從納稅角度企業選什麼折舊方法

① 現行稅法對固定資產折舊方法的選擇有哪些規定

1、《企業所得稅法》第十一條規定，在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。
2、《企業所得稅法》第三十二條規定企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。企業可在實行新稅法的當年，對技術進步等原因引起損耗較大的固定資產採取加速折舊，增加稅前扣除，以減少所得稅支出。
3、《企業所得稅稅前扣除辦法》第二十六條規定，對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕狀態的機器設備，確需縮短折舊年限或採取加速折舊方法的，由納稅人提出申請，經當地主管稅務機關審核後，逐級報國家稅務總局批准。
4、《企業所得稅法實施條例》第五十九條
固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。
企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

「釋義」本條是關於固定資產的具體折舊方法的規定。
固定資產的一個重要屬性，就是使用期限長，其效益的體現是一個長期的過程，不是一次性實現其效益的，也就是說固定資產的成本是逐期分攤，轉移到它所生產的產品或者提供的勞務中去，這也符合企業所得稅中收入與支出配比的原則要求。所以，固定資產需要按照規定計提折舊，以確定企業所實際發生的成本。
原內資企業所得稅暫行條例及其實施細則，對固定資產的折舊方法沒有作直接規定，而只是籠統的規定，固定資產的折舊方法按照國家有關規定執行。原外資稅法實施細則對固定資產的折舊方法規定得相對較為詳細：企業的固定資產，應當從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的次月起，停止計算折舊。固定資產在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產原價中減除。殘值應當不低於原價的百分之十；需要少留或者不留殘值的，須經當地稅務機關批准。固定資產的折舊，應當採用直線法計算；需要採用其他折舊方法的，可以由企業提出申請，經當地稅務機關審核後，逐級上報國家稅務局批准。與原內資、外資稅法關於固定資產折舊方法的規定相比，本條取消了預計凈殘值最低比例的規定，以及將固定資產的折舊方式統一規定為直線法。
本條的規定，可以從以下幾方面來理解。
一、准予稅前扣除的固定資產的折舊，只能是按照直線法計算的折舊。
固定資產的折舊方法有很多種，企業會計准則規定，企業可以根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇確定固定資產折舊方法，可選用的折舊方法包括年限平均法（直線法）、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等，固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更。原外資稅法實施細則也是規定，固定資產的折舊，應當採用直線法計算；需要採用其他折舊方法的，可以由企業提出申請，經當地稅務機關審核後，逐級上報國家稅務局批准。考慮到收入與支出配比原則的要求，直線法一般也能真實反映不同類型企業的生產經營活動實際情況，而改變折舊方法要經國家稅務總局批准也不太現實，可操作性也不強，況且只要確定一個規則統一適用於所有企業，對企業來說相對是公平的，所以本條規定，企業的固定資產按照直線法提取的折舊，准予扣除，按照其他方法計提的折舊，應該根據直線法重新調整後，才准予扣除。但是，這並不意味著企業不可以採取其他折舊方法，在會計上，企業根據自身的特殊情況，仍可以採取其他折舊方法，或者同時採用直線法和其他折舊方法，只是採用其他折舊方法計提的所謂折舊，在涉及繳納企業所得稅時，是得不到稅務機關的承認的。直線法又稱平均年限法，它是指按固定資產使用年限平均計算折舊的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額均相等，其計算公式為，年折舊額＝（固定資產原值－預計凈殘值）÷預計使用年限。採用這種方法，最大優點是計算簡便，有利於稅收征管。

② 杭州折舊方法稅務籌劃

固定資產折舊是繳納所得稅前准予扣除的項目，在收入既定的情況下，折舊額越大，應納稅所得額就越少。具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計和凈殘值的確定等方面進行籌劃。

一、折舊方法的選擇

固定資產的折舊方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數總和法。在這三種方法中，雙倍余額遞減法、年數總和法可以使前期多提折舊，後期少提折舊。

