預算分析的方法包括什麼

『壹』 預算分析的主要手段是什麼

預算分析內容如下：

1. 預算執行情況分析

對預算分析期間內本企業的核心指標及關鍵運營數據的完成情況進行分析，通過對比上述核心指標及關鍵運營數據的執行數據與預算目標值，分析其實際完成情況，發現預算執行過程中的差異（差異額、差異幅度等），並分析其對預算目標的可能影響程度。

預算分析報告重點包括：利潤預算執行情況、動力預算執行情況、三項費用（材料費、修理費、其他費用）預算執行情況、主要經濟技術指標完成情況（如銷售收入）關鍵經營要素對損益預算的影響等。

2. 本期預算執行差異的原因分析


對發生超收、少收、超支、少支等事項的深層次原因進行挖掘和研究，尤其針對識別的預算執行重大差異，進一步尋找影響指標完成情況的內外部因素，追蹤造成差異的外部經營環境、企業運營、預算執行、各項基礎管理等方面的深層次原因，並落實預算責任。

其中，對於銷售預算執行差異可從銷售策略、市場環境因素、運行管理等角度來展開分析影響因素；動力預算執行差異可從動力結構（基數內、基數外）變化、政策影響、產量等角度來展開分析影響因素；銷售成本預算可從材料數量、價格、期初庫存、低價料比例、運行管理等角度來展開分析影響因素。

3. 針對執行差異的改進建議及相應對策

根據預算執行差異的原因分析結果，提出調整、修正、改進差異的相關建議，並制定具體的行動方案、責任部門、完成期限等內容，以保證預算目標的達成，並為預算調整提供決策依據。

4. 專題分析

除預算執行分析常規內容外，應根據需要定期對材料單價等關鍵經營要素開展專題分析，與同行業先進企業進行對標，一方面結合外部環境變化調整對市場預期，另一方面也不斷挖掘進一步改善指標表現的內部管理舉措。

5. 對未來經營情況的預測

在預算執行差異分析的基礎上，針對相關關鍵指標的完成率進行趨勢分析，評價和判斷其變動趨勢，確定其變動規律，對市場、行業、發展前景等做出預測，為下期預算編制提供依據。

6. 上期預算差異改進措施的執行情況追蹤

預算分析報告中應對上期預算差異的改進措施執行情況進行跟蹤分析，確保預算分析結果和改進措施的落實。

此外，預算分析報告中還包括對本單位預算期間內發生的重要經濟活動、業務事項，如融資、資本性支出（基建、技改、重大固定資產購置）等的分析說明。

『貳』 預算差異分析的預算差異分析的方法

1、預算差異數量化分析法。數量分析應根據不同情況分別採用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及存在的問題和潛力，從產銷量品種結構、價格、變動成本、邊際收益、費用等諸因素進行分析。從盈虧的形成過程看，差異的形成可以歸為兩大方面：銷售收入差異和成本差異；根據銷售收入和成本的構成，銷售收入差異和成本差異又不外乎包括價格差異和數量差異兩大類。所謂價格差異， 是指由於價格因素變動而導致的差異額；所謂數量差異，是指由於數量變動而導致的差異額。差異分析應該是一個循序漸進的過程，即從綜合性的財務指標入手，逐步分解，最後落實到具體的生產技術指標上。
2、預算差異原因分析方法。預算差異數量分析主要目的是找到差異的原因，預算差異原因的主要分析方法有：所涉及特定主管、領班及其他人員開會磋商；分析工作情況，包括工作流程、業務協調、監督效果，以及其他存在的環境因素；直接觀察：由直接職員進行實地調查，由輔助者(明確指定其責任)進行調查；由內部稽核輔助進行稽核工作；特殊研究等。
3、在評估與調查差異發生的基本原因時，應當考慮因素：差異可能是微不足道的；差異可能是由於報告上的錯誤所致——會計部門所提供的預算目標及實際資料，應該檢查書寫上有無錯誤。例如：因一筆會計分錄誤記到某部門，便可能促使該部門發生不利差異，而造成另一部門的有利差異；差異可能是由於特定的經營決策所致——為了改善效率，或為了應付某些緊急事故，管理當局下達決策而導致差異的發生。例如管理當局可能決定加薪，對付另一公司挖角的挑戰，或者進行以往沒有規劃的特殊廣告項目等。這類差異須認真辨認，因為一旦認清，便沒有進一步調查的必要，當該項決策做成時，就已認定差異必須發生；許多差異可能是不可控制因素造成的，而這些因素又可加以辨認，例如洪澇損失等：不知道真正原因的差異，應予格外關心，且應予以認真調查。也就是說，必須特別注意差異。這些差異一般均須採取矯正行動。

