應收賬款選題研究方法

Ⅰ 如何加強應收賬款管理 開題報告

你好，同學，你的如何加強應收賬款管理方面開題報告老師讓你往哪個方向寫？
開題報告有什麼要求呢
開題報告是需要多少字呢
你可以告訴我具體的排版格式要求，希望可以幫到你，祝開題報告選題通過順利。
一、開題報告的概念及格式
開題報告是指開題者對科研課題的一種文字說明材料。這是一種新的應用文體，這種文字體裁是隨著現代科學研究活動計劃性的增強和科研選題程序化管理的需要應運而生的。開題報告一般為表格式，它把要報告的每一項內容轉換成相應的欄目，這樣做，既便於開題報告按目填寫，避免遺漏；又便於評審者一目瞭然，把握要點。

開題報告包括綜述、關鍵技術、可行性分析和時間安排等四個方面 。
開題報告作為畢業論文答辯委員會對學生答辯資格審查的依據材料之一。

由於開題報告是用文字體現的論文總構想,因而篇幅不必過大,但要把計劃研究的課題、如何研究、理論適用等主要問題。
開題報告的總述部分應首先提出選題,並簡明扼要地說明該選題的目的、目前相關課題研究情況、理論適用、研究方法。

開題報告是由選題者把自己所選的課題的概況(即"開題報告內容")，向有關專家、學者、科技人員進行陳述。然後由他們對科研課題進行評議。亦可採用"德爾菲法"評分；再由科研管理部門綜合評議的意見，確定是否批准這一選題。開題報告的內容大致如下：課題名稱、承擔單位、課題負責人、起止年限、報名提綱。報名提綱包括：
(1)課題的目的、意義、國內外研究概況和有關文獻資料的主要觀點與結論；
(2)研究對象、研究內容、各項有關指標、主要研究方法(包括是否已進行試驗性研究)；
(3)大致的進度安排；
(4)准備工作的情況和目前已具備的條件(包括人員、儀器、設備等)；
(5)尚需增添的主要設備和儀器(用途、名稱、規格、型號、數量、價格等)；
(6)經費概算；
(7)預期研究結果；
(8)承擔單位和主要協作單位、及人員分工等。
同行評議，著重是從選題的依據、意義和技術可行性上做出判斷。即從科學技術本身為決策提供必要的依據.

Ⅱ 應收賬款管理的研究

應收帳款是企業營運資金管理的重要環節，在激烈競爭的市場經濟中，正確運用賒銷，加強應收帳款的管理顯得非常重要。應收帳款管理應從應收帳款防範機制的建立和逾期債權的處理兩方面入手。企業應設立專門的信用管理部門，並與銷售、財務部門對應收帳款進行發生監控、跟蹤服務和反饋分析，並由內部審計部門進行監督管理。對於存在的逾期應收帳款，企業應成立專門機構進行催討，並積極尋找債務重組、出售債權的可能，爭取及時收回債權。

[正文]

應收帳款是企業採用賒銷方式銷售商品或勞務而應向顧客收取的款項，作為企業營運資金管理的一項重要內容，應收帳款管理直接影響企業營運資金的周轉和經濟效益。如何監控應收帳款發生以及如何處理企業的不良債權等問題，已經成為我們企業管理中不容迴避的一個重大課題。

一、應收帳款的現狀及形成原因
根據有關部門調查，我國企業應收帳款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高於發達國家20%的水平。企業之間尤其是國有企業之間相互拖欠貨款，造成逾期應收帳款居高不下，已成為經濟運行中的一大頑症。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業逾期應收帳款總額一般不高於10%，而在我國，這一比率高達60%以上。

造成企業應收帳款居高不下的原因可以從兩個方面來歸納。
1、企業經營環境的影響
一方面是擴大市場份額的需要，在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成為企業擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業故意拖欠帳款，社會普遍缺乏誠信。

2、企業自身的問題
從主觀上我國企業管理者普遍只重銷售而忽視包括應收帳款管理在內的內部管理，而客觀上他們對於應收帳款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。

二、應收帳款對企業的影響
應收帳款對企業的影響主要來自兩方面。

1、高額的應收款直接影響企業的現金流入，直接引發財務危機。
企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背後就是不斷上升的應收帳款，很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收帳款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現有利潤、無資金，帳面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。

2、應收帳款的壞帳風險對企業盈利狀況的影響。
逾期應收帳款對企業的危害直接體現在壞帳風險上，據統計逾期應收帳款在一年以上的，其追帳成功率在50%以下，而在我國逾期應收帳款已達到60%以上。我國企業尤其是國有企業，實際已成壞帳但未作壞帳處理的情況普遍存在。

三、應收帳款防範機制的建立
應收帳款管理首先應從源頭控制，防患於未然，因而防範機制的建立是十分必要的。
1、建立專門的信用管理機構，對賒銷進行管理。傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業中一般採取兩種方式設立信用管理部門，一種是財務總監領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適應於不同的企業管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，並在賒銷管理中起到主導作用。根據統計，採取財務總監負責下的信用管理成功率為70%，而採取銷售總監負責下的成功率為30%。目前我國約有2%的國有企業設立專門的信用管理機構，而外資企業的這一比率在10%以上。