二、折舊年限的估計

在折舊方法確定之後，首先應估計折舊年限。在稅率不變的前提下，企業可盡量選擇最低的折舊年限。《企業所得稅法》規定：企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法的固定資產包括：由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限分別為房屋、建築物為20年；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；與生產經營活動有關的器具工具、傢具等為5年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具為4年；電子設備為3年。企業對於符合條件的固定資產可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

三、凈殘值的確定

新《企業所得稅法》不再對固定資產凈殘值率規定下限，企業可以根據固定資產性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。一經確定，不得變更。由於情況特殊，需調整殘值比例的，應報稅務機關備案。因此，在稅率不變的前提下，企業在估計凈殘值時，應盡量低估，以便相對提高企業的折舊總額，從而使企業在折舊期間少繳納所得稅。伯特咨詢認為，這樣在稅率不變的情況下，固定資產成本可以提前收回，企業生產經營前期應納稅所得額減少，後期應納稅所得額增加，可以獲得延期納稅的好處，從資金時間價值方面來說，企業前期減少的應納所得稅額相當於企業取得了相應的融資貸款。

③ 新企業會計准則中使用的固定資產折舊的計算方法是哪幾種

新企業會計准則固定資產的折舊方法，一般來說，有以下四種：

（一）年限平均法

（二）工作量法

（三）雙倍余額遞減法

（四）年數總和法

一、年限平均法

將固定資產的應計折舊額均衡地分攤到固定資產預計使用壽命內，採用這種方法計算的每期折舊額是相等的。

計算公式：

年折舊率=(1-預計凈殘值率)÷預計使用年限(年)

月折舊率=年折舊率÷12月

折舊額=固定資產原價×月折舊率

或：

年折舊額=(固定資產原價-預計凈殘值)÷預計使用年限(年)=固定資產原價×(1-預計凈殘值率)÷預計使用年限(年)

月折舊額=年折舊額÷12

例：甲公司有一幢廠房，原價為5 000 000元，預計可使用20年，預計報廢時的凈殘值率為2%。

要求：計算該廠房的折舊率和折舊額。

年折舊率=(1-2%)/20=4.9%

月折舊率=4.9%/12=0.41%

月折舊額=5000000×0.41%=20500(元)

二、工作量法

工作量法是指根據實際工作量計算每期應提折舊額的一種方法。

計算公式：

單位工作量折舊額=[固定資產原值×(1-預計凈殘值率)]÷預計總工作量

某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量(實際)×單位工作量折舊額

例：某企業的一輛運貨卡車的原價為600 000元，預計總行駛里程為500 000公里，預計報廢時的凈殘值率為5%，本月行駛4 000公里。

要求：計算該輛汽車的本月折舊額。

單位里程折舊額=600000×(1-5%)÷500000=1.14(元/公里)

本月折舊額=4000×1.14=4560(元)

三、雙倍余額遞減法

雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產殘值的情況下，根據每期期初固定資產賬面凈值(固定資產賬面余額減累計折舊)和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。

採用雙倍余額遞減法計提固定資產折舊，一般應在固定資產使用壽命到期前兩年內，將固定資產賬面凈值扣除預計凈殘值後的余額平均攤銷。

計算公式

年折舊率=2÷預計使用年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=每月月初固定資產賬面凈值×月折舊率

例：某企業一項固定資產的原價為 20 000 元，預計使用年限為 5 年，預計凈殘值為 200 元。則按照雙倍余額遞
減法計算的折舊額分別為：

雙倍直線折舊率＝ 2/5 ×100%=40%

第一年應提的折舊額＝ 20000×40%＝8000(元)

第二年應提的折舊額＝ (20000-8000) ×40% ＝4800(元)

第 三 年 應 提 的 折 舊 額 ＝ (20000-8000-4800)× 40% ＝
2880(元)