『叄』 資產預算的基本方法有哪幾種

資產預算的基本方法有：
1、固定預算。
它是按固定的業務量來編制預算，這種預算方法的優點是比較簡便；缺點是實際業務的發展與預算業務預測的差距很大時，就無法分析、考核業績，發揮不出預算管理的優勢。因此，固定預算方法適宜業務或財務活動比較穩定的企業和非盈利性組織，而且多用於生產預算、成本和費用預算、利潤預算等。
2、彈性預算。
它是指在不能准確預測預算期業務量的情況下，根據其與成本形態或者與其他因素的依存關系，按預算期內業務量可能發生的一定范圍編制而成的預算。彈性預算有很多優點，如比固定預算運用范圍廣，使預算具有可比基礎，使預算控制和差異分析具有說服力；其缺點是編制預算時確定業務量的依存關系如果發生變化，就會大大調整工作量。
3、增減量預算。
這是我國的傳統方法，是指在已有上期預算執行結果情況下，考慮到下個預算期的各變化因素，相應地調增調減相關項目預算數額。由於此種方法是在前期預算執行結果的基礎上進行調整，就不可避免地受前期既成事實影響，使上個預算期的不合理因素得以沿襲下去。
4、零基預算。
這種方法是針對增減預算方法的缺點而採用的，對於任何預算期的任何預算項目，其預算數額都以「零」為起點，按照預算期內應該達到的工作內容和經營目標，重新考慮每項業務量及其成本費用支出的規模，從而確定當期預算數額。零基預 算的優點是：壓縮費用支出，不受前期預算影響，促進各部門去精打細算；缺點是一切以「零」為起點，進行分析，不參照以前指標，編制工作量大，又感覺到沒有依據，會爭執不休。

『肆』 預算編制方法有哪些

一、增量預演算法與零基預演算法

按其出發點的特徵不同，編制預算的方法可分為增量預演算法和零基預演算法兩大類。

（一）增量預演算法

增量預演算法又稱調整預演算法，是指以基期水平為基礎，分析預算期業務量水平及有關影響因素的變動情況，通過調整基期項目及數額，編制相關預算的方法。

增量預演算法的前提條件是：（1）現有的業務活動是企業所必需的；（2）原有的各項業務都是合理的。

增量預演算法的缺點是如果預算期的情況發生變化，預算數額會受到基期不合理因素的干擾，可能導致預算的不準確，不利於調動各部門達成預算目標的積極性。

（二）零基預演算法

零基預演算法是「以零為基礎編制預算」的方法，採用零基預演算法在編制費用預算時，不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。

運用零基預演算法編制費用預算的具體步驟是：

（1）根據企業預算期利潤目標、銷售目標和生產指標等，分析預算期各項費用項目，並預測費用水平；

（2）擬訂預算期各項費用的預算方案，權衡輕重緩急，劃分費用支出的等級並排列先後順序；

（3）根據企業預算期預算費用控制總額目標，按照費用支出等級及順序，分解落實相應的費用控制目標，編制相應的費用預算。

應用零基預演算法編制費用預算的優點是不受前期費用項目和費用水平的制約，能夠調動各部門降低費用的積極性。其缺點是編制工作量大。

二、固定預演算法與彈性預演算法

編制預算的方法按其業務量基礎的數量特徵不同，可分為固定預演算法和彈性預演算法。

（一）固定預演算法

固定預演算法又稱靜態預演算法，是指在編制預算時，只根據預算期內正常、可實現的某一固定的業務量

（如生產量、銷售量等）水平作為唯一基礎來編制預算的方法。

固定預演算法存在適應性差和可比性差的缺點。一般適用於經營業務穩定、生產產品產銷量穩定、能准確預測產品需求及產品成本的企業，也可用於編制固定費用預算。

（二）彈性預演算法

彈性預演算法又稱動態預演算法，是在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量（如生產量、銷售量、工時等）水平編制系列預算的方法。