2、建立客戶動態資源管理系統
專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理，其目的是防患於未然。動態監督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案並根據收集的信息進行動態管理這就是客戶的動態資源管理。如果企業對這項工作沒有足夠的人力也可委託社會徵信公司完成，或在其指導下完成。調查的渠道一般包括：銷售部門業務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調查的情況、網路數據和其他公開的信息渠道。調查的內容主要有：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件（「5C」系統），客戶與企業往來的歷史記錄，客戶的規模、財務狀況、發展前景、行業的風險程度等等。

3、建立應收帳款的監控體系
應收帳款的監控體系應包括賒銷的發生、收帳、逾期風險預警等各個環節。

①賒銷發生監控
一般銷售業務要經過接受顧客訂單、批准賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具帳單、記錄銷售、收回資金這樣一個業務流程。賒銷監控主要發生在接受顧客訂單、批准賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。

在接受顧客訂單流程，顧客的訂單只有在符合管理當局的授權標准時才能被接受，銷售單管理部門應根據信用部門客戶動態管理系統提供的情況決定是否批准銷售。
在批准賒銷階段，信用管理部門的職員在收到銷售單後，將銷售單與該顧客已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的帳款余額加以比較。並對每個新顧客進行信用調查，建立客戶動態資源系統。根據調查的客戶資信狀況和其他相關信息，信用部門決定是否批准該客戶的賒銷，並在銷售單簽署明確的意見。
在記錄銷售和收回資金流程，財務部門應將銷售數據和資金收回數據及時反饋給信用管理部門，更新客戶動態資源系統。
上述監控體系適應於工業和商品流通企業正常銷售業務，不同的銷售業務其處理流程也不同。對於通過投標先簽訂合同後生產製造，並在較長的生產周期中逐步取得銷售收入這樣的建造業務，賒銷發生監控是不同的。建造業務的賒銷發生監控應主要包括：首先是投標前由信用部門和市場開發部門調查業主資信狀況、項目審批手續、資金來源渠道等，選擇誠信、合法、有實力的業主參與投標。第二是在生產過程中積極做好中期計量支付工作，對業主的延期支付問題積極向信用管理部門反映，以確定正確的處理方法。第三在竣工階段要加快竣工決算工作，為項目尾款、投標保證金、質量保證金的回收做好准備。最後，在完工後積極做好項目善後工作和產品使用情況回訪工作，搜集業主資金狀況的信息，以加強各種款項的回收並快速識別壞帳風險。
②財務部門對應收帳款的分析管理
財務部門應定期對應收帳款的回收情況、帳齡等情況進行分析，而不能將所有責任都交給主要負責確定賒銷授信額度和資信調查的信用管理部門，這是內控制度的重要環節能。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收帳、帳齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法，分析逾期債權的壞帳風險及對財務狀況的影響，以便確定壞帳處理、當前賒銷策略。

③信用部門和銷售部門進行應收帳款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收帳款到期日前，對客戶進行跟蹤、監督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期帳款的發生率。通過應收帳款跟蹤管理服務，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，可以發現貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，以便作出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收帳款的回收率。通過應收帳款跟蹤管理服務，可以快速識別應收帳款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。
在工作中信用部門和銷售部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務中的職責，達到相互監督相互促進，提高應收帳款回收率，促進企業銷售的目的。

4、發揮內部審計的監督作用
內部審計在應收帳款管理中的監督作用主要體現在兩個方面，一是不斷完善監控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執行情況，檢查有無異常應收帳款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回帳款等情況，確保應收帳款的回收。在我國內部審計大部分還停留在經營效益審計等方面，而對於企業內控制度設計、遵守，揭示企業員工舞弊、貪污等工作進行得遠遠不夠。內部審計對應收帳款審計主要應在銷貨和收款流程，在銷貨流程應核查銷售業務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對帳單等方面。在收款流程主要應檢查收款記錄的合理性、核對應收帳款、分析帳款帳齡、向債務人函證等方面。
四、應收帳款的處置

即便設置了完善的應收帳款監控體系，也不能保證不會發生逾期應收帳款，這主要有兩個方面的原因，首先是監控體系的制定是否合理以及監控體系是否得到有效執行，其次是市場經濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務。在逾期帳款面前，我們除了向法院提出訴訟申請執行外，還可以採用以下幾種積極的方式。
1、成立清收小組，對應收帳款催討

企業管理當局對已經到期的應收帳款應交由應收帳款清收小組進行催討。對於清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面：一、原款項經辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收帳款的當然責任人，參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參加工作。二、清收小組成員按客戶分工，並分解落實清理回收目標任務。三、嚴格考核，獎罰分明，提高催討人員的積極性和效果。清收小組要對應收帳款進行劃分，按國際上通行的劃分標准債權分為6個等級：1、正常債權2、要注意債權3、問題債權4、危險債權5、實際破產債權6、已破產債權。逾期應收帳款一般指除正常債權已外的5種債權，清收小組應根據不同情況採取不同的催討方式。對於要注意債權和問題債權首先要分析拖欠的原因，如屬於產品質量問題應積極與對方有關部門聯系，爭取能解決雙方糾紛，如屬於對方短期資金困難，不應過多的干擾，而應最大限度地爭取顧客，保持市場份額，為下次銷售打下良好的基礎。對於危險債權和實際破產債權清收小組要加大催討力度，爭取在債務人進行破產程序前收回債權，並尋求債務重組的可能性。對於已破產債權清收小組應積極進行司法程序，盡可能收回部分債權。
2、債務重組