第 四 年 、 第 五 年 的 年 折 舊 額 ＝
(20000-8000-4800-2880-200)÷ 2＝2060(元)

四、 年數總和法是加速折舊的方法之一 。

年數總和法：年數總和法又稱合計年限法，是將固定資產的原值減去凈殘值後的凈額乘以一個逐年的減低的分數計算每年的折舊額，這個分數的分子代表固定資產尚可使用的年數，分母代表使用年數的逐年數字總和。計算公式如下：

年折舊率 =固定資產原價值 *(1- 預計凈殘價值率 )* 尚可使用
年數 /預計使用年數的年限總和

例：有一固定資產原來價值 10 000 元，預計凈殘率為
10%，使用年限為 5 年，要求計算每年的折舊額 。計算過程如下 :

第 1 年: 100000*(1-10%)*5/(1+2+3+4+5)=30000

第 2 年: 100000*(1-10%)*4/(1+2+3+4+5)=24000

第 3 年: 100000*(1-10%)*3/(1+2+3+4+5)=18000

第 4 年 : 100000*(1-10%)*2/(1+2+3+4+5)=12000

第 5 年: 100000*(1-10%)*1/(1+2+3+4+5)=6000

(3)從納稅角度企業選什麼折舊方法擴展閱讀：

固定資產折舊范圍

（一）計提折舊的固定資產

（1）房屋建築物；

（2）在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；

（3）季節性停用及修理停用的設備；

（4）以經營租賃方式租出的固定資產和以融資租賃式租入的固定資產。

（二）不計提折舊的固定資產

（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；

（2）以前年度已經估價單獨入賬的土地；

（3）提前報廢的固定資產；

（4）以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產。

（三）特殊情況

（1）已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算，應當按照估計價值暫估入帳，並計提折舊。待辦理了竣工決算手續後，再按照實際成本調整原來的暫估價值，不需要調整原已計提的折舊額。當期計提的折舊作為當期的成本、費用處理。

（2）處於更新改造過程停止使用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。更新改造項目達到預定可使用狀態轉為固定資產後，再按照重新確定的折舊方法和該項固定資產尚可使用壽命計提折舊。

（3）因進行大修理而停用的固定資產，應當照提折舊，計提的折舊額應計入相關資產成本或當期損益。

④ 存貨發出的計價方法和固定資產折舊方法在稅法和會計方面分別選擇哪種方法

存貨發出的計價方法可以採用：先進先出法、個別計價法、加權平均法等。新准則取消了後進先出法。

固定資產折舊方法由企業根據固定資產狀況自定。

這兩種方法都屬於企業對會計政策的選擇。

稅法上，存貨計價方法報稅務局備案即可，一般不存在差異。

對於固定資產，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第五十九條和第六十條規定：固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。 企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。
新稅法在固定資產的凈殘值方面與會計口徑一致，由企業自行確定，但折舊方法稅法要求須採用直線法，各類固定資產的折舊年限也有最低限定，所以各企業在確定固定資產的折舊和凈殘值時須綜合考慮會計和稅法的不同要求，以進行合理的納稅調整。

另外，對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕狀態的機器設備，確需縮短折舊年限或採取加速折舊方法的，由納稅人提出申請，經當地主管稅務機關審核後，逐級報國家稅務總局批准。

（2）《國家稅務總局關於下放管理的固定資產加速折舊審批項目後續管理工作的通知》（國稅發[2003]113號）的規定，

一、允許實行加速折舊的企業或固定資產

（一）對在國民經濟中具有重要地位、技術進步快的電子生產企業、船舶工業企業、生產「母機」的機械企業、飛機製造企業、化工生產企業、醫葯生產企業的機器設備；

（二）對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資項目的關鍵設備，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕的機器設備；