理論上，彈性預演算法適用於編制全面預算中所有與業務量有關的預算，但實務中主要用於編製成本費用預算和利潤預算，尤其是成本費用預算。

編制彈性預算，要選用一個最能代表生產經營活動水平的業務量計量單位。例如，以手工操作為主的車間，就應選用人工工時；製造單一產品或零件的部門，可以選用實物數量；修理部門可以選用直接修理工時等。

彈性預演算法所採用的業務量范圍，視企業或部門的業務量變化情況而定，務必使實際業務量不至於超
出相關的業務量范圍。一般來說，可定在正常生產能力的70％～110％之間，或以歷史上最高業務量和最低業務量為其上下限。彈性預演算法編制預算的准確性，
在很大程度上取決於成本性態分析的可靠性。

與按特定業務量水平編制的固定預算相比，彈性預算有兩個顯著特點：（1）彈性預算是按一系列業務量水平編制的，從而擴大了預算的適用范圍；（2）彈性預算是按成本性態分類列示的，在預算執行中可以計算一定實際業務量的預算成本，以便於預算執行的評價和考核。

運用彈性預演算法編制預算的基本步驟是：

（1）選擇業務量的計量單位；

（2）確定適用的業務量范圍；

（3）逐項研究並確定各項成本和業務量之間的數量關系；

（4）計算各項預算成本，並用一定的方式來表達。

彈性預演算法又分為公式法和列表法兩種具體方法：

1.公式法

公式法是運用總成本性態模型，測算預算期的成本費用數額，並編製成本費用預算的方法。根據成本性態，成本與業務量之間的數量關系可用公式表示為：

y＝a＋bx

其中，y表示某項預算成本總額，a表示該項成本中的預算固定成本額，b表示該項成本中的預算單位變動成本額，x表示預計業務量。

2.列表法

列表法是在預計的業務量范圍內將業務量分為若干個水平，然後按不同的業務量水平編制預算。

應用列表法編制預算，首先要在確定的業務量范圍內，劃分出若干個不同水平，然後分別計算各項預算值，匯總列入一個預算表格。

三、定期預演算法與滾動預演算法

編制預算的方法按其預算期的時間特徵不同，可分為定期預算方法和滾動預算方法兩大類。

（一）定期預演算法

定期預演算法是以固定不變的會計期間（如年度、季度、月份）作為預算期間編制預算的方法。採用定
期預演算法編制預算，保證預算期間與會計期間在時期上配比，便於依據會計報告的數據與預算比較，考核和評價預算的執行結果。但不利於前後各個期間的預算銜
接，不能適應連續不斷的業務活動過程預算管理。

（二）滾動預演算法

滾動預演算法又稱連續預演算法或永續預演算法，是在上期預算完成情況基礎上，調整和編制下期預算，並將預算期間逐期連續向後滾動推移，使預算期間保持一定的時期跨度。

採用滾動預演算法編制預算，按照滾動的時間單位不同可分為逐月滾動、逐季滾動和混合滾動。

1.逐月滾動方式

逐月滾動方式是指在預算編制過程中，以月份為預算的編制和滾動單位，每個月調整一次預算的方法。

如在2011年1月至12月的預算執行過程中，需要在1月末根據當月預算的執行情況修訂2月至12月的預算，同時補充下一年1月份的預算；到2月末可根據當月預算的執行情況，修訂3月至2012年1月的預算，同時補充2012年2月份的預算；以此類推。

按照逐月滾動方式編制的預算比較精確，但工作量較大。

2.逐季滾動

逐季滾動方式是指在預算編制過程中，以季度為預算的編制和滾動單位，每個季度調整一次預算的方法。逐季滾動編制的預算比逐月滾動的工作量小，但精確度較差。

3.混合滾動

混合滾動方式是指在預算編制過程中，同時以月份和季度作為預算的編制和滾動單位的方法。這種預算方法的理論依據是：人們對未來的了解程度具有對近期把握較大、對遠期的預計把握較小的特徵。