債務重組是處置企業應收帳款的一種有效方法，主要包括採取貼現方式收回債權、債轉股、和以非現金資產償債三種方式。
①採取貼現方式收回帳款。貼現方式是指在企業資金嚴重缺乏而購貨者又無力償還的情況下，可以考慮給予債務人一定的折扣而收回逾期債權。這種方式不同於企業在銷售中廣泛採用的現金折扣方式，首先它是針對債務人資金相對緊張的逾期債權，其次往往伴隨著修改債務條件，即債務人用現金清償部分債權，剩餘債務在約定日期償還。通過這種方式企業雖然損失了部分債權，但收回了大部分現金，對於盤活營運資金降低壞帳風險是一種較為實際的方法。

②債轉股。債轉股是指應收帳款持有人與債務人通過協商將應收帳款作為對債務人的股權投資，從而解決雙方債權債務問題的一種方法。由於債務人一般為債權人的下游產品線生產商或流通渠道的銷售商，債權人把債權轉為股權投資後對產品市場深度和廣度的推廣很有利。自90年代後期開始，隨著企業產權制度的改革債轉股已成為企業處理巨額應收帳款的重要方式之一。值得注意的是，將應收帳款轉為股權投資，對於股份制企業債務人法律上有一定的限制。如按照《公司法》規定，公司發行新股必須具備一定的條件。因此債轉股只有在滿足國家規定條件下才能順利進行。

③以非現金資產收回債權。是指債務人轉讓其非現金資產給予債權人以清償債務。債務人用於償債的非現金資產主要有；存貨、短期投資、固定資產、長期投資、無形資產等。在債權人不缺乏現金流量，而債務人的非現金資產又能為債權人利用，或者債務人的非現金資產有活躍的交易市場和確定的參考價格，才可考慮以這種方式收回應收帳款。

利用債務重組方式收回應收帳款企業要根據自身與債務人情況選擇合適的方法。
3、出售債權。出售債權是指應收帳款持有人（出讓方）將應收帳款所有權讓售給代理商或信貸機構，由它們直接向客戶收帳的交易行為。在這種方法下，企業可於商品發運以前向貸款者申請借款，經貸款者同意貸款，即可在商品發運以後將應收帳款讓售給貸款者。貸款者根據發票金額，減去容許扣除的現金折扣、貸款者的傭金以及主要用以沖抵銷貨退回和銷貨折扣等扣款，將余額付給籌資企業。隨著外資金額機構湧入我國，應收帳款出售今後將成為企業處理逾期應收帳款的主要手段之一。今年初，工商銀行與摩托羅拉公司簽訂合約購買其10億元應收帳款即是成功的例子。
我國市場經濟日趨成熟,應收帳款管理作為企業營運資金管理的重要方面已越來越引起企業管理者的重視,甚至已經成我國企業當前必須學習的一門「必修課

Ⅲ 應收賬款的研究方法和結構是什麼，可以詳細點嗎

「
」賬戶屬於
，主要用來核算和監督企業因銷售產品向購買單位收取貨款的結算情況。賬戶
登記由於銷售產品而發生的
，
登記已收回的
。
在
，表示尚未收回的應收賬款數額。該賬戶按購買單位設置
戶，進行明細分類核算。

你的問題已回答,希望對你有所幫助。祝你生活愉快&-&

Ⅳ 應收帳款管理研究的意義和背景（理論與現實意義）

1、理論意義：

隨著經濟的不斷發展，企業的安全持續的發展顯得尤為重要。在目前，有許多企業因未對應收賬款採取有效的事前、事中和事後控制，導致企業的資金緊張，甚至陷入財務危機。為此，對企業應收賬款的管理研究已迫在眉睫。

2、現實意義：

(1)貸款融資

應收賬款可以用於企業的流動資金貸款的基本條件，根據其大小及應收下游企業性質可以向銀行申請流動資金貸款，用於企業的擴大經營與生產。

(2)擴大銷售

在市場競爭日益激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。企業賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產品以及在一個有限的時期內向顧客提供資金。賒銷對顧客來說十分有利的，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業銷售新產品、開拓新市場具有更重要的意義。

(3)減少庫存

企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。因此，當企業產成品存貨較多時，一般都可採用較為優惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款，減少產成品存貨，節約相關的開支。

(4)應收賬款選題研究方法擴展閱讀：

國內外應收賬款的研究狀況：

應收賬款是企業對外賒銷產品、材料、勞務等項目而形成的應向對方收取相應款項的一種外置資產。

該資產被對方經營，對方可以任意調度使用，本企業卻無法控制，形成一定時期內企業的「虛擬資產」，只有變現為現金流入企業後，才能參與到本企業再生產過程中，為企業創造新的收益。而這一過程的長短，對企業經營效果來說影響較大，歷來令企業管理者感到棘手，難於操作。