（三）證券公司電子類設備；

（四）集成電路生產企業的生產性設備；

（五）外購的達到固定資產標准或構成無形資產的軟體。

二、固定資產加速折舊方法

（一）固定資產加速折舊方法不允許採用縮短折舊年限法，對符合上述加速折舊條件的固定資產，應採用余額遞減法或年數總和法。

（二）下列資產折舊或攤銷年限最短為2年。

1.證券公司電子類設備；

2.外購的達到固定資產標准或構成無形資產的軟體。

（三）集成電路生產企業的生產性設備最短折舊年限為3年。

三、固定資產加速折舊的審核管理

（一）省一級稅務機關可根據社會經濟發展和科技進步等情況，對本通知第一條第（一）和第（二）款進一步細化標准並適時調整。

（二）企業對符合上述條件的固定資產可在申報納稅時自主選擇採用加速折舊的辦法，同時報主管稅務機關備案。

（三）主管稅務機關應加強檢查，發現不符合固定資產加速折舊條件的，應進行納稅調整。

（3）《關於企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2006]88號）的規定，企業用於研究開發的儀器和設備，單位價值在30萬元以下的，可一次或分次計入成本費用，在企業所得稅稅前扣除，其中達到固定資產標準的應單獨管理，不再提取折舊。

企業用於研究開發的儀器和設備，單位價值在30萬元以上的，允許其採取雙倍余額遞減法或年數總和法實行加速折舊，具體折舊方法一經確定，不得隨意變更。

前兩款所述儀器和設備，是指2006年1月1日以後企業新購進的用於研究開發的儀器和設備。

⑤ 如何利用固定資產折舊方法的選擇進行稅務籌劃

（1）折舊籌劃需考慮時間價值

稅收籌劃的根本出發點是服務於企業的生產經營目標，表面上看 稅收負擔應盡可能少，但並非恆定不變，企業經營活動追求的目標相 當復雜，投資報酬率、投資風險、投資回收速度、資本結構等都可能 是其考慮的因素。因此，折舊稅收籌劃應符合企業經營目標為最終方 向，以實現股東利益最大化為最終目的，而並非只考慮稅款負擔最低。 企業一般按直線法提取折舊，特殊情況（如促進技術進步、環境保護、 常年遭受高強度使用或強腐蝕）可以適用加速折舊等。這些方法的差 異要求企業在進行籌劃時必須對這些具體而復雜的法律條款十分清楚， 把握好籌劃方法選擇的尺度，否則不僅會喪失稅收籌劃收益，還會因 為方法選擇不當而遭受不必要的經濟損失。在選擇折舊方法時，不要簡單地將某一年度的折舊額與折舊抵稅款進行比較，而應該將企業全 部折舊年限內所產生的折舊額與折舊抵稅額按市場利率（投資收益率) 進行現值折算，再進行比較。在不違反政策、法規和不損害企業市場 信譽的前提下，盡可能延遲稅款資金的支付時間，控制稅款現金支付 的速度，盡量取得資金的時間價值。總之，它是一種動態的貼現綜合 比較，而不是靜態的單一價值比較。

（2）折舊方法的籌劃

人們一般普遍認為，在比例稅率下，採用加速折舊方法比較有利， 這可以使納稅人在早期計入更多折舊額，從時間價值的角度來看，取 得其資金的時間價值；而在累進稅率制中則採用平均年限法有利，可 避免利潤的波動而提髙所適用稅率，從而增加稅負。但對於那些小型 企業並非如此，比如稅收減免期不宜加速折舊。企業所得稅實行比例 稅率，固定資產在使用前期多提折舊，後期少提折舊，在正常生產經 營條件下，這種加速折舊的做法可以遞延繳納稅款。但是有些特殊企 業會享受國家若干年的減免稅優惠，若企業處於稅收減免優惠期間， 加速折舊對企業所得稅的影響是負的，不僅不能少繳稅，反而會多繳 稅。再如，加速折舊需要考慮5年稅前彌補虧損的期限。由於稅法對 補虧期限作了嚴格限定，企業必須根據自身的具體情況，對以後年度 的獲利水平作出合理估計，使同樣的生產經營利潤獲得更大的實際收 益。特別對一些風險大、收益率高且不穩定的科技企業更要合理規劃， 避免加速折舊給企業帶來不利影響。