運用滾動預演算法編制預算，使預算期間依時間順序向後滾動，能夠保持預算的持續性，有利於考慮未來業務活動，結合企業近期目標和長期目標；使預算隨時間的推進不斷加以調整和修訂，能使預算與實際情況更相適應，有利於充分發揮預算的指導和控製作用。

『伍』 預算分析主要包括哪四個方面

業務預算主要包括四個方面是：銷售預算、生產預算、成本預算、費用預算

1、銷售預算，是指為銷售活動編制的預算，是總預算的基礎，它同其他各項預算之間，在不同程度上有著直接或間接的相互關系。銷售預算一經確定，就成為生產預算以及各項生產成本預算等的編制依據。

2、生產預算是指在預算期內安排生產數量的計劃。它是在銷售預算的基礎上，按照產品分別編制，其編制依據是：銷售預算的每季度預計銷售量、計劃期間每季度的期初、期末的存貨量。生產預算的編制方法，主要是根據下列公式計算預計產量，然後填入表內。預計生產量=計劃銷售量+計劃期末預計存貨量-計劃期初存貨量

3、成本預算是把估算的總成本分配到各個工作細目，以建立預算、標准和檢測系統的過程。通過這個過程可對系統項目的投資成本進行衡量和管理，從而在事先弄清問題，及時採取糾正措施。通過對工作分析結構中確認了的項目細目的成本進行估算可得到基準成本。許多項目（尤其大項目）有多重基準成本以衡量其成本的不同方面。

4、費用預算：費用預算是指企事業為費用支出成本而做的成本預算。一般事先做好計劃，然後嚴格按預算執行，如果有超出，則需要特別的流程進行審批。事後對預算和執行情況進行對比研究分析，為下一預算提供科學依據。

預算使銷售機會、銷售目標、銷售定額清晰化和集中化；預算計劃出為達到目標的合理費用投入；預算有助於促使各職能部門協調合作；預算有助於保持銷售額、銷售成本與計劃結果之間的平衡；預算提供了一個評估結果的工具。財務計劃是一個連續的過程，它對於計劃中涉及到各方的交流與溝通起著重要的作用。預算是計劃的工具，也是實際工作的的控制基準。預算通過集中於有利可圖的產品、市場區域、顧客和潛在顧客而使收益最大化。