應收賬款的管理與社會的信用基礎和信用體系的完備性有著密切的關系。在西方，企業信用管理是一門重要的學科，它作為一門研究學科已有100多年的歷史。在國外，西方國家比較流行的應收賬款管理方法是應收賬款有價證券化和保理業務。

目前，我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，信用管理體系尚在探索和建立之中，有關政策法規尚未出台。同時我國大部分企業應收賬款管理意識比較淡漠，管理方式比較單一，絕大多數企業仍沒有建立起完善的信用管理機制。

因此，我國還不能照搬西方國家的應收賬款的管理模式。今後，隨著我國進入世界貿易組織和世界經濟一體化，我國的市場經濟必將得到快速發展和進一步完善。

Ⅳ 應收賬款管理論文的研究任務怎麼寫

應收賬款（Accounting Receivable，簡稱 AR），該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，[1]應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票。本賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。
應收賬款（Accounting Receivable簡稱 AR）——會計科目，應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。[2]
該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未 能收到款的商業承兌匯票。本賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。本賬戶結構為：[3]
應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款；

Ⅵ 應收賬款有哪些研究方法

應收賬款的特性就是應收款的回收，研究的主題就是如何及時回收應收款，至於方法到是有很多，但最主要的就是採用積極的催收方法及措施盡量降低應收賬款的額度。

Ⅶ 如何企業應收賬款管理論文研究方法

雖然觀察的角度、記述的方式可以不同，但每一篇文章都應當有一條關聯材料、統貫全篇的中心線索，否則文章就會鬆散。
第三，人稱要一致。無論用第一人稱「我」記述，還是用第三人稱「他」記述，都要通篇一貫。
第四，要有條理。一篇好的論文，最重要的就是條理。亂七八糟的文章，就算是字字珠璣、妙語連珠也不受青睞。

Ⅷ 企業應收賬款管理研究論文

應收賬款管理是企業 財務管理 的重要內容之一。它是對企業因賒銷商品提供勞務過程中形成的應向客戶收取的資產進行核算監督管理。下面是我為大家整理的企業應收賬款管理研究論文，供大家參考。

企業應收賬款管理研究論文篇一

《 企業應如何加強應收賬款的管理 》

摘要：應收賬款(Receivables)指企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌期已到而未能收到款項的商業承兌匯票。筆者結合企業的實際情況，就應收賬款產生的原因，以及因管理不善所造成的損失;就如何對其進行事前、事中、事後的控制與監督、賬款風險的轉嫁等進行了分析和研究。並提出了一些管理辦法和具體 措施 ，以便進一步改進和完善企業的應收賬款管理制度，使企業在激烈的市場競爭中立於不敗之地。

關鍵詞：應收賬款;管理

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章 編號：1001-828X(2012)04-00-01

在社會主義市場經濟條件下，企業間的市場競爭日趨激烈，企業為了擴大銷售，增強市場競爭力，不得不採用賒銷賒供的辦法去爭取客戶;另一方面由於商品銷售成交的時間和收到貨款的時間經常不一致，導致了應收賬款的產生。

一、應收賬款過多所導致的不良後果

1.產生壞賬損失的可能性比較高

賒銷方式在強化企業市場競爭地位和實力，擴大銷售，增加收益，節約存貨資金佔用，降低存貨管理成本等方面有著其他結算方式都無法比擬的優勢。但相對於現銷方式而言，賒銷方式畢竟意味著應計現金流入量與實際現金流入量在時間上的不一致，所以會出現拖欠賬款、且產生壞賬損失的可能性也比較高。

2.誇大了企業的經營成果，增大了經營風險

企業應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上誇大了企業的經營成果，同時可能產生一些壞賬損失，增大了企業的經營風險。

3.加速了企業的現金流出

賒銷並未真正使現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金去墊付各種稅金和費用，使應收賬款的管理成本及回收成本增加，造成企業現金的流出。

如何控制應收賬款額度，盡可能降低壞賬損失，筆者認為應從以下幾個方面做起

二、加強事前控制，建立內部控制制度

1.制定適當的職責分離制度。應收賬款內部控制制度執行得好壞，取決於對銷售收入的內部控制制度。因此，就要制定嚴格的銷售收入控制制度，如應收賬款的記賬人員不能同時成為應收賬款的收款人員。

2.建立正確的授權審批制度。要建立正確有效的授權審批制度，就應明確授權的責任，並建立經濟業務授權審批程序。如在進行賒銷業務之前，就應按程序進行審批，未經部門領導及企業主管領導的批准不得發出貨物，以防止企業因為向虛構的或無力支付貨款的客戶發貨，而使企業蒙受經濟損失。

3.建立應收賬款終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生了壞賬，無論責任人是否調離該企業，都要追究其責任。

三、加強事中檢查，建立日常管理機制

企業向客戶賒銷產品，就會產生大量的應收賬款，應收賬款是企業流動資產的重要組成部分，企業對應收賬款的運行狀況應進行經常性分析、檢查、控制。

1.建立用戶信用檔案：做好基礎記錄，了解用戶付款的及時程度，基礎記錄包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級的變化等。

2.檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查其是否有超過信用期限的現象，並注意檢查用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。

