行業享受不同的政策優惠。不同的稅收窪地政策也適應不同納稅企業的入駐。企業選擇這個方法的時候，首先要確定自己需要解決的問題，從而選擇最適合自己企業的地方，針對性地解決企業所面臨的問題。一般的稅收優惠政策就是根據企業情況選擇不同比列的地方留存的獎勵返還扶持。