『陸』 預算的編制方法有哪幾種內容

預算編制的主要辦法其實共有6種，具體如下：
一、固定預算
固定預算又稱靜態預算，是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確認其他項目預計數的預算辦法。也就是說，預算期內編制財務預算所依據的成本花費和盈利信息都只是在一個預定的業務量水平的基礎上確認的。顯然，以未來固定不變的業務水平所編制的預算賴以生存的前提條件，必須是預計業務量與實際業務量相一致(或相差很小)，才比較適合。
固定預算的缺點：一是過於呆板，因為編制預算的業務量基礎是事先假定的某個業務量，所以在這種辦法下，不論預算期內業務量水平實際可可以發生哪幾種變動，都只可以以事先確認的某一個業務量水平為編制預算的基礎;二是可比性差，當實際的業務量與編制預算所依據的業務量發生較大差異時，有關預算指標的實際數與預算數就會因業務量基礎不同而失去可比性。例如，編制財務預算時，預計業務量為生產可以力的90%。其成本預算總額為40 000元，而實際業務量為生產可以力的100%，其成本實際總額為55 000元，實際成本與預算相比，則超支很大，但是，實際成本脫離預算成本的差異包含了因業務量增長而增加的成本差異，而業務量差異對成本分析來說是無意義的。
二、彈性預算
彈性預算是按照成本(花費)習性類別的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系，思考到計劃期間業務量可可以發生的變動，編制出一套適應多種業務量的花費預算，以便分別反映在各種業務量的情形下所應支的花費水平。在編制預算時，變動成本隨業務量的變動而予以增減，固定成本則在相關的業務量范疇內穩定不變。分別按一系列可可以達到的預計業務量水平編制的可以適應企業在預算期內任何生產經營水平的預算。由於這種預算是隨著業務量的變動作機動調整，適用面廣，具有彈性，故稱為彈性預算或變動預算。
彈性預算的優點：一是預算范疇寬;二是可比性強。彈性預算一般適用於與預算執行單位業務量有關的成本(花費)、盈利等預算項目。
彈性預算的編製程序為：
(1)確認某一相關范疇，定在正常生產可以力的70%～110%之間。
(2)選擇業務量的計量單位。
(3)按照成本性態分析的辦法，將企業的成本分為固定成本和變動成本兩大類，並確認成本函數(y=a+bx)。
(4)確認預算期內各業務量水平的預算額。
三、增量預算
增量預算是指以基期成本花費水平為基礎，結合預算業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有花費項目而編制預算的辦法。增量預算辦法比較簡單，但它是以過去的水平為基礎實際上就是承認過去是合理的，無需改進。因為不加分析地保留或接受原有的成本項目，可可以使原來不合理的花費繼續開支，而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預算上的浪費。
四、零基預算
零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對於所有的預算支出均以零點為基礎，不思考其以往情形怎麼，從實際需要與可可以出發，研究分析各項預算花費開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確認預算花費。
零基預算是差別於傳統的增量預算而設計的一種編制花費預算的辦法，它在編制預算時，對所有的預算支出均以零為基底，從實際需要與可可以出發，逐項審議各種花費開支的必要性、合理性以及開支數額的大小，從而確認預算成本。其基本做法是：
(1)企業內部各有關部門，根據企業的總體目標和各該部門的具體任務，提出預算期內需要發生的各種業務活動及其花費開支的性質、目的和數額。
(2)對各項預算方案進行成本一效益分析。即對每一項業務活動的所費與所得進行對比，權衡得失，據以判斷各項花費開支的合理性及優先順序。
(3)根據生產經營的客觀需要與一定期間資金供應的實際可可以，在預算中對各個項目進行擇優安排，分配資金，落實預算。
(4)劃分不可延緩花費項目和可延緩花費項目，在編制預算時，應根據預算期內可供支配的資金數額在各花費之間進行分配。應優先安排不可延緩花費項目的支出。然後再根據需要和可可以，按照花費項目的輕重緩急確認可延緩項的開支。
零基預算的優點是不受現有條條框框限制，對一切花費都以零為出發點，這樣不僅可以壓縮資金開支，而且可以切實做到把有限的資金，用在最需要的地方，從而調動各部門人員的積極性和創造性，量力而行，合理使用資金，提高效益。
零基預算的工作量較大，編制預算需要較長的日期。為了克服這一不足，不需要每年都按零基預算的辦法編制預算，只需每隔幾年按此辦法編制一次預算。
五、定期預算
定期預算是指在編制預算時，以不變的會計期間(如日歷年度)作為預算期的一種編制預算的辦法。這種辦法的優點是便於將實際數與預算數進行對比，也有利於對預算執行情形進行分析和評價。其缺點在於：第一，盲目性。因為定期預算多在其執行年度開始前兩三個月進行，難以預測預算期後期情形，特別是在多變的市場下，許多數據材料只可以估計，具有盲目性。第二，不變性。預算執行中，許多不測因素會妨礙預算的輔導功可以，甚至使之失去作用，而預算在實施過程中又往往不可以進行調整。第三，間斷性。預算的連續性差，定期預算只思考一個會計年度的經營活動，即使年中修訂的預算也只是針對剩餘的預算期，對下一個會計年度很少思考形成人為的預算間斷。
六、滾動預算
滾動預算，又稱連續預算，是指在編制預算時，將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向後滾動，使預算期始終保持為12個月的一種預算辦法。其特點在於將預算期與會計年度掛鉤，始終保持12個月，每過去1個月，就根據新的情形調整和修訂後幾個月的預算，並在原預算基礎上增補下1個月預算，從而逐期向後滾動，連續不斷地以預算方式規劃未來經營活動。
滾動預算的基本做法是使預算期始終保持12個月，每過1個月或1個季度，立即在期末增列1個月或1個季度的預算，因而在任何一個時期都使預算保持有12個月的日期幅度，故又叫連續預算。
滾動預算可以使企業各級管理人員對未來始終保持整整12個月日期的思考和規劃，從而保證企業的經營管理工作可以夠穩定而有秩序地進行。
滾動預算可以克服傳統定期預算的盲目性、不變性和間斷性，從這個意義上說，編制預算已不再僅僅是每年末才開展的工作了，而是與日常管理密切結合的一項措施。
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『柒』 預算編制的方法有哪些