3.控制用戶拖欠債務的期限，及時掌握用戶已到期債務的增減變動情況，以便與用戶取得聯系，提醒其盡快付款。

4.分析用戶應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處於正常周轉水平，企業可通過該項指標，與同期計劃及同行業同類指標對比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，並及時修正信用條件。

5.考察用戶的拒付狀況。考察應收賬款被拒付的百分比，如通過實際壞賬損失率是大於或還是低於預計壞賬損失率，來看企業信用標準是否定的過於太松或太緊，從而修正信用標准。

6.編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際佔用天數，通過對應收賬款賬齡的分析，及時發現問題，提前採取應對措施，盡可能減少壞賬損失。

四、加強事後監督，建立賬款回收機制

1.制定定期寄送對賬單制度。定期與企業外部的客戶進行賬款的核對工作，為了保證該項控制制度的有效性，企業應考慮指定一位獨立於現金出納、銷售人員以及應收賬款管理人員以外的人，對企業的銷售往來業務，進行定期全面的檢查與監督。

2.定期或不定期進行內部審計。防範因管理不嚴而出現款項被挪用、貪污及資金體外循環等問題，以降低風險和損失。

3.成立以主管領導為組長的賬款清欠小組，定期進行催討，使款項足額入庫。

4.確定合理的收賬程序。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、或在考慮成本效益的原則下訴諸法律。

5.確定合理的討債 方法 。若客戶確實遇到暫時的困難，一般做法是對應收賬款進行債權重組：接受欠款戶按市價以低於債務額的非貨幣性資產予以抵償;改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理的利率，同意用戶制定分期償債計劃;修改償債條件，甚至減少本金，激勵其還款;將債權轉變為對用戶的“長期投資”，協助企業扭轉虧損，以達到收回賬款的目的。

6.企業應遵循謹慎性會計原則，對可能產生的壞賬損失進行估計，提取壞賬准備金。

企業要想降低應收賬款損失，規避壞賬風險，應主要有以下途徑：

(1)應收賬款證券化

企業可以根據自身的財務特點和財務安排的具體要求，委託銀行對該應收賬款實行證券化融資，藉助證券化提供一種償付期與其資產的償還期相匹配的資產融資方式，對資產負債表中的具體項目進行調整和優化，盤活現存資產，增加資產流動性。

(2)應收賬款的抵借

應收賬款的抵借是將企業的應收賬款作為抵押品向銀行獲得借款的一種融資方式，分為整體抵借和特定抵借。應收賬款的抵借能夠滿足中小企業對資金的需求，加速企業資金周轉。

(3)應收賬款的無追索權讓售

就是企業將應收賬款作為商品賣給代理商、銀行或金融機構，這樣，就使應收賬款的風險得以及時有效的轉移。

(4)取得第三方擔保

當某客戶被評定為高風險等級時，企業一般只與其進行現金交易，但是如果有第三方願意為其提供擔保，承擔連帶責任的話，也應該考慮對其採用賒銷結算方式，一旦發生壞賬損失，可以向第三方追討賬款。

總之，應收賬款的管理應成為 企業運營 資金管理的重要組成部分，只有引起 企業管理 層的高度重視，並常抓不懈，才能加速企業資金的周轉並及時收回賬款。

企業應收賬款管理研究論文篇二

《 應收賬款對企業運營的影響及加強應收賬款管理探討 》

摘 要：企業應收賬款是指企業在賒銷、提供勞務後應得收入，或者其他應收款項。因此，加強應收賬款的管理，加速企業資金的良性循環，提高資金周轉效率，防止壞賬的發生，減少收賬費用及財務損失，是企業十分重要的財務管理活動。企業應採取有效措施，切實加強應收賬款的財務管理工作。

關鍵詞：企業 財務管理 應收賬款 周轉率 經營風險 建議

近年來，我國企業的應收賬款總量逐漸提高，這已經成為企業良好運轉的一大弊端。這不僅對企業的資金流及資金周轉帶來了損害，而且也加大了企業的財務和運營風險，導致資金鏈斷裂。面對企業應收賬款的嚴峻形勢，充分重視應收賬款的管理，最大限度降低企業應收賬款的風險，是企業財務管理工作者認真研究的重要課題。

1.逾期應收賬款對企業正常運營的影響分析

隨著經濟全球化步伐加快，市場競爭日趨激烈，企業急於打開營銷局面，爭奪市場份額，擴大市場佔有率，大量運用商業信用促銷，與客戶簽訂賒銷合同時，在資金回籠上給予客戶較大的信用額度和較長的賒銷期限，產生了賬面的高收入、高利潤。但大量相似的行為往往很少考慮賒銷資金時間價值，忽視了被客戶拖欠佔用的流動資金是否能及時收回的問題，造成應收賬款急劇增加，給企業帶來了巨大的經濟損失。以生產建材為主要業務的某企業為例，從2007年～2011年末，商品產值和主營業務收入都呈現出逐年上升的趨勢，但應收賬款資金的比重卻居高不下，大量資金被佔用，企業資金周轉困難。

1.1應收賬款周轉率分析

應收賬款周轉率是一個用來衡量企業在資產管理方面效率的財務比率。一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收現期越短，說明應收賬款的收回越快。否則，企業的營運資金會過多的呆滯在應收賬款上，影響資金的正常周轉。(應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款;應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率)。