從企業稅負來看，在累進稅率的情況下，採用直線攤銷法使企業 承擔的稅負最輕，而快速折舊法較差。這是因為直線攤銷法使企業攤 入成本的年折舊額基本相等，能有效地遏制某一年內利潤過於集中， 適用稅率較高，而別的年份利潤又驟減的現象，從而使納稅金額較小， 稅負較輕；相反，加速折舊法把利潤集中在後幾年，必然導致後幾年 承擔較高稅率的稅負。
1、用逐項抵扣：
大部分人通過標准抵扣來減少應稅收入。尤其在2018年夫妻合並申報者適用的標准抵扣額提高到2萬4000元（單身者為1萬2000元），比2017年的1萬2700元（單身6350元）大幅增加的前提下。此外，因可以逐項抵扣的項目也隨新稅法的生效而發生變化，比如，州市地稅的最高扣減額度只得1萬元，很多人發現，逐項抵扣算到後來也許還不如乾脆用標准抵扣減免得多。
但在此情形下，許多高收入者依然比其他收入階層更多採用逐項抵扣。特別是高收入且高花銷族群，往往在一項項檢點需要抵扣的條目後，發現逐項抵扣比標准抵扣省稅更多。
2、捐錢更捐物：
八成高收入者會申報慈善抵稅。國稅局報稅資料顯示，超半數使用逐項抵扣的高收入者填報的捐助物比錢款多。
非現金捐助物可以是衣服、傢具、汽車、藝術品等，但必須捐往有資質的機構才可抵稅，通常是有稅務豁免的非營利機構。
但你也須注意，稅務局對用大筆慈善捐款抵稅，審查起來是比較嚴格的。在2018年標准抵扣額上升前提下，一些納稅人選擇逐項抵扣時，通過「提升」捐贈——把兩年的捐贈一年捐出去的做法可能會引起懷疑。因為國稅局知道每個收入級別的人大概會捐多少錢物。當然，如果你捐贈給符合資質的機構且保留好捐贈證明，就不用擔心審查。
3、運用稅收政策，做好個稅籌劃？
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。這里以把企業注冊到我區工業園區為例，園區對注冊企業增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區，企業節稅比例可達50%以上。個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收，核定個稅稅率為2%；總稅負最高5.2%。
案例分析：
某企業高級管理人員李某，年薪360萬元，換算成月薪30萬如果按照工資所得計算個稅，
那麼應交個稅：300000*45%-13505=12.15萬元年應交個稅：121495*12=145.79萬元；
那麼，如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動合同僱傭關系，而是給李某成立一個個人獨資企業，以公司的名義和原有的公司進行合作，簽訂相關的合同。這時核定個稅稅率為2%，
那麼需要繳費：
增值稅稅金：360/（1+3%）*3%=10.49萬元
應交地方附加稅金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26萬元
應交個人所得稅：360/（1+3%）*2%=7萬元
合計稅金：
10.49+1.26+7=18.71萬元
節稅120餘萬元，林林總總加起來還沒之前的零頭多！
4、扣除生意支出：
不是非要買一家農場或開一個大公司，才可以從收入中扣除生意支出。一門網售派對用品之類的小生意也可以。這類小生意往往還會用到家庭辦公室，或把家裡用作商品倉庫，這都可以抵稅；此外，電話費、辦公用品、廣告費都可考慮算作生意支出。
5、全年規劃稅務：
一般人只在報稅季才處理稅務。然而，高收入者懂得全年規劃稅務以省更多稅。把自己的愛好變成一門生意，可抵扣生意支出。安排私人汽車用作工作或生意用途，可申報里程抵稅。收據上該註明生意用途的，一定註明。一句話，從是不是可以抵稅這一角度，來規劃你的生意、投資、乃至個人生活娛樂活動及其支出。
6、合理設置工資比例：
個人所得稅的原則是實行累進稅率。應納稅所得額超過級數時，應將超額所得稅列為納稅線的最高點。因此，「月薪」或「年終獎金」非常高的話，不節稅會導致更高的稅率（高達45%）。
所以我們需要一個合理的節稅籌劃，從實際情況來看，一般的「工資」和「年終獎金」按1:1情況下，可以達到整體最小的稅收負擔。另外要小心稅率變化「臨界點」，每增加1元，就會帶來額外的個人所得稅。因此，單位支付工資時這些關鍵點應充分重視。