預算編制是指各級政府、各部門、各預算單位制定籌集和分配預算資金年度計劃的預算活動，是預演算法必須規范的主要內容。預算編制應當遵守國家編制預算的原則，按照編制辦法和程序進行。對此，我國《預演算法》作出了明確的規定。

『捌』 預算分析包括

預算分析是對本期預算執行情況的總體回顧，對預算執行報告中所揭示的重大差異進行原因分析，並提出消除差異措施和今後的工作重點。預算分析內容應能夠滿足其管理及相關的重大財務政策與風險監控的需要，同時兼顧公司對各部門的預算管理要求。

預算分析內容如下：

1. 預算執行情況分析

對預算分析期間內本企業的核心指標及關鍵運營數據的完成情況進行分析，通過對比上述核心指標及關鍵運營數據的執行數據與預算目標值，分析其實際完成情況，發現預算執行過程中的差異（差異額、差異幅度等），並分析其對預算目標的可能影響程度。

預算分析報告重點包括：利潤預算執行情況、動力預算執行情況、三項費用（材料費、修理費、其他費用）預算執行情況、主要經濟技術指標完成情況（如銷售收入）關鍵經營要素對損益預算的影響等。

2. 本期預算執行差異的原因分析


對發生超收、少收、超支、少支等事項的深層次原因進行挖掘和研究，尤其針對識別的預算執行重大差異，進一步尋找影響指標完成情況的內外部因素，追蹤造成差異的外部經營環境、企業運營、預算執行、各項基礎管理等方面的深層次原因，並落實預算責任。

其中，對於銷售預算執行差異可從銷售策略、市場環境因素、運行管理等角度來展開分析影響因素；動力預算執行差異可從動力結構（基數內、基數外）變化、政策影響、產量等角度來展開分析影響因素；銷售成本預算可從材料數量、價格、期初庫存、低價料比例、運行管理等角度來展開分析影響因素。

3. 針對執行差異的改進建議及相應對策

根據預算執行差異的原因分析結果，提出調整、修正、改進差異的相關建議，並制定具體的行動方案、責任部門、完成期限等內容，以保證預算目標的達成，並為預算調整提供決策依據。

4. 專題分析

除預算執行分析常規內容外，應根據需要定期對材料單價等關鍵經營要素開展專題分析，與同行業先進企業進行對標，一方面結合外部環境變化調整對市場預期，另一方面也不斷挖掘進一步改善指標表現的內部管理舉措。

5. 對未來經營情況的預測

在預算執行差異分析的基礎上，針對相關關鍵指標的完成率進行趨勢分析，評價和判斷其變動趨勢，確定其變動規律，對市場、行業、發展前景等做出預測，為下期預算編制提供依據。

6. 上期預算差異改進措施的執行情況追蹤

預算分析報告中應對上期預算差異的改進措施執行情況進行跟蹤分析，確保預算分析結果和改進措施的落實。

此外，預算分析報告中還包括對本單位預算期間內發生的重要經濟活動、業務事項，如融資、資本性支出（基建、技改、重大固定資產購置）等的分析說明。

『玖』 預算編制主要包括有哪五種方法

是根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用於固定費用或者數額比較穩定的預算項目。2.彈性預算：
是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用於與預算執行單位業務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。

3.滾動預算：
是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸並進行同步調整的預算，一般適用於季度預算的編制。4.零基預算：
是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用於不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。

5.概率預算：
是對具有不確定性的預算項目，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用於難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產品、開拓新業務等。

『拾』 怎樣才能做好預算分析啊一點頭緒都沒有，請各位高手們教教我。

預算要簡明清晰:總體來說包括標題、稱謂、正文、簽署四個部分。首先先對上年財務指標做簡要說明，然後就下年預算進行預測規劃，有這么幾個部分:
(1)收入預算;(所有的現金收入，包括銀行利息收入)(2)支出預算:包括進貨成本，管理費用，銷售費用，財務費用，投資支出(包含固定資產投入，在建工程支出，股票債券投資)。至於規范預算管理，你先根據你企業要實現的既定目標，比如說實現多少利潤，或者完成多少收入，對各個環節進行目標管理，採取一系列的措施進行項目跟蹤，及時反饋，作到合理有效的控制!