從表1分析可知，企業的主營業務收入由2007年的604530.08元萬上升至2011年的700321.3萬元，增長率為15.85%;應收賬款期末余額由2007年的243560.14元上升至2011年的398842.55元，增長率為63.76%，應收賬款的增長速度明顯快於主營業務收入的增長速度。從周轉率分析來看，應收賬款周轉率由2007年的7.5次下降至2011年的4.8次;周轉天數由2007年的48天上升至2011年的75天，由此可見，企業的應收賬款周轉率低，平均收現期長，應收賬款大量佔用公司資金，影響該企業的現金流。

1.2年以上應收賬款占應收賬款總額比重分析

企業兩年以上應收賬款占總應收賬款的比重由2007年的13%上升至2011年的19%，比重較大且呈逐年上升的趨勢。說明企業可收回應收賬款數額並不多，發生壞賬的機率也比較高，相對形成損失的風險也就比較大。進一步說明企業應收賬款管理水平弱，從而增加了企業的機會成本和管理成本。在一定程度上，還會影響企業的短期償債能力。

1.3應收賬款占流動資產比重分析

企業應收賬款占流動資產的比重由2007年的15%上升至2011年的18%，應收賬款的資金佔用呈逐年上升的趨勢。由於企業發生賒銷的幾率比較高、應收賬款的余額多，所以，即使該企業的主營業務收入很大，但還是導致其流動資金被大量佔用，造成企業流動資金緊缺，周轉困難，甚至影響企業的正常運作。

2.加強企業應收賬款管理的建議

上面以某企業為例從應收賬款周轉率、2年以上應收賬款占應收賬款總額比重、應收賬款占流動資產比重三個側面，對逾期應收賬款對企業正常運營的影響進行了簡單的分析。根據企業運營中的實際情況，筆者對企業應收賬款的管理提出以下建議：

2.1提高產品競爭力，增加企業的周轉資金

企業應加強市場調研，認真研究、了解、把握市場，並分析預測市場需求的前景，及時開發研製新產品，以開拓新市場，生產適銷對路的產品;同時企業要根據消費者的需求向多層次、多樣化、個性化方向發展的趨勢，生產出有特色的、差異化的，滿足多層次需求的產品。企業還需要結合自身優勢，強化創新意識，爭創名牌商標，提高知名度，擴大影響力。另外，企業要根據發展對外貿易，開辟國際市場的需求，創造條件，通過提高產品檔次和質量，改進產品外觀等措施來逐步擴大市場佔有率。只要有更多的消費者選擇企業的產品，就會有更多的客戶來選擇企業，企業就可以有目的地選擇客戶，選擇那些信用品質好、賴賬可能性小的客戶，以減少資金在應收賬款上的佔用，從而增加公司的周轉資金，進而提高企業的經濟效益。

2.2建立完善的應收賬款管理制度

首先應建立完善的應收賬款管理制度，包括建立客戶信用制度、賒銷責任制度和可行的收賬政策。第一，建立客戶信用制度。企業首先要做好客戶的資信調查，收集客戶的企業性質、法定代表人、注冊資金、財務狀況、經營規模、信譽等資料，建立客戶檔案，為信用評價提供相對完整和科學的依據。第二，建立賒銷責任制。企業在實行銷售大承包和銷售回款計酬辦法的同時，應建立賒銷責任制。即賒銷款的回收由銷售人員負責，銷售人員工資、獎金除了視銷售業務的開展情況外，還應與賒銷的回收率掛鉤，從而增強銷售人員的責任心。而在確定賒銷時，應根據客戶的資金信譽程度而確定。第三，制定可行的收賬政策。企業如果採用積極的收賬政策，可能會減少應收賬款投資，減少壞賬損失，但會增加收賬成本。如果採用較消極的收賬政策，則可減少收賬費用，但卻會增加應收帳款投資，增加壞賬損失，這樣就要求企業依據市場經濟環境和自身狀況科學地設計回收策略。企業除了要適時地使用現金折扣、適度地利用擔保制度外，還應確定合理的收賬程序和討債方法。

2.3加強應收賬款的日常管理工作

具體來講可以從以下幾方面做好：①檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，並注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。②掌握用戶已過信用期限的債務，密切監控用戶巳到期債務的增減動態，以便及時採取措施與用戶聯系提醒其盡快付款。③分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處於正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件。④編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際佔用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各佔多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。

2.4提高管理人員素質

首先，企業應加強公司領導自身思想道德建設，以高度的責任心和積極務實的作風，將應收賬款的管理工作納入議事日程，把各種應收賬款的清、收、管理作為盤活資金、強化管理、提高效益的一條重要措施來抓，成立專門清收管理班子，領導掛帥，財務督促，部門專抓，將應收賬款的回收作為考核個人和部門業績的組成部分，與 承包合同 ，個人的經濟利益掛鉤;其次，加強員工業務知識、技能和職業道德的培訓。企業應加強對員工業務知識和技能的培訓，如 法律知識 、經濟知識、語言知識、邏輯知識、心理知識等方面的培訓，同時，還應加強對員工職業道德的培訓，營造良好的 企業 文化 。