⑥ 確定用什麼樣的折舊法是稅務局規定的還是企業自己選擇的如果有企業

企業可以根據自己實際情況選擇固定資產加速折舊的方法。

固定資產是企業一項很重要的資產， 其折舊作為成本會影響企業的所得稅費用，進而影響企業的收益，同時折舊作為一種非付現成本，會影響企業的現金流轉。

因此，合理選擇固定資產的加速折舊方法， 對企業具有重要的現實意義。

一、固定資產折舊方法的比較：

常用的固定資產折舊計算方法分為兩類:直線法和加速法。

(一)直線法

直線法是指按照使用年限或完成的工作量平均計提折舊的方法，主要包括年限平均法和工作量法。

1、年限平均法

年限平均法是根據固定資產的原始價值扣除預計殘值，按預計使用年限平均計提折舊的一種方法。它將折舊均衡分配於使用期內的各個期間。

2、工作量法

工作量法是假定固定資產的服務潛力會隨著使用程度而減退，因此，將年限平均法中固定資產的有效使用年限改為使用這項資產所能生產的產品或勞務數量。

不同的固定資產，其工作量有不同的表現形式。對於運輸設備來說，其工作量表現為運輸里程;對於機器設備來說，其工作量表現為機器工時。

(二)加速法

主要包括年數總和法和雙倍余額遞減法。

1、年數總和法

年數總和法是將固定資產的原值減去凈殘值後的凈額率以一個逐年遞減的分數計算毎年的折舊額。這個遞減分數分子代表固定資產尚可使用的年數，分母代表使用年數的數字總和。

2、雙倍余額遞減法

雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產殘值的情況下，根據每期期初固定資產賬面余額和雙倍直線折舊率計算固定資產折舊的一種方法。

二、固定資產折舊方法的不同對所得稅的影響分析

第一，不同的折舊方法對於固定資產價值補償和補償時間會造成早晚不同。

第二，不同折舊方法導致的年折舊額提取直接影響到企業利潤額受沖減的程度，因而造成累進稅制下納稅額的差異及比例稅制下納稅義務承擔時間的差異。企業正是利用這些差異來比較和分析，以選擇最優的折舊方法,達到最佳稅收效益。

第三，從企業稅負來看，在累進稅率和比例稅率的情況下，不同的折舊方法會使企業承擔的稅負輕重不同。

但在比例稅率的情況下，採用加速折舊法對企業更為有利。因為加速折舊法使固定資產成本在使用期限內加快補償,企業前期利潤少，納稅少;納稅較多，從而起到延期納稅的作用。

另外，固定資產的折舊會影響到企業所得稅，企業所得稅的輕重、多少直接影響到企業稅後凈利潤的形成，關繫到企業的切身利益。因此合理選擇固定資產的折舊方法，能給企業帶來一筆較大的稅收收益。

⑦ 固定資產折舊的納稅籌劃方法有哪些

一般從固定資產計價、折舊年限、折舊方法及綜合運用等方法進行納稅籌劃。如入賬價值盡可能低，以降低稅負；縮短折舊年限，加速折舊成本的收回；採用加速折舊法，加速折舊成本的收回。當然要以符合會計准則、稅法的規定為前提。