如何編制財務預算

根據企業的經營目標 ,科學合理地規劃、預計及測算未來經營成果、現金流量增減變動和財務狀況 ,並以財務會計報告的形式將有關數據系統地加以反映的工作流程 ,稱為財務預算編制。財務預算一般由預算損益表、預算現金流量表和預算資產負債表組成。財務預算的期間一般為一年 ,並與企業的會計年度保持一致 ,以便於實際的經營過程中 ,對財務預算執行情況進行監督、檢查、分析。

一、編制財務預算的准備
1.確定財務預算的目標。財務預算要以企業經營目標為前提。企業經營目標包括 :利潤目標以及為實現這一目標的相關目標 ,如銷售收入目標、成本控制目標、費用控制目標等。對相關的經營目標及財務預算指標 ,要進行綜合分析及平衡。
2.資料的搜集。在編制財務預算以前 ,搜集編制財務預算有關的資料。要充分搜集企業內部及外部的歷史資料 ,掌握目前的經營及財務狀況以及未來發展趨勢等相關資料 ,並對資料採用時間數列分析及比率分析的方法 ,研究分析企業對各項資產運作的程度及運轉效率 ,判斷有關經濟指標及數據的增減變動趨勢及相互間的依存關系 ,測算出可能實
現的預算值。
3.匯總企業業務方面的預算。企業各部門編制的各項業務預算 ,如銷售預算 ,生產預算 ,成本費用預算 ,材料、低值易耗品采購預算 ,直接人工預算等 ,是編制財務預算的重要依據。在編制財務預算前 ,應將匯總的各項業務預算的數據及經濟指標 ,加以整理、分析 ,經相互勾稽確認後 ,作為財務預算各表的有關預算數。
4.財務預算的編製程序。編制財務預算 ,首先以銷售預算的銷售收入為起點 ,以現金流量的平衡為條件 ,最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業的經營成果及財務狀況。財務預算的一系列報表及數據 ,環環緊扣、相互關聯、互相補充 ,形成了一個完整的體系。

二、財務預算表的編制
(一)預算損益表預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、
成本費用及經營成果的情況。由於整個財務預算是以銷售收入為起點 ,因此 ,預算損益表中只有確定了銷售收入 ,才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。銷售收入超過經營成本的部分稱為毛利 ,銷售毛利額高低 ,是企業盈利的關鍵 ,企業經營費用、管理費用、財務費用的支出 ,利潤的實現 ,都依賴於毛利。預算損益表的結構、數據來源及平衡關系如下 :項目數據來源
A銷售收入銷售預算及預測
B經營成本成本預算及預測
C毛利等於A -B
D銷售費用銷售費用預算及預測
E管理費用管理費用預算及預測
F財務費用預算現金流量表中"發生籌資費用
及償付利息所支付的現金"
G投資收益被投資企業的財務預算或者通過對
被投資企業歷年經濟效益及投資
回報的資料分析
H利潤等於C -D -E -F +G
I所得稅等於H×稅率
J凈利潤等於H -I