3.結語

應收賬款的發生是企業參與市場競爭所不可避免的。企業只有加強對應收賬款的科學管理，才能降低企業因賒銷而產生的經營風險，使企業獲得最大的經濟效益。

參考文獻：

[1]刁風華.企業應收賬款管理問題與對策[J].企業與經濟管理,2007,(15):10-21

[2]郭美清.淺析應收帳款的管理[J].中國注冊會計師,2008,(55):55-56

企業應收賬款管理研究論文篇三

《 淺析企業的應收賬款管理 》

一、應收賬款的概述

應收賬款是指企業因銷售商品、產品或提供勞務等業務，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項，是企業因未在銷售商品、產品或提供勞務時收取現金而形成的債權。

總體而言，導致應收賬款產生的原因無非源於以下三方面：一是為了在市場競爭中鞏固並擴大市場份額，增強競爭力;二是減少企業庫存，降低庫存費用和存貨管理費用;三是銷售和收款的時間差。一般來說，市場競爭導致的賒銷是應收賬款產生的主要原因，企業應收賬款管理的對象也主要是賒銷產生的應收賬款。

二、企業應收賬款管理中存在的問題

隨著市場經濟的發展，應收賬款占企業流動資產的份額越來越重，應收賬款作為企業的一項資產，越來越受到企業的重視。

企業應收賬款都要經歷進入企業、存在於企業當中、退出企業的生命周期，應收賬款的管理也是針對其存在的全過程進行的，有關的管理問題也就相應的分為事前、事中、事後管理。據此，一般分為以下三個大方面：

(一)應收賬款事前管理存在的問題

(1)未能建立有關往來客戶的信用狀況和財務狀況的動態信息管理系統

對往來客戶的信用狀況進行調查和科學分析，並建立有效的動態管理系統有利於企業從源頭上控制應收賬款的質量。但目前很多企業為了佔領市場，紛紛忙於如何提高銷售，更多的爭取客戶，而對客戶的資信情況、信譽程度和付款能力缺少必要的了解，致使形成的應收賬款風險增加。常此以往，大量賬款無法收回，呆壞賬大量形成，影響了企業的資金周轉，規模較小的企業甚至可能面臨倒閉的風險。

(2)內部缺少有效的職責分工和牽制制度

企業要實現高效運作，前提之一就要明確內部各部門的職責和許可權，做好各部門的配合工作。但大多數企業在這方面的現狀卻是：部門間缺少溝通，各行其是，內部分工協作不合理，職責不明確，更很少有企業專門設置信用審批部門對賒銷進行審核批准，或即使設置了也沒能發揮好自己的職能。財務部門與銷售部門之間在應收賬款管理上的職能“完全獨立”，當出現問題後部門間互相推諉責任。

(二)應收賬款事中管理存在的問題

(1)對應收賬款實時情況缺乏必要的追蹤分析

在企業中較為普遍的現象是企業在應收賬款產生至收回整個過程中缺乏有效、完善的約束機制，對已經形成的應收賬款的成因以及賬齡等因素未能進行經常性分析和風險等級調整，自身對應收賬款的情況也不是很清楚，從而導致無法及時發現到期及長期拖欠的貨款，賬齡越來越長，資金流動周轉速度降低，影響了企業的進一步發展。

(2)企業沒有有效的對賬機制來發現已存在的大量呆賬、壞賬

在銷售與收款循環過程中，不可避免的會發生貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞和記錄發生誤差等錯誤，與客戶定期對賬能及時明晰交易雙方的債權債務及未了事項，將可能發生的錯誤控制在最小的范圍內。然而有的企業怠於對賬，有的即使對了賬也只是敷衍了事，沒有形成合法有效的對賬依據，達不到對賬的真正目的。

(三)應收賬款事後管理存在的問題

(1)企業收賬制度不完善，未建立有效的催賬體制

很多企業並未事前針對本企業的客戶情況制定一套適合本企業的收賬政策和程序，收賬責任不明確，使得收款與賒銷不能很好的銜接。管理應收賬款賬目的財務人員對應收賬款未實施有效監督，應收賬款歷史記錄混亂，沒有根據客戶欠款情況進行分類建檔，賬目不清。由於我國企業應收賬款的回收基本上是靠企業自身，如果財務部門在貨款到期時沒有將信息及時反饋給有關部門，則催收工作就不能及時展開，壞賬產生的風險就會大大增加。

三、加強企業應收管理的建議

(1)建立客戶動態資源管理系統，全面了解客戶的主體情況，重點關注本企業的大額往來客戶及經常發生業務的客戶

首先，企業應廣泛收集客戶信息。企業一般可以從客戶的內外部收集有關的信息：首先，查閱和分析客戶歷年的財務報表，分析其變動趨勢;其次，如果客戶有進行過信用評級，企業可以向信用評估機構咨詢客戶的信用級別;再次，可以利用客戶開戶銀行的證明、銀行和其他金融機構已公布的一些企業信用方面的資料、客戶的借款還款情況以及客戶與其供應商之間的日常結算及時性等信息。接著企業再根據收集到的相關資料評定客戶的信用等級，並利用現代信息技術建立優、中、差的賒銷客戶信用等級管理系統，以後的賒銷審批就可以以此為依據。