(二)預算現金流量表
現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量 ,反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算 ,合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務 ,保證企業現金正常流轉及相對平衡。
編制現金流量預算 ,以企業期初現金的結存額為基點 ,充分考慮預算期間的現金收入 ,預計期末的理想現金結存額 ,確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為 :
期初現金結存額 +預算期間的現金收入 -預算
期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出
1.期初現金結存數據 ,來源於預算資產負債表貨幣資金的期初數。
2.現金收入由以下三個方面組成 :經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。
(1)經營活動產生的現金收入 ,主要來源於銷售商品或提供勞務的現金收入 ,租金收入 ,其他與經營活動有關的收入。它等於銷售收入及其他經營收入 ,加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。
(2)投資活動產生的現金收入 ,主要來源於對外資收到的回報 ,收回投資 ,處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。對外投資收到的現金 ,等於預算損益表的投資收益 ,加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現金 ,根據董事會收回投資的決議 ,預計長期投資、短期投資的減少數 ,加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產或無形資產收到的現金 ,等於處置固定資產或無形資產的凈收益 ,加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。
(3)籌資活動產生的現金收入 ,等於吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。吸收權益性投資收入的現金 ,等於增資配股金額 ,加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現金 ,等於預算期間的現金支出與現金收入(不含借款收到的現金凈加數)及期末與期初貨幣資金的差額。
3.現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。
(1)經營活動的現金支出 ,包括購買商品或接受勞務支付的現金 ,支付職工工資以及為職工支付的金 ,經營租賃所支付的現金 ,支付稅金及其他與經營活動有關的現金。
在確定購買商品支付的現金時 ,以材料、低值易耗品采購預算為基礎 ,要分清現購和賒購 ,分析賒購的付款時間及金額。購買商品及接受勞務支付的現金 ,等於采購商品物資及接受勞務金額 ,加、減應付、預付帳款的期末與期初的差額。
支付職工工資以及為職工支付的現金 ,可在分析往年實際支付直接生產人員、銷售人員、管理人員、其他間接人員工資、獎金及其他各種補助 ,往年實際為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險、應付福利費等支出金額的基礎上 ,調整有關的數據 ,計算出本期支付職工工資以及為職工支付的現金。它等於預算期間應付職工工資及為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險等現金支出 ,加、減應付工資、應付福利費及其他應付款期末與期初的差額。經營租賃所支付的現金 ,等於合同或協議確定的應付租金的金額 ,加、減應付款(租金)的期末與期初的差額。
支付稅金的現金 ,等於預算期間應付增值稅、營業稅、所得稅和其他稅金及附加 ,加、減應付稅金及應付稅金附加的期末與期初的差額。

(2)投資活動的現金支出 ,包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 ,企業權益性投資及債權性投資支付的現金 ,其他與投資活動有關的現金等支出。它等於投資預算確定的固定資產、無形資產和其他長期資產投資額 ,加、減涉及投資活動的應付及預付帳項變動數。

(3)籌資活動的現金支出 ,包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。支付利息及支付其他與籌資活動有關的現金支出 ,等於貸款的期初與期末的平均數或籌資活動產生的現金收入乘以利率(或單位籌資成本)。分配股利或利潤所支付的現金 ,等於董事會或股東大會決議確定的應分配利潤金額 ,加、減
應付股利(利潤)期末與期初的差額。我們將企業現金流入、流出的項目和金額 ,參照現
金流量表的格式填列 ,即編製成預算現金流量表。

(三)預算資產負債表
預算資產負債表反映企業在預算期末的資產、負債和所有者權益的全貌及財務狀況。
編制預算資產負債表以資產負債表期初數為基點 ,充分考慮預算損益表、預算現金流量表的相關數據對資產、負債、所有者權益期初數的影響 ,採用平衡法加以增減後計得。其公式可表示如下 :
資產及負債的期末數=期初余額 +預算期增加數 -預算期減少數
所有者權益期末數=期初余額 +預算期增資數
(包括預算期實現的凈利潤) -預算期分紅數
我們按資產負債表的分類和順序 ,把資產、負債和所有者權益的期末數據 ,予以適當排列後 ,即編製成預算資產負債表。
財務預算編制是建立在一系列預算的假設及管理者的經驗判斷的基礎上 ,雖然在編制財務預算的過程中 ,對企業內部或外部的不確定因素作了盡可能周詳的考慮 ,但是 ,很難做出全面正確的估計 ,財務預算仍然存在一定的局限性。在推行預算過程中如果出現非人為原因的較大差異時 ,應對財務預算作適當修正 ,以提高財務預算的合理性、客觀性和正確性 ,發揮財務預算在企業經營管理中的作用。