(2)建立和完善企業應收賬款內部控制體系及有關制度。

一是要建立嚴格的職責分工和嚴格的賒銷審批制度。針對應收賬款在內部控制方面存在的問題，企業應建立嚴格的職責分工制度，促使各部門之間，尤其是財務部門與銷售部門之間的相互牽制，保證業務活動能夠相互制衡中有效地進行。二是建立專門的信用管理部門，做好賒銷審批的正確授權。信用管理部門定期報出客戶信用分析 報告 ，並據此提出銷售策略和客戶欠款警戒線金額，以便及時調整銷售方案。在賒銷審批方面，企業可以制定銷售限額，但對於超過限額以上的業務必須報上級專門的部門審批。三是加強各部門之間的交流與溝通。財務部門通過計算應收賬款的賬齡及增減變動情況，將得出的有關客戶的信息及時反映給銷售部門。

(3)應收賬款出現諸如逾期或債務人償債出現困難等異常情況時應及時採取處理措施

企業應確保內部有嚴格、完善的壞賬准備和核銷程序。企業在發生壞賬時，應及時作出處理，經相關負責人審批後轉入壞賬損失，不宜任壞賬日積月累。同時，當債務人償債出現困難，企業也可以考慮將應收賬款轉化為其他資產形式，債務重組、債轉股或接受債務人的非現金資產償債等方式都是可以考慮採取的應收賬款轉化方向，以盡可能的減少壞賬損失。

(4)企業可以利用應收賬款融通資金，緩解流動資金壓力

對應收賬款較多的企業來說，可能會經常發生由於應收賬款未到期、而企業又急需流動資金的情況。此時，企業可選的一種主動的做法是積極利用應收賬款進行融資，獲取所需資金，比較普遍的方法有應收賬款貼現、應收賬款抵借、應收賬款證券化及應收賬款出售等。

參考文獻：

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Ⅸ 如何分析一個企業的應收賬款

企業在開展經營活動中，視企業的業務性質不同會產生或多或少的應收賬款，應收賬款過多會產生資金佔用，對企業的現金流也有很大的影響。

企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。通常在財務報表中對應收賬款的分析和處理主要就是：與上期相比應收賬款增加了多少，應收賬款回收天數，應收賬款周轉率，應收賬款賬齡分析、壞賬准備計提及壞賬核銷等。

但實際上應收賬款的管理和分析如果還是停留在財務報表的層面，還是比較狹義。比如這份應收賬款的報表，對於財務人員來說很具體很明細，但是對於企業管理決策者來說這類報表的價值可能就不大。為什麼呢？因為對業務管理決策形成不了很好的支持。

對於企業管理決策層者來說，他們更需要了解的是這些應收賬款是如何形成的？ 造成了什麼樣的影響，後續應該如何解決和處理。比如，這些應收賬款主要集中在哪些客戶，這些客戶應收賬款的佔比情況、歷年的增長和變化趨勢如何？應收賬款主要集中在哪些產品線上，不同的產品之間應收賬款有何不同？應收賬款主要產生在哪些銷售區域、銷售部門和銷售人員，為什麼有的區域有些部門應收賬款控制的就比較好，有些就控制的不好。不同的區域下不同的產品線和不同的客戶應收賬款、賬齡有何不同，能反映說明什麼樣的問題。還有就是在企業層面應收賬款的增長率對比銷售增長率是什麼樣的情況，在不同的區域、銷售單元和產品線上又是一種什麼樣的對比結果。

完成這些分析的主要目的是什麼呢？就是企業以後對應收賬款要進行什麼樣的管理，對企業的經營管理要做出什麼樣的一種調整來降低應收賬款過多的風險。這裡面就涉及到企業經營管理的改變，是否是由於各種寬松的賒銷政策，或者激進的市場政策導致應收賬款的增多，那麼我們應當建立合理的賒銷政策、准確評估客戶賒銷風險，合理的確定賒銷額度，這就是經營觀念的修正。什麼樣的客戶值得我們給出比較好的商務政策？ 一定是回款比較及時按時付款才是質量相對比較高的客戶，這就是客戶價值的分析。

同時，我們還要掌握客戶付款心理，區分客戶付款習慣和類型。對於不同的客戶要進行風險評估，同樣的一個客戶如果應收賬款的增長趨勢越來越高，是否是這個客戶包括所在行業整體出現了問題，這就需要建立信用評估，信用的額度管理體系。為什麼同樣的產品線，不同的區域有的應收賬款就控制的比較好，有的就控制的不好，是否說明我們的銷售組織管理的有問題，這就需要強化組織體系的管理。要掌握各種預防呆賬和欠款的催收實戰機技巧，熟悉應收賬款監控和催收的規范化操作流程。並且對於特殊的客戶，通過研討，來解決企業面臨的應收賬款特殊管理的問題。

這種多維度的、多視角的分析，從上往下的層層剝離、層層分析就是商業智能BI的多維分析。商業智能BI的表象是可視化分析報表的輸出，但本質上還是會聚焦到企業的業務和管理本身。所以，每一個財務數據的背後實際上都能反映出很多企業深層次的業務和管理思路以及存在的問題，通過BI分析，將數據變成有價值的信息，再通過信息來指引和支撐企業的管理決策，這就是分析的價值所在。